Как селлерам маркетплейсов избежать штрафов при заполнении налоговых деклараций

Отличия маркетплейсов от офлайна

Торговля на маркетплейсах с точки зрения именно налогового учёта почти ничем не отличается от розничной торговли офлайн.

Разницы нет ни по срокам выплат, ни по учету доходов или расходов. С юридической точки зрения бизнес остается в той же правовой форме. 

Серьёзное отличие только одно. По закону, продажи на маркетплейсе и вообще продажи через интернет — частный случай торговли по каталогу.

Поэтому патент здесь применять нельзя: он для торговли по каталогам и образцам не подходит, в отличие от обычной розницы.

По теме: Конкуренты продают ваш товар на маркетплейсе — что делать?

Выбор организационно-правовой формы

Для продаж на маркетплейсах предприниматель должен оформить ИП или ООО. При выборе между ними во многих случаях больше преимуществ у статуса ИП.

Объём предоставляемых документов меньше, налоги ниже, снять деньги со счёта намного проще. 

ООО может вывести деньги со счетов только в виде дивидендов либо для возмещения подтверждённых расходов.

Поскольку формально все деньги принадлежат ООО. У ИП таких ограничений нет.

Предприниматель свободно распоряжается деньгами, полученными от осуществления деятельности. Отчитываться о том, как ИП распорядился доходом, ни перед кем не нужно. 

Выбирать форму ООО при торговле на маркетплейсе стоит лишь по двум причинам.

• Первая — когда для продавца это не основной бизнес, а большинство доходов он получает от юрлиц на ОСНО (например, оптовая торговля и т. п.).  Для таких клиентов, как правило, предпочтительны именно такие поставщики.

• Вторая причина — нацеленность на быстрый рост. ООО проще получить кредит в банках на крупные суммы, открывать кредитные линии или использовать формы финансирования, которые по требованиям банковской безопасности не предоставляются ИП.

Кроме того, у ООО, как правило, более серьёзное сотрудничество с контрагентами, поскольку ведётся не только налоговый, но и бухгалтерский учёт, составляется бухгалтерская отчетность.

Всё это в совокупности увеличивает шансы стать узнаваемыми на рынке, а также привлечь в дело частных инвесторов.

Единственный серьёзный недостаток ИП — необходимость платить ежегодный взнос, размер которого регулярно меняется.

В 2023 году сумма фиксированных взносов составляет 45 842 рубля. Она обязательна даже в том случае, если предприятие не ведет никакой деятельности.

Кроме того, ИП обязаны уплачивать дополнительный взнос в размере 1% сверх дохода 300 тысяч рублей. 

Некоторые думают, что «к ИП меньше придирается налоговая». Это не так.

Никакого особого отношения налоговых органов к ИП не наблюдается, поблажек при проверках не будет в любом случае. Единственная разница — размер штрафов может быть меньше, чем у организаций. 

Но вместе с тем, ИП отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом физлица, даже если оно не участвует в предпринимательской деятельности.

А у организации ответственность по своим долгам ограничивается только имуществом, принадлежащим ООО.

Учредители отвечают по обязательствам ООО лишь в пределах стоимости принадлежащих им долей.

К примеру, ИП не должны вести бухгалтерский учет, в отличие от организаций. Поэтому бухгалтерскую отчетность ИП формировать не нужно. 

Кадровые документы ИП ведет только в случае, если он нанимает работников.

Соответственно, и сдача «зарплатной и кадровой» отчетности у ИП возникнет лишь при наличии сотрудников.

В отношении себя самого ИП кадровую документацию не составляет и соответствующую отчетность не сдает.

По теме: «Переехать в другую страну — это не rocket science». Как российские фаундеры строят маркетплейс для релокации

Выбор системы налогообложения

Индивидуальные предприниматели обычно используют упрощённые режимы налогообложения.

Общий режим подходит в основном для тех, кто продаёт свои товары/услуги юрлицам на ОСНО — помимо торговли на маркетплейсе.

Остальные выбирают между двумя вариантами: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы».

В большинстве случаев правило довольно простое.

Если ваши доказанные расходы составляют не менее 60% от суммы доходов — следует выбирать режим «Доходы минус расходы».

Налоговая инспекция к этому особенно внимательна. 

Во всех других случаях стоит выбрать режим УСН «Доходы».

Частые ошибки в налоговой отчетности селлеров на маркетплейсах

Применять патент.

Это нарушение выяснится при первой же налоговой проверке.Наказывается оно очень серьёзно, и не только штрафами.

Налоги за весь период работы «на патенте» пересчитываются по общему режиму. И если предприниматель использовал патент в течение нескольких месяцев — доначисления могут быть приличными.

Считать налог с «чистого» дохода.

При расчете налогов нужно заносить в доход сумму, полученную маркетплейсом за ваши товары от конечных покупателей.

Считать доходом сумму, пришедшую от площадки, — серьёзная ошибка.

Если маркетплейс получил за продажи ваших товаров 100 тысяч рублей, а перечислил вам за минусом комиссии и других расходов 70 тысяч — налоги нужно рассчитывать именно со 100 тысяч рублей.

Иначе проверка определит занижение налогооблагаемой базы.

К режиму УСН «Доходы минус расходы» это тоже относится.В доходах нужно указывать полную сумму, полученную маркетплейсом от клиентов.

А уже потом в графе «расходы» указывать комиссионные и другие выплаты площадке, которые относятся к перечню расходов для УСН.

Нужные для налоговой отчетности суммы содержатся в отчётах маркетплейса — найти их несложно.

Несвоевременно учитывать реализацию.

При торговле на маркетплейсе доходы на УСН считаются кассовым методом.

Это значит, что все полученные суммы нужно зачесть в тот день и в тот период, когда они поступили маркетплейсу от покупателя.

Говоря формальным языком, маркетплейс выступает агентом продавца. Площадка принимает оплату по поручению продавца и проводит расчетно-кассовое обслуживание.

Факт поступления денег от покупателя площадке означает для налоговой, что продавец получил эти средства.

Дата фактического вывода денег продавцом со счета на площадке не имеет в этом случае никакого значения.

Самый важный момент — реализация не должна «перескакивать» в отчётах для налоговой с месяца на месяц, и уж тем более с квартала на квартал.

Полученные 30 сентября средства нужно внести именно за сентябрь, потому что 1 октября начинается новый квартал.

Если этого не сделать, налоговая легко определит, что вы занизили налогооблагаемую базу в III квартале.

Учитывать расходы раньше времени.

Эта ошибка нередко случается при использовании режима УСН «Доходы минус расходы».

Например, площадка списала у селлера авансом какую-то сумму. Но пока она не выставила акт на эту сумму и не прописала её в отчете агента, мы эти расходы учесть не можем.

Несвоевременно подавать налоговую отчётность.

Эта ошибка критичная для всего бизнеса в целом. Срок подачи налоговых деклараций для всех один и тот же, в том числе для торгующих через маркетплейсы.

В 2023 году сроки сдачи ежегодных деклараций по УСН изменились. Организации должны сдать их до 25 марта следующего года, а ИП — до 25 апреля.

Специально делать ошибки в отчётности.

При продаже маркетплейс выбивает чек на сумму реализации. Там указано, для какого продавца он принял средства.

Эти цифры уходят в налоговую, которая может легко их увидеть и проверить. Поэтому «химичить» с отчетами агента, переносить оплаты на другие месяцы и совершать иные подобные действия — очень неудачный ход.

По теме: Как продавцам из СНГ выйти на Amazon

Когда стоит пользоваться помощью государства

Бизнес обычно воспринимает государство как контролирующий орган — источник неприятностей и штрафов.

У предпринимателей, конечно, есть обязательства перед государством, в том числе в налоговой сфере.

Но государство, помимо контроля, предлагает множество мер поддержки малого бизнеса в различных сферах. Не знать о них — большая ошибка.

Здесь вряд ли можно говорить о налоговых послаблениях.

Но одной из стимулирующих мер может быть, к примеру, льготное кредитование. Узнать, что бизнесу предлагает государство, можно на сайте правительства или на других ресурсах.

У некоторых компаний, помогающих продавцам выходить на маркетплейс, есть калькулятор мер поддержки. Пользуйтесь им.

Фото на обложке: freepic.diller/Freepik