У любой компании есть обязательства перед ФНС и другими контролирующими органами. Юрлица должны вовремя платить налоги и сдавать отчётность, правильно оформлять сотрудников на работу и использовать кассу, когда необходимо. Рассмотрим, какое наказание грозит тем, кто этого не делает. Герой нашей статьи — учредитель ООО Родион.
Что нужно знать о штрафах для ООО
За нарушения предусмотрена налоговая и административная ответственность, например, дисквалификация должностных лиц и штрафы.
Штрафы для организации чаще всего больше, чем для должностного лица. Поэтому юристы обычно стараются переложить ответственность с ООО на руководителей, так что им нужно быть внимательными.
Относительно налоговых нарушений могут быть обстоятельства, которые станут смягчающими и отягчающими. Они влияют на размер штрафа и описаны в ст. 112 и ст. 114 НК РФ.
Список смягчающих обстоятельств открытый, то есть суд может учесть разные ситуации, которые повлияли на бизнес и привели к нарушению. Например, неблагоприятная обстановка в отрасли или высокая ключевая ставка. Если к штрафу привело опоздание по уплате налога или сдаче декларации, может быть учтено впервые совершённое нарушение или небольшой срок задержки.
Основные виды штрафов для ООО
Разберём распространённые нарушения, за которые компания получит штраф. Они касаются налогов и отчётности, трудового законодательства и использования кассы. Налоговые штрафы регулирует глава 16 НК РФ.
Компания нарушила правила постановки на учёт
Согласно ст. 83 НК РФ, у ООО есть пять рабочих дней, чтобы подать заявление о постановке на учёт в ФНС. Штрафы зафиксированы в ст. 116 НК РФ.
Родион открыл ООО, но опоздал с подачей заявления в ФНС, а затем решил не регистрировать фирму. За три месяца он заработал 340 000 рублей. Десятая часть от дохода — 34 000 рублей, но минимальный размер штрафа — 40 000 рублей. Поэтому предприниматель заплатит такую сумму.
У ООО проблемы с отчётностью
Ст. 119 НК РФ описывает штрафы за опоздание по декларациям и расчёту по страховым взносам — РСВ.
Если опоздать с налоговой декларацией и РСВ
- Административная ответственность — штраф 300–500 рублей за каждый несданный отчёт, согласно ст. 15.5 КоАП РФ.
- Налоговая ответственность — 5% от суммы налога из декларации за каждый месяц опоздания, но не менее 1000 рублей и не более 30%. Даже если опоздать на один час, его посчитают за месяц.
- По ст. 76 НК РФ счёт ООО могут заблокировать, если компания опоздает с отчётностью более чем на 20 дней.
Если не сдали отчётность вовремя, можно заработать два штрафа: на ООО и на должностное лицо.
Родион работает на УСН «Доходы», поэтому налог составил 6% от 340 000 рублей — 20 400 рублей. Представим, что нужно было подать декларацию спустя два месяца, но предприниматель этого не сделал, хотя уплатил налог. Родион опоздал на один месяц, поэтому счёт ООО заблокируют, а размер штрафа составит 1020 рублей.
В п. 1.2 ст. 126 НК РФ предусмотрен отдельный штраф за опоздание со сдачей 6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Если не сдать нулевую отчётность
Даже если в течение отчётного периода не было доходов для налогооблагаемой базы, нужно подать нулевую декларацию. За каждый несданный отчёт грозит штраф в 1000 рублей.
Если не сдать бухгалтерскую отчётность
Правонарушения по бухгалтерской отчётности регулируют ст. 19.7 КоАП РФ.
- Административная ответственность — штраф 300–500 рублей.
- Налоговая ответственность — штраф 3000–5000 рублей.
Если нарушить способ сдачи отчётности
Некоторые документы сдаются только в бумажном, а другие — только в электронном виде. Несколько примеров привели в таблице.
Согласно ст. 119.1 НК РФ, ООО уплатит по 200 рублей за каждый отчёт, который сдан не в том виде.
Компания грубо нарушила учёт доходов, расходов и объектов налогообложения
Ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ относят к грубым несколько нарушений.
Размер штрафа зависит от периода, в течение которого происходило нарушение, и от того, как оно повлияло на платежи ООО. Например, компания не ведёт КУДиР. Вот штрафы, которые грозят бизнесу.
Родиона подвёл бухгалтер: он неправильно заполнял регистры налогового учёта, поэтому ООО уплатило на 100 000 рублей налога меньше. Размер штрафа мог бы составить 20 000 рублей, но не может быть менее 40 000 рублей.
У ООО проблемы с налогами
Если недоплатить налоги и взносы или не сделать платежи вообще, ФНС наложит штраф и пени. По ст. 75 НК РФ, пени увеличиваются с каждым днём просрочки по платежам, но не могут быть больше самого долга.
Пеня = сумма долга х количество дней просрочки х ключевая ставка / 300.
Если опоздать на 31 день и более — пеня увеличится вдвое.
Вернёмся к Родиону. Например, он опоздал с уплатой налога в 100 000 рублей на 12 дней, а ключевая ставка составляет 19%. Пеня для компании = 100 000 х 12 х 19% / 300 = 760 рублей.
Согласно ст. 122 НК РФ, размер штрафа зависит от умысла компании. Если его не было — 20% от суммы долга. Если налоговая сможет доказать в суде умышленное занижение или неуплату налогов — штраф увеличится до 40%.
Административные лица тоже несут ответственность:
- За первое занижение платежа на 10% и более — штраф 5000–10 000 рублей.
- За повторное занижение платежа на 10% и более — штраф 10 000–20 000 рублей или отстранение от должности в течение одного–двух лет.
- Если долг составил более 15 миллионов рублей — руководителям грозит уголовная ответственность за уклонение от налогов по ст. 199 УК РФ.
От налогового штрафа должника может спасти переплата на ЕНС. Если со дня, когда нужно было внести платёж, до решения суда о привлечении к ответственности, у компании было положительное сальдо на едином налоговом счёте, то сальдо спишут в счёт долга.
ООО не предоставило документы по запросу ФНС
Нужную отчётность компании должны отправлять в налоговую самостоятельно, но она может изучать документы, когда проверяет деятельность ООО. Юрлицо обязано их предоставить.
Налоговая ответственность
- Если не отправить сведения в ФНС — штраф составит 200 рублей за каждый документ, согласно п.1 ст. 126 НК РФ.
- Если за пять дней не сообщить про ошибки, которые обнаружены во время камеральной проверки — штраф составит 5000 рублей за первое и 20 000 рублей за повторное нарушение срока, согласно п. 1 ст. 129.1 НК РФ.
Административная ответственность
Согласно п.1 ст. 15.6 КоАП РФ, штраф для должностных лиц составляет 300–500 рублей.
У ООО проблемы с использованием кассового аппарата
Работу с кассовым аппаратом регулирует 54-ФЗ. Бывают случаи, когда ККТ не требуется, но при расчётах с физлицами она нужна. Поэтому за отсутствие кассы компанию и должностных лиц накажут.
Рассмотрим, какой штраф предусмотрен по ст. 14.5 КоАП РФ, если компания работает без кассы, использует её с нарушением правил регистрации и условий применения или не хочет выдавать чек.
Иногда ФНС может не штрафовать компанию и обойтись предупреждением — это зависит от ситуации.
Компания не выполнила обязанности налогового агента
ООО выполняют функцию налоговых агентов, например, когда удерживают НДФЛ с сотрудников.
Если компания не перечисляет налог или перечисляет меньшую сумму — грозит штраф в 20% от долга. Иногда можно избежать ответственности, условия прописаны в п. 2. ст. 123 НК РФ.
Компания нарушила трудовое законодательство
Сотрудники компании должны быть официально трудоустроены: по трудовому или гражданско-правовому договору. Вот что будет по ст. 5.27 КоАП РФ, если компания нарушает закон.
Налоговая служба также может сделать предупреждение для ООО, если нарушение будет незначительным.
Родион принял на работу водителя, но предложил оформить договор ГПХ вместо трудового: хотел сдавать меньше отчётности, не платить пособия и не предоставлять соцпакет. Фактически водитель получал зарплату дважды в месяц и работал по восемь часов в день. ФНС и трудовая инспекция увидели трудовые отношения — теперь суммарный штраф для ООО Родиона может составить до 120 000 рублей.
Как найти штрафы
Узнать о штрафе можно разными способами.
- Получить официальное письмо из контролирующего органа — ФНС, ГИБДД, Росстата, ПФР и других. Оно приходит на юридический адрес, но может потеряться в пути. Органы не всегда отслеживают, что компания получила письмо, поэтому такой способ не самый надёжный.
- Проверять официальные сайты — ГИБДД, личный кабинет юрлица в ФНС, Госуслуги.
- Лично обратиться в органы — позвонить или посетить отделение.
- Какими штрафами обложили контрагентов, можно узнать на сайте ФССП России. Это полезно, чтобы не заключить договор с фирмой-однодневкой или другими ненадёжными партнёрами.
Правила взыскания штрафов с юрлица
Сроки уплаты отличаются для налоговых и административных штрафов, а ещё существуют способы уменьшить наказание.
Если не платить, штраф ООО взыщут через суд и службу судебных приставов. Могут арестовать и продать имущество, списать деньги с расчётного счёта и заблокировать его.
По административным долгам также составляют новый протокол, который удваивает размер неуплаченного штрафа, согласно п. 1 ст. 20.25 КоАП.
Законы и Кодексы из статьи собрали в таблицу. Это поможет узнать, какой штраф или другое наказание может получить организация, если законодательство изменится.
