Сам себе не только режиссер: как стать самозанятым в России

Навигация по материалу:

1. Кто такой самозанятый человек
2. Кому доступен режим для самозанятых
3. Кому нельзя оформлять режим для самозанятых
4. Предельный доход для самозанятых
5. Важные нюансы: какие ограничения действуют для применения спецрежима
6. Что признается местом ведения деятельности самозанятого
7. От каких налогов освобождены самозанятые
8. Плюсы и минусы самозанятого
9. ИП или самозанятость — что лучше
10. Как ИП перейти на самозанятость
11. Постановка самозанятого на учет
12. Снятие самозанятого с учета
13. Объект налогообложения у самозанятых
14. Что делать, чтобы платить НПД? Порядок признания дохода у самозанятых
15. Налоговая база и налоговый период
16. Налоговая ставка для самозанятых
17. Штрафы для самозанятых
18. Вывод

Кто такой самозанятый человек

Прежде всего договоримся о терминах. Самозанятый — это человек, который платит налог на профессиональный доход (НПД). Профессиональный доход — это средства, которые самозанятый получает за свои услуги или продажу товаров, которые производит он сам.

У самозанятого нет работодателя, начальников и подчиненных. Это «кот, который гуляет сам по себе» — то есть фрилансер, который ведет собственный мини-бизнес и применяет особый налоговый режим. 

Интересно, что с точки зрения закона понятия «самозанятый» не существует: для государства это налогоплательщик НПД. С таким режимом можно официально вести небольшой бизнес и получать доход от подработок.

Кому доступен режим для самозанятых

Самозанятый может предоставлять услуги или производить товары для реализации — и получать с этого доход. 

Предположим, что вы — фотограф, который набрался опыта и начал снимать за деньги. А ваш приятель соображает в технике и занимается ремонтом компьютеров и ноутбуков на дому. Режим самозанятости подходит вам обоим. 

Среди других примеров — дизайн, копирайтинг и разработка на фрилансе, внештатная журналистика, проведение мероприятий и праздников, перевозки и т.д. Полного перечня сфер занятости в законе об НПД нет. Но при этом у вас не должно быть наемных сотрудников и дохода выше 2,4 млн рублей в год.

Кому нельзя оформлять режим для самозанятых

Как и у других режимов, у самозанятости есть ограничения. Вот кто не может на нее претендовать: 

• продавцы товаров не своего производства, а еще тех, которые требуют обязательной маркировки;
• посредники и агенты;
• добытчики полезных ископаемых;
• госслужащие (за исключением лиц, предоставляющих в аренду собственное жилое помещение);
• адвокаты, частные нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики — но только по своей основной специальности (то есть нотариус, который в свободное время рисует и продает свои картины, может оформить эту деятельность как самозанятость);
• сдающие нежилую недвижимость, например, гараж.

Предельный доход для самозанятых

Как уже говорилось, у НПД есть граница: этот режим вам подходит, пока ваш совокупный доход в год не превысил 2,4 млн рублей. 

Ограничений на месячный доход в законе не существует, и налоговая не оштрафует вас, если в июне вам оплатили большой заказ на сумму 400 тысяч, а в июле вы решили взять отпуск и дохода у вас нет вообще. Главное, чтобы общий лимит не был превышен к концу года. 

Если это все же произойдет, вы лишитесь статуса самозанятого до конца года и не сможете принимать платежи. Но есть и хорошие новости: с нового года все можно будет начать сначала.

Важные нюансы: какие ограничения действуют для применения спецрежима

Разберем на примере. Допустим, вы занимаетесь доставкой. По закону, курьер может стать самозанятым, если развозит уже оплаченные товары и принимает деньги только за услуги доставки. Другой вариант — у вас есть кассовый аппарат от магазина или от компании, товары которых вы доставляете. В этом случае вы имеете право брать деньги за саму покупку.

Самозанятого не запрещено принимать на работу (только если работодатель — не ваш клиент). Налоговая не оштрафует вас, если вы трудитесь на швейной фабрике и платите со своей зарплаты НДФЛ, а в свободные вечера шьете и продаете одежду своего изготовления. НПД в этом случае облагаются только ваши доходы от продажи одежды. 

А вот работать с собственным сотрудником в качестве самозанятого компания не может (и не сможет еще в течение двух лет после его увольнения).

Светлана Гузь, управляющий партнер бюро юридических стратегий Legal to business:

«ФНС России и Роструд договорились об одновременных проверках работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам с целью минимизировать обязательства по уплате страховых взносов, и не исполняют обязанности налогового агента по НДФЛ. 

Выявление признаков трудовых отношений является основанием для проведения проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. В частности, в соответствии с КоАП РФ, предусматривается приостановление деятельности на срок до 90 суток. Кроме того, выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами».

Что признается местом ведения деятельности самозанятого

Это регион, где вы работаете и получаете доходы. О нем нужно обязательно сообщить налоговой в момент регистрации самозанятости. Актуальный список регионов, где уже доступно оформление самозанятых, есть на сайте ФНС — на момент публикации статьи этот режим распространяется не на все регионы России.

Работаете на территории нескольких регионов? Тогда вы вправе выбрать для указания в налоговой один из них. Например, ведущий, который работает в Краснодаре, Сочи и Ставрополе, волен выбрать как Краснодарский, так и Ставропольский край. Но если этот же ведущий переедет в Москву и захочет указать новый регион работы, он сможет это сделать только раз в год. Если при этом вести мероприятия в Краснодаре и Ставрополе он перестал, то уведомить налоговую и указать Москву как новый регион нужно уже в следующем месяце после переезда.

От каких налогов освобождены самозанятые

Прежде всего, вы не платите НДФЛ, так как НПД — его аналог. В сравнении с индивидуальным предпринимателем у самозанятого не будет НДС и страховых взносов. 

И кстати: НПД по итогам налогового периода — для самозанятого это один месяц — нужно платить, только если вы получали доход. Если же заказов не было, вы взяли себе отпуск или работали только на основной работе, штрафов или других платежей не будет.

Плюсы и минусы самозанятого

Главное преимущество НПД можно сформулировать довольно просто: вы работаете только на себя, платите минимальный налог и можете в любой момент взять выходной. Для режима НПД не нужен специальный расчетный счет, а в налоговую не надо предоставлять налоговую декларацию. Стать плательщиком НПД очень просто (далее расскажем, как), этот режим доступен уже по достижении 16 лет. 

К тому же для «новичков», которые только стали самозанятыми, сейчас есть приятные бонусы: стартовый налоговый вычет (10 тыс. рублей) и дополнительный налоговый капитал в размере одного МРОТ (12 130 рублей). Вычет начисляют всем, кто зарегистрируется как самозанятый до конца 2020 года.

Главный налоговый консультант юридической фирмы Tax Compliance Юлия Павлова:

«Основная разница по данным видам вычета заключается в механизме их использования.

Стартовый капитал автоматически уменьшает сумму налога на 1% от дохода при получении дохода от физлиц, на 2% — в отношении доходов, полученных от юридических лиц и ИП. При достижении суммарной величины вычета в размере 10 тысяч рублей налоговый вычет считается использованным. То есть стартовый вычет применяется не для уменьшения налогооблагаемой базы (как, например, при налоговых вычетах по НДФЛ), а для уменьшения расчетной суммы налога.

Кроме того, неиспользованный налоговый остаток может переноситься на последующие периоды до его использования в полной величине. Так, если доход, полученный от физических лиц за отчетный месяц, составил 200 тысяч рублей, налоговая база будет рассчитана следующим образом: (200 тысяч рублей*4%) — (200 000 рублей *1% ) = 6000 рублей — налог с учетом вычета в размере 2000 рублей, что составляет 1% от полученного дохода от физических лиц. Остаток стартового налогового вычета составит 8000 рублей. Аналогичный механизм расчета налоговой базы по доходам, полученным от юридических лиц и ИП. 

В отношении дополнительного капитала законодательно установлены ограничения — применить его можно только до 1 января 2021 года, сумма вычета (12 130 рублей) автоматически будет применяться для полной оплаты НПД, пеней и штрафов за период с 1 июля по 31 декабря 2020 года».

Кроме плюсов, у самозанятости есть и недостатки, из-за которых этот режим может вам не подойти. 

• Во-первых, ограничение по доходам удобно не для всех специалистов. Если вы зарабатываете на проектах больше 200 тысяч рублей в месяц, до конца года легко выйти за установленный лимит в 2,4 млн рублей. 
• Во-вторых, самозанятый может продавать только товары собственного производства. Значит, нельзя заниматься перепродажей товаров — а это очень популярная сфера бизнеса.
• В-третьих, налоги все-таки нужно платить. Если за уплатой НДФЛ с вашей обычной зарплаты по трудовому договору следит работодатель, то самозанятому нужно заботиться об уплате налогов самостоятельно.
• И, наконец, в-четвертых, у вас нет оплачиваемых отпусков и больничных. У вас нет работодателя, который мог бы это обеспечить. Если вы по каким-то причинам не работаете, спасти ваше финансовое положение смогут только накопления или помощь близких. 

Постскриптум: и, да, про серьезный рост бизнеса на НПД говорить не приходится. Вы ведь не можете нанимать работников, не забыли?

ИП или самозанятость — что лучше?

Основные отличия индивидуальных предпринимателей от самозанятых следующие:

• Регистрация: у ИП занимает больше времени (до 5-7 дней), для этого нужен пакет документов и уплата госпошлины (800 руб.). С НПД все проще: регистрация занимает минуты, нужен только паспорт и ваше фото.
• Налоги: самозанятый платит только НПД. Налогообложение ИП зависит от выбранного режима налогообложения, но в любом случае нужно дополнительно помнить о страховых взносах на себя и сотрудников и НДФЛ на сотрудников. 
• Наличие работников. У самозанятых, в отличие от ИП, не может быть сотрудников вообще.
• Отчетность. ИП обязан вести отчетность — ее форма зависит от выбранного налогового режима. А у самозанятого отчетность отсутствует.
• Сферы деятельности. А вот здесь в обеих формах ведения бизнеса есть ограничения. Для НПД мы их уже перечисляли, для ИП они следующие: изготовление и распространение оружия, банковская деятельность, организация инвестфондов, создание военной техники, азартные игры, производство алкоголя и лекарств. Самозанятым в этих сферах тоже стать нельзя.

По сути, индивидуальное предпринимательство и самозанятость — это две разных формы ведения бизнеса, которые не всегда можно сравнивать: они нужны для разных целей и в разных обстоятельствах.

Как ИП перейти на самозанятость

Если вы — индивидуальный предприниматель, который хочет стать самозанятым, то для начала нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого в обычном порядке. Затем вы должны сообщить налоговой по месту регистрации вашего ИП о переходе на новый налоговый режим. Это нужно сделать в течение месяца с момента вашей регистрации как самозанятого.

Постановка самозанятого на учет

Встать на учет будущий самозанятый сможет быстро. Есть три пути: 

• через мобильное приложение «Мой налог» (для регистрации нужен только паспорт);
• через личный кабинет на сайте ФНС (для регистрации нужны ИНН и пароль — их можно получить в налоговой, или можно войти с помощью учетной записи Госуслуг);
• через мобильные приложения уполномоченных банков (в приложениях таких банков есть новый раздел по НПД).

После регистрации вам придет сообщение: обычно для этого ФНС запрашивает номер телефона.  

Наталья Русакова, директор «Налоговая азбука»:

«Налог на профессиональный доход прост и удобен. Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика — физическое лицо либо юридическое, — контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы».

Снятие самозанятого с учета

Перестать быть самозанятым можно в любой момент — нужно только подать заявление в налоговую инспекцию.

Но налоговая может и сама снять с вас этот статус. Например, если вы меняете сферу деятельности — и новая сфера не попадает под самозанятость, — или ваш доход превысил 2,4 млн рублей в год. В этом случае вы получите уведомление.

Объект налогообложения у самозанятых

Что вообще облагается налогом у самозанятых? Ваш заработок от продажи своих товаров или услуг. Но в законе есть много ограничений, например, под налог не попадает доход: 

• от трудовых отношений (то есть зарплата с основной работы);
• от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• от передачи прав на недвижимое имущество (за исключением аренды жилых помещений);
• от продажи имущества, которое вы использовали для личных, домашних и (или) других таких нужд;
• от продажи долей в уставном капитале организаций, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
• от оказания услуг по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчики — ваши нынешние работодатели или они были ими меньше двух лет назад;
• от уступки (переуступки) прав требований;
• от арбитражного управления, оценочной деятельности, деятельности медиатора, нотариуса или адвоката.

Что делать, чтобы платить НПД? Порядок признания дохода у самозанятых

По каждому поступлению дохода вам нужно сформировать чек: это делается по мере получения денег. В чеке нужно указать плательщика и сумму дохода, а затем отправить его покупателю или клиенту. Тогда доход будет считаться признанным и облагаться налогом. 

Начисление налога будет происходить автоматически, за ним можно следить онлайн. До 12 числа каждого месяца вы будете знать точную сумму налога, а до 25 числа его нужно будет оплатить.

Налоговая база и налоговый период

Налоговая база — это ваш доход, за который платится налог. Она может меняться в меньшую сторону, и вот как. 

Если вы вернули клиенту сумму, которую он перечислил вам в счет оплаты или аванса за товары / услуги, на эту сумму уменьшится ваш доход за конкретный месяц (то есть налоговый период), когда вам пришла оплата. 

Вы и сами можете скорректировать сведения о расчетах с покупателями, если данные были введены неправильно. Налоговая зачтет излишне уплаченный налог в счет предстоящих платежей или погашения долгов по пеням и штрафам.

Налоговая ставка для самозанятых

Итак, сколько придется заплатить государству? От месячного дохода с вас потребуют 4% — если вы продавали товар или оказали услуги физлицу, и 6% — если вы сотрудничали с ИП или юридическим лицом. 

Штрафы для самозанятых

Проштрафиться вы можете, если вовремя не заплатите налог или неправильно выставите чеки. По запросу Rusbase эксперты объяснили, как обстоят дела с штрафами для самозанятых и что нужно делать, чтобы не нарушить закон.

Юлия Кочаровская, управляющий партнер юридической фирмы КОДЕСТ, отмечает, что сумма штрафа будет зависеть от того, как часто самозанятый нарушает правила ведения деятельности:

Юлия Кочаровская, управляющий партнер юридической фирмы КОДЕСТ:

«За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в инспекцию для самозанятых граждан установлен штраф, который составляет 20% от суммы расчета за первое нарушение. Если правила нарушены повторно в течение полугода, то штраф достигает всей суммы расчета. 

Минимальный размер санкции законом не установлен. Это значит, что нет суммы, менее которой штраф установлен быть не может, как в аналогичных нарушениях со стороны, например, ИП. Допустим: если не передать сведения по расчету в 100 рублей, штраф составит 20 рублей (при условии, что это не повторное нарушение).

Вместе с тем, налоговая обещала не штрафовать самозанятых в первый год проведения эксперимента. А кроме санкций со стороны налоговой инспекции, важно также помнить о гражданской ответственности самозанятых за качество оказываемых услуг и уголовную ответственность».

Никита Дубровин, налоговый юрист ООО «ПБУ», дополняет, что на данный момент самозанятые действительно не находятся под пристальным вниманием налоговых органов:

Никита Дубровин, налоговый юрист ООО «ПБУ»:

«Что касается налоговых проверок самозанятых — согласно письмам ФНС от 24.04.2019 № ЕД-4-20/7915@, от 27.06.2019 № ЕД-4-20/12490@, любые контрольные мероприятия в отношении плательщиков НПД (вызовы, запросы разъяснений и т.д.) надо предварительно согласовывать с Управлением оперативного контроля ФНС России. То есть, по сути, пока что проверки самозанятых лиц под запретом».

Ирина Шматко, консультант консалтинговой компании «Юкей», советует выполнять такие действия, чтобы избежать штрафов:

Ирина Шматко, консультант консалтинговой компании «Юкей»:

«Как избежать штрафа? При реализации товара, работы или услуги самозанятый обязан передавать сведения о произведенных расчетах, в результате которых формируется доход, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю. Для этого нужно использовать приложение «Мой налог». Там же формируется чек с указанием необходимых реквизитов: наименования, даты и времени расчета, ФИО продавца, указания на применение НПД, наименования реализуемого товара, работы или услуги, суммы расчета, ИНН самозанятого и лица, которому реализуется товар, работа или услуга, уникального идентификатора платежа и QR-кода.

Если расчеты проводились в наличной форме, то чек должен быть передан покупателю в момент расчета; если в безналичной, то не позднее 9-го числа следующего месяца. Сведения в налоговую передаются по окончании формирования чека.

Если самозанятый обнаружил, что совершил ошибку в сумме дохода при передаче сведений через приложение, он обязан аннулировать сведения и внести новые с верной суммой».

 Антон Палюлин, управляющий партнер юридического бюро «Палюлин и партнеры»:

«Выявить невыдачу чека в автоматическом режиме пока невозможно. К ответственности будет привлечен только тот самозанятый гражданин, который не выдал или несвоевременно выдал чек тайному покупателю — либо клиент пожаловался в налоговую инспекцию на невыдачу чека».

Вывод

Режим самозанятости (НПД) набирает обороты: только на конец июня этого года в России было зарегистрировано более 760 тысяч самозанятых. Такая популярность режима обусловлена свободой занятости, низкой налоговой ставкой, простотой регистрации и учета доходов, а также специальными денежными бонусами, которыми государство поддерживает самозанятых в 2020 году.

Режим НПД позволяет в одиночку вести небольшой бизнес без начальников и подчиненных и полученные доходы распределять только на собственное усмотрение. Эти условия в первую очередь интересны тем, кто хочет официально быть предпринимателем, но не готов к сложностям ИП. 

Еще по теме:

«Это где такая зарплата?»: сколько зарабатывают в России и как получать больше

Мне 14 лет, хочу стать самозанятым. Что делать?

Работа в офисе vs самозанятость

Wildberries запустит бесплатные онлайн-курсы для предпринимателей

Стартовый бонус и налоговый капитал для самозанятых: в чем разница и как использовать