Транспортный налог — это один из ежегодных налогов на имущество для физлиц, ИП и компаний, которым принадлежат транспортные средства. Условия для ИП и ООО отличаются: у них разные ставки, сроки и периодичность уплаты налога. Итоговый размер налога зависит от мощности двигателя, года выпуска, экологического класса, стоимости транспортного средства и других параметров.
Учимся определять налог для себя и выясняем, кому платить не придётся.
Кто платит транспортный налог
Кто не платит транспортный налог
Есть виды транспорта, которые не входят в налоговую базу, поэтому не облагаются этим налогом. В список входят легковые автомобили, оборудованные для инвалидов, промысловые морские и речные суда. Полный перечень указан в п. 2. ст. 358 НК РФ.
Существуют категории организаций, которые не являются налогоплательщиками. Например, автосалон продаёт машины, поэтому они — товар, а не имущество, и налог на транспорт платить не нужно.
Если вашу машину угнали и полиция начала её искать, с первого числа этого месяца налог на транспортное начисляться не будет.
От налога на транспорт также освобождаются категории людей, у которых есть льготы:
В региональных законах перечень льготных категорий и условия могут отличаться, поэтому нужно смотреть документы конкретного субъекта.
Как рассчитать налог
Налоговая база
В зависимости от вида транспортного средства базой становятся разные единицы измерения:
Налоговые ставки
Базовые налоговые ставки установлены Налоговым кодексом и перечислены в ст. 361 НК РФ.
Местные власти могут увеличивать или уменьшать базовые ставки. В региональном нормативном акте должен быть прямо указан размер базовой ставки, иначе будет применяться ставка из Налогового кодекса.
Например, в НК РФ сказано, что налоговая база для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. — 2,5 рубля. В Законе Томской области № 114-ОЗ сказано, что база для аналогичных автомобилей составляет 8 рублей.
Изменить ставку можно не более чем в 10 раз, но это не касается легковых автомобилей с мощностью до 150 л. с.
Узнать ставку налога на транспорт в своём регионе вам поможет Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам от ФНС. Сервис подскажет вам размер местных налоговых ставок, право на вычеты, региональные и федеральные льготы.
Период владения
Этот параметр важен, если владеете транспортом менее года. В этом случае учитывают коэффициент периода владения — число месяцев владения делят на 12. Коэффициент учитывается, если транспорт куплен до 15-го числа месяца. Например, если купить машину 20 марта, то март не будет влиять на коэффициент.
Повышающий коэффициент
Его ещё называют налогом на роскошь. Он зависит от стоимости и года выпуска транспорта. Параметр применяют к транспорту, если, который стоит более 10 млн рублей и выпущен менее 10 лет назад и стоит дороже 15 млн рублей, но выпущен менее 20 лет назад.
Каждый год на сайте Минпромторга публикуют перечни автомобилей дороже 10 и 15 млн рублей.
Формула расчёта транспортного налога
Общая формула выглядит так.
Транспортный налог = налоговая база х ставка х коэффициент периода владения х повышающий коэффициент - льготы.
Представим двух предпринимателей.
Аня из Санкт-Петербурга, её Toyota Camry выпущена в 2022 году, а срок владения в 2024 году — 10 месяцев.
- Налоговая база равна мощности двигателя — 150 л.с.
- Ставка налога — 35 рублей за л.с., согласно Областному закону Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз.
- Коэффициент периода владения — 10/12.
- Повышающий коэффициент равен единице, потому что автомобиль не входит в список дорогостоящих.
- Льгот для уменьшения налога у Ани нет.
Транспортный налог для Ани = 150 х 35 х 10/12 х 1 = 4375 рублей.
Сергей из Москвы, он купил BMW X7 M50i 2023 года выпуска и владел машиной весь 2024 год.
- Налоговая база равна мощности двигателя — 340 л.с.
- Ставка налога — 150 рублей за л.с., согласно Закону Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ.
- Коэффициент периода владения — 1 (12/12).
- Повышающий коэффициент — 3, потому что BMW этой модели входит в список дорогостоящих.
- Сергей не входит в льготную категорию налогоплательщиков.
Транспортный налог для Сергея = 340 х 150 х 1 х 3 = 153 000 рублей.
Чтобы не считать вручную, используйте налоговый калькулятор от ФНС.
Сроки уплаты транспортного налога
Налоговый период для ИП и ООО — календарный год.
ИП платят налог до 1 декабря текущего года за предыдущий, после того как ФНС присылает уведомление с суммой платежа. За 2024 год нужно заплатить до 1 декабря 2025 года.
Юрлица платят налог авансовыми платежами: каждый квартал и по итогам года.
Если представить, что Сергей из примера выше — директор ООО, то транспортный налог за BMW нужно поделить на четыре части и каждый квартал платить по 38 250 рублей.
Перед тем как перевести деньги на ЕНС, нужно отправить уведомление об исчисленных платежах по форме КНД 1110355. Это делают до 25-го числа каждого отчётного квартала.
Ответственность за неуплату
Если организация или ИП не платит транспортный налог или нарушает сроки, это влечёт за собой наказание — штраф или уголовную ответственность для руководителя.
Неуплата из-за ошибки в расчётах. По ст. 122 НК РФ, случайная ошибка приведёт к штрафу в 20% от начисленной суммы, а умышленная — в 40%. Должностных лиц тоже могут привлечь к административной ответственности по ст. 15.11 КоАП — штрафу до 10 тысяч рублей.
Неуплата в крупном или особо крупном размере. Должностному лицу в этом случае грозит уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ — от штрафа до лишения свободы и лишения права занимать определённые должности.
Кроме штрафа за неуплату, предприниматель будет платить пени, согласно ст. 75 НК РФ. Налог, штраф и пени налоговая служба имеет право взыскать принудительно.
Фото на обложке: Alzay / Shutterstock / FOTODOM.
