Как ИП правильно рассчитать 1% страховых взносов — платформа «Курс» от Альфа-Банка

Каждый индивидуальный предприниматель должен платить страховые взносы. В статье вы узнаете, в чём различие дополнительных и фиксированных взносов ИП, как правильно рассчитать страховые отчисления и какие особенности расчёта есть на разных налоговых режимах.

Виды взносов

Ежегодно ИП перечисляют в казну страховые взносы за себя в виде фиксированных и дополнительных выплат (тот самый 1%).

Если есть наёмные сотрудники, за них также отчисляют страховые взносы, но в этой статье расскажем только о том, как ИП платят за себя.

Фиксированные взносы

Сюда относятся отчисления на обязательное медицинское и пенсионное страхование (ОМС и ОПС).

Их должны делать все индивидуальные предприниматели — независимо от налогового режима, сферы бизнеса и размера прибыли. Более того: фиксированный взнос нужно платить, даже если прибыли нет.

Исключение — ИП на НПД и на АУСН. Они не уплачивают эти взносы.

Размер страхового взноса для ИП меняется каждый год. Сумма фиксированного взноса за 2024 год — 49 500 рублей.

Если ИП проработал неполный год, то сумму страховых взносов пропорционально сокращают.

Пример

ИП проработал 10 месяцев и 10 дней. Как рассчитать взносы: 1. Считаем сумму за 10 месяцев. Фиксированную сумму делим на количество месяцев в году и умножаем на число полных рабочих месяцев. 49 500 : 12 х 10 = 41 250 рублей. 2. Считаем сумму за 10 дней. Снова делим фиксированную сумму на 12 месяцев, затем делим на количество дней в конкретном месяце (для примера возьмём ноябрь, поэтому делим на 30 дней) и умножаем на количество отработанных дней. 49 500 : 12 : 30 х 10 = 1375 рублей 3. Складываем суммы за месяцы и дни. 41 250 + 1375 = 42 625 рублей.

Ещё можно посчитать всё на калькуляторе страховых взносов на сайте ФНС.

Предприниматели, которые зарегистрированы и работают на территории ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областей, платят пониженные фиксированные взносы

•

14 400 рублей — за 2023 год.

•

25 200 рублей — за 2024 год.

•

36 000 рублей — за 2025 год.

С 2026 года — стандартные размеры взносов.

Если ИП закрылся, нужно уплатить взносы в течение 15 календарных дней после снятия с учёта в ЕГРИП.

Кстати, самозанятые тоже могут делать страховые отчисления — добровольно. Но у них другая сумма фиксированных взносов. В 2024 году это 50 798,88 рубля.

Дополнительные взносы

Если доход ИП больше 300 000 рублей в год, нужно платить дополнительный взнос — 1% от суммы превышения дохода. Он идёт только на пенсионное страхование. Максимальная сумма такого взноса за 2024 год — 277 571 рубль.

Пример

Салон красоты принёс предпринимательнице Ольге 20 млн рублей за год. Вычислим размер дополнительного взноса. 1. Рассчитаем сумму превышения дохода. 20 000 000 - 300 000 = 19 700 000 рублей 2. Узнаем, сколько составит 1% от этой суммы. 19 700 000 / 100% = 197 000 рублей Эта сумма не превышает максимальный размер дополнительного взноса. Значит, Ольга должна перечислить 197 000 рублей.

Пример

Владелец автомастерской Роман заработал 31 млн рублей за год. 1. Рассчитаем сумму превышения дохода. 31 000 000 - 300 000 = 30 700 000 рублей 2. Узнаем, сколько составит 1%. 30 700 000 / 100% = 307 000 рублей Максимальный размер дополнительного взноса — 257 061 рубль, поэтому Роман перечислит только эту сумму.

Индивидуальные предприниматели из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей освобождены от уплаты дополнительного 1% с превышения доходов за 2023, 2024 и 2025 годы.

Кто и как платит дополнительные взносы

Есть случаи, когда ИП может не платить страховые взносы за себя. Они перечислены в п. 7 ст. 430 Налогового кодекса и в п. 1 ст. 12 Федерального закона «О страховых пенсиях».

Среди них:

•

военная служба;

•

отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет;

•

уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;

•

проживание с супругом-военнослужащим в местности, где нет возможности трудоустройства, но не больше 5 лет в общей сложности;

•

проживание за границей с супругом, который состоит на дипломатической службе или работает в представительстве России в международной организации или в торговом представительстве, но не больше 5 лет в общей сложности.

Если ИП подпадает под эти требования, нужно направить в налоговую заявление и предоставить подтверждающие документы. Например, справку из военкомата или свидетельство о рождении ребёнка.

ИП платят налоги и страховые взносы одним платежом через единый налоговый счёт (ЕНС) — он автоматически открывается при регистрации ИП. Перечислять взносы удобно в личном кабинете налогоплательщика ИП.

Взносы ИП на налоговых режимах

Доходы предпринимателей на разных налоговых режимах считаются по-разному.

ИП на ОСН

При общей системе налогообложения отчисления по дополнительным страховым взносам оптимально считать так:

Доход - Расходы на бизнес = Чистый доход

(Чистый доход - 300 000 рублей) х 1% = Дополнительный взнос

Сумму чистого дохода можно найти в декларации 3-НДФЛ.

Пример

У Игоря своя пекарня. За прошедший год доход составил 2,5 млн рублей, а расходы — 1,2 млн рублей. Посчитаем дополнительный взнос ИП. (2 500 000 - 1 200 000 - 300 000) х 1% = 10 000 рублей

ИП на УСН

На упрощённой системе вначале подсчитывают общий доход, а затем рассчитывают дополнительные взносы в зависимости от объекта налогообложения.

Объект «Доходы»

Дополнительный взнос рассчитывают из суммы средств, которые пришли на расчётный счёт и в кассу. Если годовая сумма превысит 300 000 рублей, то надо уплатить 1%.

Пример

Доход цветочного магазина Натальи за 2024 год — 800 000 рублей. Её отчисления: (800 000 - 300 000) х 1% = 5000 рублей

Объект «Доходы минус расходы»

Отчисления рассчитывают на сумму разницы между доходами и расходами.

ИП должен вычесть из полученной прибыли все свои расходы, затем вычесть ещё 300 000 рублей и умножить результат на 1%.

Пример

На перевозке грузов Артём заработал 36 млн рублей, а расходы составили 20 млн рублей. Посчитаем дополнительную сумму страховых взносов: (36 000 000 - 20 000 000 - 300 000) х 1% = 157 000 рублей

ИП на патенте

Предприниматели на патенте уплачивают страховые взносы с заявленного возможного дохода за год. Поэтому 1% высчитывают от суммы потенциального дохода, а не от реального заработка.

Если предприниматель покупает, к примеру, три патента на год, то для подсчёта 1% складывают все три суммы возможного дохода. При общей сумме меньше 300 000 рублей отчислений не будет.

Пример

Анатолий купил разные патенты на 2024 год: на одном потенциальный доход — 300 000 рублей, а на двух других — по 100 000 рублей каждый. Посчитаем страховой взнос: (300 000 + 100 000 + 100 000 - 300 000) х 1% = 2000 рублей

При получении патента на срок меньше года ИП считает потенциальный доход пропорционально сроку действия патента.

Пример

Кристина должна была бы заработать по патенту 12 млн рублей за год, но взяла его только на четыре месяца. Расчёт страховых взносов по месяцам будет таким: делим годовой доход на 12 (полное количество месяцев) и умножаем на срок действия патента, то есть на четыре месяца. 12 000 000 : 12 Х 4 = 4 млн рублей Если у Кристины нет другой прибыли, то по калькулятору расчёта взносов ей надо будет уплатить 37 000 рублей: (4 000 000 - 300 000) х 1% = 37 000 рублей

ИП на УСН и патенте

Если ИП совмещает УСН и ПСН, нужно сложить доходы перед расчётом дополнительного страхового взноса.

Пример

Виктор — индивидуальный предприниматель, который работает на УСН и патенте. Доход Виктора на УСН — 600 000 рублей, а по патенту — 400 000 рублей. Расчёт превышения дохода: (600 000 + 400 000) - 300 000 = 700 000 рублей Дополнительный взнос в размере 1% = 7000 рублей

Как уменьшить налог на сумму страховых взносов

Предприниматели на упрощённой системе налогообложения и патенте могут снизить налог на сумму взносов.

ИП на УСН

В п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса указано, что ИП, которые выбрали объект «Доходы», могут уменьшить налог на сумму взносов за страхование.

Чтобы уменьшить налог, нужно подать в ФНС уведомление об исчисленных суммах.

При объекте «Доходы минус расходы» страховые взносы включаются в состав расходов.

ИП на патенте

ИП может уменьшить стоимость патента на сумму, которую составляют дополнительный и фиксированный взносы. При этом если есть наёмные работники, то сократить можно не более чем на 50% от суммы вычета. Чтобы сделать это, нужно отправить уведомление в налоговую.

Чтобы уменьшить налог за текущий год, нужно учитывать фиксированные взносы за тот же год, а дополнительные — за предыдущий.

В 2024 году можно снизить цену на патент по фиксированным взносам 2024 года и дополнительным взносам за 2023 год.

Когда платить страховые взносы

Фиксированные страховые взносы нужно успеть оплатить до 31 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего.

Взносы за 2024 год

Фиксированные взносы нужно перечислить до 31 декабря 2024 года. По факту — до 9 января 2025 года, так как 31 декабря — нерабочий день. Дополнительные взносы — до 1 июля 2025 года.