Как инвестору платить налоги

Какие налоги платит инвестор

Владельцы ценных бумаг в РФ платят следующие налоги:

1. На доходы, полученные физлицами (НДФЛ), — 13% с доходов от продажи ЦБ, прибыли от инвестиций, выручки по депозитам и другим инструментам.
2. На прибыль — 20% от полученной прибыли при осуществлении инвестиционной деятельности. Данный налог платят организации, зарегистрированные как юридические лица.
3. На добавленную стоимость (НДС) — 20% при покупке некоторых финансовых инструментов (например, драгоценных металлов).
4. На наследование/дарение — 13% при получении доходов в виде наследства или дарения ценных бумаг, долей в бизнесе.

Фискальная нагрузка может различаться в зависимости от типа инвестиций, их целей, статуса самого инвестора.

Как платить налог с продажи ценных бумаг, фьючерсов и опционов

Существуют особенности расчета платежей в бюджет РФ от продажи ценных бумаг, опционов и других финансовых инструментов.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

При его исчислении надо учитывать такие детали:

• ставка налога равна 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов;
• расчетная база формируется как разность между доходами от продажи ценных бумаг, фьючерсов, опционов и документально подтвержденными расходами на их приобретение;
• учет выручки, затрат ведется раздельно по видам финансовых бумаг (инструментов).

Понятие «налоговый резидент» означает, что физлицо, претендующие на этот статус, соответствует одному из критериев:

1. Проживает на территории России минимум 183 дня (календарных) в течение 12 месяцев, следующих друг за другом.
2. Является гражданином РФ, за исключением случаев, когда считается налоговым резидентом иностранного государства.

Налоговый резидент может применить к своим доходам ряд фискальных вычетов.

Особенности декларирования

Чтобы сообщить размер налога в ИФНС, нужно его задекларировать.

Особенности подачи деклараций:

• физические лица обязаны сами декларировать свои поступления от операций с ценными бумагами, прочими инструментами в годовой налоговой декларации;
• профессиональные участники рынка (брокеры, дилеры) должны предоставлять клиентам отчеты, содержащие информацию для расчета налогооблагаемой базы.

Читайте также: «Бремя последствий переложат на физлицо»: юристы рассказали о списании налогов с граждан без суда

Выделяют следующие особенности расчета авансовых платежей:

• физлица вправе платить подоходный налог авансом в течение налогового периода;
• организации, получающие выплаты от операций с ценными бумагами, фьючерсами, опционами, обязаны уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.

Правильное исчисление, декларирование, выплата налогов — обязанности каждого инвестора. Несоблюдение налогового законодательства может привести к штрафам.

Как платить налог с дивидендов

Налогообложение дивидендов в России регулируется НК РФ. Ставки налогов, порядок исчисления, уплаты различны.

Ставки налога на дивиденды представлены в таблице:

Выгоднее всего быть резидентом, что позволяет не платить налог при получении льготы.

Исчисление и уплата налога

Организация, выплачивающая дивиденды, считается налоговым агентом. Она обязана удержать платеж при выплате дохода. Физические лица-резиденты декларируют полученные выплаты в годовой декларации. 

Особенности налогообложения:

• прибыль, полученная от организаций РФ, облагается согласно ставке 13% независимо от доли владения акциями;
• выплаты, полученные от иностранных компаний, облагаются по более высокой ставке (до 20%);
• существуют льготы, специальные режимы налогообложения для отдельных категорий инвесторов.

Правильное исчисление платежей для ИФНС важно для предотвращения налоговых рисков. Рекомендуется консультироваться со специалистами с целью оптимизации своего налогообложения.

НДФЛ с дивидендов от иностранных компаний

При получении дивидендов от иностранных компаний порядок уплаты НДФЛ имеет особенности.

Таблица: Ставки от иностранных юрлиц

Если между РФ и страной, в которой зарегистрирована компания, действует соглашение, может применяться более низкая ставка.

Если дивиденды получены напрямую от иностранной компании, налогоплательщик (физическое лицо) самостоятельно исчисляет, уплачивает НДФЛ. 

Если дивиденды получены через российского профессионального участника рынка ценных бумаг, он выступает в качестве фискального агента. Тогда юрлицо обязано удерживать НДФЛ при получении выплат.

Подтверждение налогового резидентства

Для применения пониженных ставок, по международным соглашениям, гражданин должен предоставить агенту подтверждение своего резидентства.

Зачет ранее уплаченного налога

Если с дивидендов уже была выплата в бюджет страны в иностранном государстве, в РФ предусмотрен зачет ранее уплаченного налога.

Правильное исчисление и уплата НДФЛ с инвестиций от иностранных компаний позволяют избежать бюджетных рисков и оптимизировать налоговые расходы.

Налог от продажи валюты и драгоценных металлов, и как его оплатить

Налогообложение операций с валютой и драгоценными металлами в России регулируется следующим образом.

Выручка, полученная от продажи валюты, драгоценных металлов физическими лицами, облагается НДФЛ по ставке 13% (для резидентов РФ) или 30% (для нерезидентов).

Базой для расчета выступает разница между суммами полученных доходов от продажи валюты и документально подтвержденными расходами на ее приобретение (покупку).

Читайте также: Дробление бизнеса: как минимизация налогов превращается в максимальный риск

Порядок уплаты НДФЛ включает два условия:

1. Если расчеты с валютой, драгметаллами осуществляются через российские банки или профучастников рынка ценных бумаг, они выступают в качестве налоговых агентов и удерживают НДФЛ при выплате дохода.
2. Если операции проводятся напрямую с физическим лицом, то оно самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ служит для отчета физических лиц перед налоговыми органами о полученных доходах, исчисленных налогах.

Она является документом, который позволяет физическим лицам и инвесторам отчитываться перед государством.

Как платить налог с иностранных счетов

Налогообложение доходов от иностранных счетов физических лиц в РФ регулируется государством.

Физические лица должны декларировать прибыль, полученную от операций с денежными средствами на иностранных счетах, в составе декларации по форме 3-НДФЛ. 

Для счетов в иностранных банках расчетная база определяется как разница между суммой денежных средств на счете на конец года и суммой на начало года, а также суммой зачисленных и списанных за год денежных средств.

Уплата НДФЛ с доходов по иностранным счетам должна производиться не позднее 15 июля года, следующего за истекшим отчетным периодом.

Как платить налог с инвесткопилки

Инвестиционная копилка — специальный счет или сервис, который позволяет регулярно и автоматически откладывать деньги для инвестиций.

Инвестиционные копилки удобны тем, что позволяют формировать инвестиционный капитал с помощью небольших взносов. Это помогает приобрести инвестиционную привычку и достичь долгосрочных финансовых целей.

Читайте также: Налог на прибыль организаций

Налогообложение прибыли, полученной от инвестиционной деятельности, в России регулируется налоговым кодексом:

1. Прибыль от средств, размещенных в «копилке», облагается НДФЛ от 13% (для резидентов, живущих в РФ) до 30% (для нерезидентов).
2. Для «копилки» расчетная база рассчитывается как разность между величиной денежных средств на р/с на конец года и суммой на начало года, а также суммой зачисленных и списанных за год денежных средств.
3. Учитываются также доходы в виде выплат от управляющей компании (проценты, выплаты по ценным бумагам).
4. Налогоплательщики могут применять инвестиционные вычеты при соблюдении определенных условий.
5. Уплата НДФЛ с прибыли от вложений должна производиться не позднее 15 июля года, следующего за текущим отчетным периодом.

Некоторые банки рассчитывают, перечисляют выплаты в бюджет с инвесткопилки за налогоплательщиков.

Фото на обложке: Freepik