Команда Rusbase

Сенат США раскрыл схемы по которым Microsoft, Hewlett-Packard и Apple уходят от уплаты налогов


За последнее время сразу несколько крупных IT-компаний оказались замешенными в скандалах связанными с уклонением от налогов. В «Ведомости» сегодня появилась большая обзорная статья на эту тему.

Стражи закона, как оказалось не дремлют. Подкомитет по расследованиям сената США изучил, как именно за последние годы компании избегали налогообложения. В результате было опубликовано несколько докладов, которые, в частности, описывают способы ухода от налогов, используемые Microsoft, Hewlett-Packard, а также Apple.

Как выяснилось корпорации умело используют свои офшорные структуры, различия между налоговыми законодательствами разных стран, а также лазейки в налоговом кодексе США.



Прибыль принадлежащих корпорациям зарубежных компаний, за частую во много раз превышает ВВП офшоров, в которых они зарегистрированы



По данным The Wall Street Journal за 2012 год средства 60 крупных компаний на счетах за пределами США выросли на $166 млрд и составили $1,3 трлн. Более 40% совокупной годовой прибыли этих компаний было выведено из-под налогообложения в США. Эти средства также недоступны для выплаты дивидендов, выкупа акций или инвестиций в США. Apple, которую акционеры долго призывали направить часть ее огромных денежных запасов на дивиденды, в этом году не вернула для этого средства на родину (где пришлось бы заплатить налог), а выпустила облигации на $17 млрд.

Основным способом вывести прибыль в офшоры, как выяснилось в результате проверки сената, оказалось трансфертное ценообразование, в частности лицензирование и соглашение о разделе затрат.

При лицензировании юридические права на интеллектуальную собственность обычно остаются в США, зарубежным структурам передаются экономические. Компании используют трансфертное ценообразование, чтобы передать экономические права на нематериальные активы подконтрольным зарубежным компаниям в офшорах, при этом расходы записываются на американские подразделения, что снижает их налогооблагаемую базу на родине.

По информации представленной в докладе, потери минфина огромны -  за 2009-2011 финансовые годы Apple могла получить налоговую отсрочку, при этом сумма пассивной прибыли ее офшорных структур составила $35,4 млрд, Google — $24,2 млрд, Microsoft — $21 млрд.



Только Apple удалось за 2011-2012 гг. избежать уплаты в США $12,5 млрд налогов, или по $17 млн в день



Гендиректор Apple Тим Кук в ответ на обвинения сказал, что его компания уплатила все положенные налоги и возвращать прибыли в США, пока в стране такой высокий налог на прибыль (35%) и такой сложный налоговый кодекс, компания не намерена.

Что компании удалось сократить свои налоги законным путем, используя различия между американским и ирландским налоговыми законодательствами в сенате отрицать не стали и приступили к разработке поправок в законодательстве.

Стали доступны схемы, благодаря которым корпорациям удаётся законным путём недоплачивать в бюджет США такие огромные суммы.

     

Microsoft, для выведения прибылей в офшоры, как и другие корпорации, пользовалась уже упомянутым методом - трансфертного ценообразования.

У Microsoft есть три региональных операционных центра в низконалоговых юрисдикциях — Ирландии (отвечает за продажи в Европе, на Ближнем Востоке и в Африке), Сингапуре (в Азии) и Пуэрто-Рико (в обеих Америках). С этими компаниями у американской Microsoft есть соглашение о разделе затрат, по которому каждая из них участвует в расходах на разработки и исследования ($9,1 млрд в 2011 г.) пропорционально своей доле в продажах.

Hewlett-Packard (HP) нашла способ не только загнать прибыль в офшоры, но и вернуть ее в Америку в виде займов.

Когда иностранная компания дает заем связанной с ней компании в США, эти деньги тоже облагаются налогом. Но в налоговом кодексе есть ряд исключений на этот счет.

С 2003 г. HP запустила программу заимствований, которая позволила ей использовать кредиты ее зарубежных компаний для финансирования операций в США. Средства шли преимущественно из двух источников — Belgian Coordination Center и Compaq Cayman Holding Corp. Займы от этих компаний поддерживали деятельность HP в США, шли на зарплату и даже на обратный выкуп акций HP.

Apple еще в 1980 г. создала несколько компаний в Ирландии, которые производили продукцию для продажи в Европе. После токо, как в конце 1990-х Apple столкнулась с серьезными финансовыми трудностями, значительная часть производства була передана на аутсорсинг, а сборка почти всей своей продукции перемещена в Китай. Тогда же Apple рационализировала офшорные операции и ее ирландские компании не остались без дела.

По договору о разделе затрат американская Apple передает ирландским компаниям Apple Sales International и Apple Operations Europe экономические права на использование интеллектуальной собственности. И хотя подавляющая часть этой интеллектуальной собственности создается в США (95% на 2011 г.), ирландские компании Apple выигрывают от этого намного больше, чем американская Apple.

После раскрытия махинаций в таких масштабах, поправки в Законодательстве и Налоговом Кодексе США скорее всего будут разработаны и приняты, но вот остановит ли это корпорации в их погоне за прибылью любым путём, остаётся под вопросом. Лазейку всегда можно найти, было бы, как говорится желание.


comments powered by Disqus

Подпишитесь на рассылку RUSBASE

Мы будем вам писать только тогда, когда это действительно очень важно