В июле 2024 года президент России подписал пакет поправок к Налоговому кодексу. Они меняют правила игры и в бизнесе, в личных финансах.
Говорят, что вырастет налог на прибыль. Для ИТ-компаний тоже?
Да, для всех компаний на ОСН, которые платят налог на прибыль, ставка вырастет с 20 до 25%.
ИТ-компании станут платить 5% вместо 0.
А сколько будет платить бизнес на УСН? И как теперь переходить на упрощёнку?
С 2025 года бизнес с доходом от 60 млн рублей в год должен будет платить НДС, выставлять счета-фактуры и подавать налоговые декларации.
Бизнес с доходом менее 60 млн рублей автоматически освобождается от НДС.
Ставки НДС не меняются: базовая — 20%, льготные — 10 и 0%. И по-прежнему можно оформлять вычеты.
Лимиты доходов будут индексироваться каждый год.
При пониженных ставках не будет права на вычеты.
Отменяются повышенные ставки: 8% для объекта «Доходы» и 20% для «Доходов минус расходы».
Останутся две базовые ставки: 6% для «Доходов» и 15% для «Доходов минус расходы». Власти регионов смогут снижать их до 1 и 5% соответственно.
С 2025 года увеличиваются лимиты доходов для перехода на УСН, так что больше компаний и ИП смогут выбрать этот спецрежим.
Лимит остаточной стоимости будет индексироваться каждый год.
Что ждёт тех, кто дробил бизнес?
Их ждёт налоговая амнистия.
Дробление бизнеса — это когда одну компанию разделяют на несколько юрлиц или ИП. Так можно вести бизнес, но только если компания дробится не только на бумаге, но и в реальности. Но бывает, что крупная фирма создаёт дочернюю компанию — «пустышку», чтобы платить меньше налогов. Например, продолжать пользоваться преимуществами налогового спецрежима и не переходить на ОСН. В таком случае компанию могут оштрафовать.
В 2025 году бизнес ждёт амнистия по нескольким видам нарушений.
Вот они:
- непредставление налоговой декларации или расчёта по страховым взносам (статья 119 Налогового кодекса);
- грубое нарушение правил учёта доходов, расходов и объектов налогообложения (статья 120 Налогового кодекса);
- неуплата или неполная уплата сумм налога, сбора или страховых взносов (статья 122 Налогового кодекса).
Компании, которые нарушали закон по этим статьям с 2022 по 2024 год и добровольно отказались от дробления бизнеса в 2025 и 2026 годах, освободят от ответственности. А вообще Минфин планирует скорректировать законы, чтобы исключить подобные уклонения от уплаты налогов в будущем.
Раз упомянули страховые взносы: будут ли изменения по ним?
Да, но только для обрабатывающих производств, которые относятся к малому и среднему предпринимательству. Это те компании, которые используют в качестве сырья продукты сельского или лесного хозяйства, рыболовства, горные породы и минералы. Исключение: производство напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургия.
Таким компаниям снизят тарифы по страховым взносам — с 15 до 7,6% от сумм, превышающих МРОТ.
Для этого бизнес должен соблюдать два условия: не работать с подакцизной продукцией и получать минимум 70% годового дохода от основного вида деятельности.
Ну хоть новых налогов не прибавится?
Появится региональный туристический налог. Так станет называться уже известный курортный сбор. Муниципалитеты смогут сами определять его размер и необходимость введения. Максимальную ставку будут поднимать постепенно: с 1% в 2025 году до 5% в 2029-м.
С бизнесом понятно. А что с налогами на личные доходы?
С 1 января 2025 года появится пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц. Ставки будут от 13 до 22% — в зависимости от размера дохода.
При этом повышенную ставку будут применять не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями.
Михаил заработал 8,5 млн рублей за год и получил 25 000 рублей в качестве процентов по вкладу в банке. Рассчитаем его НДФЛ.
Общий доход Михаила — 8 525 000 рублей. То есть его НДФЛ рассчитывается по трём ставкам: 13, 15 и 18%.
Базовая ставка 13%: 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей
Повышенная ставка 15%: (5 000 000 - 2 400 000) × 15% = 390 000 рублей
Повышенная ставка 18%: (8 525 000 - 5 000 000 ) × 18% = 634 500 рублей
Общий НДФЛ: 312 000 + 390 000 + 634 500 = 1 336 000 рублей
Доходы участников СВО будут облагаться налогом по прежним правилам: 13% на суммы до 5 млн рублей и 15% — при суммах свыше 5 млн рублей.
Для самозанятых налог остаётся прежним: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от ИП и компаний. Годовой лимит — те же 2 400 000 рублей.
А останется возможность получить налоговый вычет?
Да, остаются шесть видов налоговых вычетов: стандартный, социальный, имущественный, профессиональный, инвестиционный, вычет по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами. То есть по-прежнему можно вернуть часть денег за покупку квартиры, платное лечение, обучение и инвестирование. При этом размеры некоторых выплат увеличатся.
Ещё в 2025 году добавятся два новых вычета.
- Если успешно сдать нормативы ГТО и в том же году пройти диспансеризацию, можно будет получить 18 000 рублей.
- Малоимущие семьи с двумя и более детьми смогут возвращать часть уплаченного НДФЛ, если средний доход не превышает полтора региональных прожиточных минимума на человека в месяц.
