Марат
В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ (НК РФ) большинство доходов подлежит налогообложению.
В связи с этим у граждан нередко возникают многочисленные вопросы, касающиеся необходимости уплаты налогов с полученного в дар имущества или денег. В данном материале мы постараемся максимально подробно ответить на эти вопросы.
Для начала уточним, что такое дарение с точки зрения действующего законодательства. Ст. 572 ГК РФ предусмотрено, что по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
Проще говоря, дарение определяется как безвозмездная передача какого-либо имущества собственником этого имущества по договору дарения в собственность другому лицу. Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть оформлено в устной или письменной форме.
Договор должен быть заключен в письменной форме, когда:
- дарителем является юридическое лицо, а стоимость дара превышает пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда;
- договор содержит обещание дарения в будущем.
При этом объект дарения должен быть четко определен, иначе договор дарения будет ничтожным. В соответствии с п. 3 ст. 574 ГК РФ договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации.
Как правило, мы начинаем думать о необходимости уплаты подоходного налога только тогда когда речь идет о дарении недвижимости, транспортных средств, акций, паев, долей в уставном (складочном) капитале юридических лиц, так как приходится регистрировать смену собственника (о чем сразу становится известно налоговой инспекции).
Афишировать дарение денег и имущества в нашем государстве гражданами как-то не принято, поэтому мы не будем вам советовать при получении в дар миллиона рублей бежать в ближайшую налоговую инспекцию с декларацией о доходах. Отдельных возмущенных нашей правовой несознательностью читателей спешим успокоить, в соответствии с п. 18.1. ст. 217 НК РФ подарки в виде денег и движимого имущества - за исключением транспортных средств - не подлежат налогообложению.
До 2005 года в РФ действовал Закон от 12.12.1991 N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения", согласно которому гражданин обязан был уплатить налог, если он получил в подарок какое-либо имущество. Причем обязанность по уплате налога возникала независимо от того, являлись ли даритель и одаряемый близкими родственниками или членами семьи. Разница была лишь в порядке исчисления налога. Налоговый кодекс РФ, к счастью, отказался как от самого налога, заменив его подоходным налогом, так и налогообложения доходов, полученных в порядке дарения, если обе стороны являлись родственниками или членами семьи, что и отражено в п. 18.1. ст. 217 НК РФ. При этом в указанном пункте дан исчерпывающий перечень тех, кого можно считать близкими родственниками и членами семьи. Итак, это:
Подавать декларацию или нет?
В соответствии с пп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 228 НК РФ физические, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. В противном случае можно нарваться на штраф в размере 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Возникает закономерный вопрос о том, как налоговая инспекция узнает о наличии родственных отношений между дарителем и одаряемым? Придется об этом позаботиться тому, кто получил подарок и подает декларацию. Хотя подтверждение налоговым органом права на освобождение от налогообложения доходов, полученных в порядке дарения, гл. 23 НК РФ не предусмотрено, не стоит забывать, что документы, удостоверяющие наличие семейных или близкородственных отношений, могут запрашиваться налоговыми органами у одаряемого при осуществлении мероприятий налогового контроля. Это значит, что вам в любом случае придется представлять эти документы, поэтому лучше сделать это сразу.
Стоит учитывать также еще одну особенность, указанную в Письме Минфина РФ от 06.04.2007 N 03-04-07-01/48. В этом документе есть указание на необходимость сохранения родственных отношений на дату перехода имущества в собственность одаряемого. Таким образом, во избежание проблем с налоговиками повремените с разводом до получения документов, подтверждающих переход права собственности.
Для начала уточним, что такое дарение с точки зрения действующего законодательства. Ст. 572 ГК РФ предусмотрено, что по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
Проще говоря, дарение определяется как безвозмездная передача какого-либо имущества собственником этого имущества по договору дарения в собственность другому лицу. Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть оформлено в устной или письменной форме.
Договор должен быть заключен в письменной форме, когда:
- дарителем является юридическое лицо, а стоимость дара превышает пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда;
- договор содержит обещание дарения в будущем.
При этом объект дарения должен быть четко определен, иначе договор дарения будет ничтожным. В соответствии с п. 3 ст. 574 ГК РФ договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации.
Как правило, мы начинаем думать о необходимости уплаты подоходного налога только тогда когда речь идет о дарении недвижимости, транспортных средств, акций, паев, долей в уставном (складочном) капитале юридических лиц, так как приходится регистрировать смену собственника (о чем сразу становится известно налоговой инспекции).
Афишировать дарение денег и имущества в нашем государстве гражданами как-то не принято, поэтому мы не будем вам советовать при получении в дар миллиона рублей бежать в ближайшую налоговую инспекцию с декларацией о доходах. Отдельных возмущенных нашей правовой несознательностью читателей спешим успокоить, в соответствии с п. 18.1. ст. 217 НК РФ подарки в виде денег и движимого имущества - за исключением транспортных средств - не подлежат налогообложению.
До 2005 года в РФ действовал Закон от 12.12.1991 N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения", согласно которому гражданин обязан был уплатить налог, если он получил в подарок какое-либо имущество. Причем обязанность по уплате налога возникала независимо от того, являлись ли даритель и одаряемый близкими родственниками или членами семьи. Разница была лишь в порядке исчисления налога. Налоговый кодекс РФ, к счастью, отказался как от самого налога, заменив его подоходным налогом, так и налогообложения доходов, полученных в порядке дарения, если обе стороны являлись родственниками или членами семьи, что и отражено в п. 18.1. ст. 217 НК РФ. При этом в указанном пункте дан исчерпывающий перечень тех, кого можно считать близкими родственниками и членами семьи. Итак, это:
- супруги,
- родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные),
- дедушки,
- бабушки,
- внуки,
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Подавать декларацию или нет?
В соответствии с пп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 228 НК РФ физические, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. В противном случае можно нарваться на штраф в размере 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Возникает закономерный вопрос о том, как налоговая инспекция узнает о наличии родственных отношений между дарителем и одаряемым? Придется об этом позаботиться тому, кто получил подарок и подает декларацию. Хотя подтверждение налоговым органом права на освобождение от налогообложения доходов, полученных в порядке дарения, гл. 23 НК РФ не предусмотрено, не стоит забывать, что документы, удостоверяющие наличие семейных или близкородственных отношений, могут запрашиваться налоговыми органами у одаряемого при осуществлении мероприятий налогового контроля. Это значит, что вам в любом случае придется представлять эти документы, поэтому лучше сделать это сразу.
Стоит учитывать также еще одну особенность, указанную в Письме Минфина РФ от 06.04.2007 N 03-04-07-01/48. В этом документе есть указание на необходимость сохранения родственных отношений на дату перехода имущества в собственность одаряемого. Таким образом, во избежание проблем с налоговиками повремените с разводом до получения документов, подтверждающих переход права собственности.
Нашли опечатку? Выделите текст и нажмите Ctrl + Enter
Материалы по теме
ВОЗМОЖНОСТИ
20 мая 2024
20 мая 2024
20 мая 2024
Популярное
Лонгриды
Топ лучших смартфонов 2024 года
Архив rb.ru
Как получить больничный, если вы не больны
Списки и рейтинги