В отличие от НДФЛ за сотрудника, взносы работодатель платит из бюджета компании. Поэтому важно знать действующие размеры страховых взносов, способы понизить ставку или не платить вовсе. Есть и категории сотрудников, за которых нужно переводить больше денег, чем за остальных. В этой статье — обо всём по порядку.
Какими бывают взносы
ООО отчисляет четыре вида взносов за сотрудников. В таблице собрали информацию о платежах.
Налоговая база для страховых взносов складывается из облагаемого дохода сотрудника. В таблице — некоторые из выплат, которые учитываются и не учитываются в базе. Списки целиком можно найти в ст. 420 НК РФ и ст. 422 НК РФ соответственно.
Налоговая база = облагаемый взносами доход сотрудника за расчётный период.
Доходы определяют нарастающим итогом, то есть складывают в течение всего периода — календарного месяца.
За сотрудников, устроенных по договору ГПХ, не нужно платить взносы на травматизм, если в договоре не прописано иное.
За самозанятых работников вообще не платят страховые взносы, сотрудники по желанию самостоятельно отчисляют деньги на страхование.
Единый тариф страховых взносов в 2024 году
Раньше работодатели самостоятельно перечисляли взносы в каждый фонд: ПФР, ФСС и ФОМС.
С 2023 года Фонд социального страхования и Пенсионный фонд объединили в Социальный фонд России, а для всех взносов, кроме платежей на травматизм, ввели единый тариф — 30%.
С 1 января 2023 года компании переводят нужную сумму одним платежом на единый налоговый счёт, и сотрудники ФНС распределяют деньги сами. Согласно ст. 1 ФЗ-264 от 14.07.2022 года, это происходит так:
- На пенсионное страхование направляют 72,8% от платежа.
- На медицинское страхование — 18,3% от платежа.
- На социальное страхование — 8,9%.
На травматизм работодатели по-прежнему перечисляют деньги напрямую в СФР.
Разберёмся на примере, какие суммы теперь направляют на страхование сотрудников.
В ООО «Альфа» сумма взносов по единому тарифу составила 200 000 рублей. Вот платежи в страховые фонды:
- на пенсию — 72,8%: 145 600 рублей;
- на медицину — 18,3%: 36 600 рублей;
- на пособия ВНиМ — 8,9%: 17 800 рублей.
Если налоговая база на каждого сотрудника с 1 января превысила предельную базу, единый тариф снижается до 15,1%. В 2024 году предел равен 2 250 000 рублей, согласно Постановлению Правительства РФ № 1883.
Пониженные ставки страховых взносов в 2024 году
В ст. 427 НК РФ описано снижение ставок по взносам. Вот некоторые организации, которые входят в список.
Чтобы платить по сниженным тарифам, бизнес должен соответствовать условиям. Это могут быть аккредитация, определённая доля дохода от профильной деятельности, код ОКВЭД или среднесписочная численность сотрудников — требования есть в ст. 427 НК РФ.
Дополнительные тарифы по страховым взносам в 2024 году
Дополнительные тарифы введены для пенсионных взносов, потому что некоторые категории работников имеют право выйти на пенсию раньше срока. В ст. 30 ФЗ-400 перечислен полный список, вот несколько примеров из документа.
- Женщины старше 50 лет, которые работали в текстильной промышленности с тяжёлыми условиями труда;
- Мужчины старше 55 лет и женщины старше 50 лет, которые работали в лётном составе гражданской авиации, в учреждениях для заключённых и так далее.
Чтобы определить размер дополнительного тарифа, работодателю нужно оценить условия труда на рабочих местах. Согласно п. 3 ст. 428 НК РФ, существует четыре класса условий.
- Если они оптимальные — доплаты за сотрудника не будет.
- Если опасные — тариф составит до 8%.
- Если компания не проводила оценку, ставка будет равна 9%, то есть больше максимального тарифа.
Взносы на травматизм: ставки страховых взносов 2024
Размеры взносов на травматизм регулирует ФЗ-179 от 22.12.2005 года. Он действует почти 20 лет, но с того момента ставки не меняли: информацию для каждого года публикуют в отдельных документах. Тарифы на 2024 год можно увидеть в Приказе Минтруда № 851.
В Приказе 32 класса тарифов, которые зависят от риска получить травму или заболевание и деятельности компании по ОКВЭД. Чем выше класс — тем опаснее считается работы и тем выше тариф.
- Класс 1 оценивается в 0,2%. К нему относятся розничная и оптовая торговля, производство табачных изделий, агентская деятельность в разных областях и другие виды занятий.
- Класс 32 соответствует тарифу 8,5%. Сюда входят добыча и обогащение некоторых полезных ископаемых, охота, отлов и отстрел диких животных.
Компании каждый год подают сведения о своём ОКВЭД — подтверждают его и отправляют в СФР заявление о подтверждении основного вида деятельности. Крайний срок подачи заявления — 15 апреля.
Если этого не сделать — фонд самостоятельно присвоит тариф по ОКВЭД из ЕГРЮЛ, который может оказаться более высоким.
Для всех сотрудников компании устанавливается общая ставка взносов на травматизм, даже если один из них работает в угольной шахте, а другой оформляет налоговую отчётность предприятия.
Как платить страховые взносы
Мы уже писали, что расчётный день для уплаты взносов — календарный месяц, поэтому отчисления нужно делать ежемесячно. Если крайняя дата уплаты выпадает на выходной или нерабочий день, то она сдвигается на ближайший рабочий день после него.
Взносы по единому тарифу
Так как их уплачивают общим платежом, деньги нужно перевести на единый налоговый счёт. Но сначала важно подать уведомление об исчисленных страховых взносах — до 25-го числа месяца уплаты взносов. Без этого ФНС не узнает, какая сумма для чего предназначена.
Краткая инструкция по уплате взносов собрана в таблице ниже.
Взносы на травматизм
Взносы на травматизм переводят напрямую в СФР, поэтому по ним нет уведомления.
На сайте Социального фонда России можно найти реквизиты для разных платежей, связанных со страховыми взносами, например, для добровольных взносов и штрафов за неуплату.
Нужно быть осторожным при оплате: правильно вводить реквизиты, указывать сумму. Если перевести больше денег, сформируется переплата. Её можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.
О страховых взносах нужно отчитываться в СФР. Это делают ежеквартально и по итогам года: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января соответственно. В 2025 году годовую отчётность можно сдать до 27 января, так как отчётная дата выпадает на субботу.
- Информацию о страховых взносах по единому тарифу нужно вносить в РСВ, или расчёт по страховым взносам. Компании обязаны сдавать РСВ, даже если не ведут деятельность. В таком случае предоставляют нулевой РСВ.
- По взносам на травматизм заполняют титульный лист второй раздел ЕФС-1 и отправляют отчёт в СФР.
Если сдать отчётность позже срока, не предоставить вообще, отправить не в том виде или не платить взносы, компания и должностные лица получат штрафы. О штрафах для ООО мы уже писали на платформе.
