Кассовая книга (форма КО-4)

Кассовая книга (форма КО-4) — это обязательный документ для учёта всех операций по движению наличных в кассе. 

Книга позволяет:

• вести учёт наличных расчётов в соответствии с требованиями Банка России;
• отслеживать остатки денег в кассе на начало и конец дня;
• контролировать кассира и движение средств внутри организации;
• подтверждать правильность ведения бухгалтерии во время проверок.

Книга оформляется по утверждённой форме КО-4 и может вестись в бумажном или электронном виде. Записи в ней делаются ежедневно, даже если операций в кассе не было. Листы должны быть пронумерованы и прошнурованы. Если книга ведётся в электронном виде, записи распечатываются и подшиваются в хронологическом порядке.  Каждая запись заверяется подписью кассира, а на последней странице ставится подпись руководителя и печать организации.

Штраф за неправильное ведение кассовой книги, отсутствие подписей или несвоевременное заполнение для должностных лиц — до 5 000 руб., для организаций — до 50 000 руб.

Заполнение кассовой книги

Титульный лист

• Наименование организации.
• ИНН.
• Структурное подразделение (если есть).
• Дата начала ведения книги.
• Фамилия кассира.

Основная таблица разделена на несколько граф

• Дата — день проведения операции.
• Номер приходного или расходного ордера — документ, на основании которого деньги поступили или были выданы.
• Корреспондирующий счёт — для отражения бухгалтерской записи.
• Сумма поступления (приход).
• Сумма выдачи (расход).
• Остаток на конец дня — рассчитывается как разница между остатком на начало дня, поступлениями и расходами.