Статус самозанятого, введённый несколько лет назад в экспериментальном порядке, оказался востребованным форматом и сегодня действует во всех регионах РФ. Самозанятые могут работать как исключительно на себя, так и на заказчика. В последнем случае им потребуется заключить договор с работодателем, чтобы деятельность была полностью прозрачной и законной. Режим самозанятого выгоден удалённым работникам, предпринимателям и многим другим.
Компаниям и ИП тоже выгоднее заказывать услуги у самозанятых, чем брать человека в штат. Сотрудничая с самозанятым по договору, компания не перечисляет за него налоги и не ограничена пунктами трудового кодекса.
В статье вы узнаете, как юрлицу и самозанятому заключить договор, чтобы не нарушить нормы законодательства, какие нюансы есть у такого соглашения, какие права и обязанности есть у каждой стороны.
Кто такой самозанятый
Лица, которые платят НПД, то есть налог на профессиональный доход, определяются законом как самозанятые. Это физические лица, платящие налог сами за себя. Нанимать сотрудников самозанятые не имеют права. В таком режиме работают, репетиторы, переводчики, дизайнеры, мастера ремонта и представители многих других специальностей. Самозанятые могут заключать договоры с заказчиком или работать без них, если работодатель им не нужен.
Основной нормативный документ, регламентирующий деятельность плательщиков НПД, — ФЗ №422. Заключение договоров регулируют части 1 и 2 ГК РФ. Есть также письма ФНС и Минфина, разъясняющие вопросы, например, о применении НПД после регистрации в качестве ИП.
Чтобы стать самозанятым, нужно гражданство РФ, Казахстана, Беларуси, Киргизии или Армении. Ежегодные доходы ограничены суммой в 2,4 млн рублей. Конкретные виды деятельности не оговорены законом, но на определённые занятия есть запрет: не получится покупать чужую продукцию и перепродавать её или продавать маркируемую продукцию. По своему желанию самозанятыми могут стать все совершеннолетние граждане, но дети с 14 лет также могут работать на НПД с согласия родителей.
Ключевой вопрос для тех, кто планирует перейти на самозанятость, — размер налогов.
Самозанятые, работающие на себя или по договору на оказание услуг, не рассчитывают налог сами. Он определяется автоматически на базе сведений, которые плательщик указывает, пользуясь приложением или сайтом «Мой налог».
Вносить данные о поступлениях и оплачивать указанные суммы раз в месяц, если были выставлены счета,— обязанность самозанятого. Если просрочить платёж, на сумму начислят пени. Можно настроить автоматическое списание налога с привязанной карты и не бояться просрочки.
Получить идентификацию НПД-плательщика могут и ИП, не теряя при этом статуса предпринимателя. Но есть нюанс — нельзя совмещать НПД с другими налогами. ИП при регистрации самозанятости уведомляет ФНС об отказе от текущего режима. На это у предпринимателя есть месяц.
Законом также не запрещено совмещать деятельность самозанятого с наёмной работой. То есть преподаватель в вузе вправе заниматься репетиторством и платить с доходов НПД. При этом работодатель будет отчислять НДФЛ и взносы в страховой фонд с зарплаты. А налоги за деятельность в свободное время преподаватель будет платить сам.
- Торговать подакцизной продукцией (то есть алкоголем и табаком).
- Заниматься перепродажей товаров, кроме имущества, приобретённого для бытовых нужд.
- Заниматься посреднической деятельностью.
- Доставлять товары и принимать при этом платежи от покупателей.
- Зарабатывать на продаже транспорта и недвижимости.
- Сдавать объекты нежилого фонда в аренду.
- Работать нотариусом, юристом, арбитражным управляющим или оценщиком.
Оказывать консультационные услуги, сдавать в аренду жилые дома и квартиры, продавать продукцию собственного производства, давать уроки игры на гитаре и заниматься любым другим обучением самозанятым разрешено.
Регистрация плательщика занимает несколько минут. Это делается в приложении или в личном кабинете на сайте «Мой налог», через функции банков.
Переход на НПД позволяет легально вести бизнес или получать прибыль от подработок, не рискуя быть оштрафованным за незаконное предпринимательство.
Преимущества и недостатки сотрудничества с самозанятыми
Если вы юрлицо или ИП, вам проще и зачастую выгоднее работать с сотрудниками со статусом самозанятых, чем с физлицами без статуса.
Есть некоторые минусы, которые заказчикам стоит учитывать при заключении контракта с самозанятым. Если ФНС сочтёт, что сотрудник работает по условиям трудового договора, то есть по графику и с фиксированной оплатой, работодателю могут добавить налог или оштрафовать.
Если трудовая инспекция обнаружит признаки трудовых отношений, указанные в ТК РФ, штрафы работодателю могут составить до 100 000 рублей. Например, если инспекция увидит поступления, которые будут регулярно приходить два раза в месяц больше года, она может посчитать ваши отношения трудовыми. Поэтому маскировать обычные трудовые отношения под соглашение с самозанятым не рекомендуется хотя бы из-за финансовых рисков.
Работник может скрыть от работодателя правду о своём статусе или не знать, что его самозанятость аннулирована. Такое может произойти, например, если поступления превысят сумму в 2,4 млн рублей. Налоговая не сообщит о своих действиях гражданину. В этой ситуации ФНС тоже присудит работодателю штраф.
Ещё один недостаток для заказчика в том, что ему будет сложно планировать работу. Как правило, самозанятые работают сразу с несколькими проектами и не всегда способны правильно распределять силы и приоритеты. Работодателю нужна чёткая организация сотрудничества с самозанятым и возможность мотивировать его на выполнение взятых на себя обязательств.
Нужен ли договор
Обязательного требования заключать договор с самозанятым нет, но это единственный способ упорядочить отношения сторон. Документ может потребоваться для защиты прав как заказчика, так и исполнителя. В случае неисполнения обязательств пострадавшая сторона может предъявить договор в качестве доказательства.
В договоре можно зафиксировать конкретные услуги, которые самозанятый обязуется выполнить. Например, если в договоре указано, что исполнитель отвечает за наполнение сайта текстовой информацией, с него не могут потребовать заняться ещё и дизайном. И наоборот, работник не откажется от услуг, на которые подписался при оформлении документа.
Для обеих сторон важно, чтобы их деятельность и полученные доходы были прозрачны с точки зрения налоговой, трудовой комиссии и других надзорных органов. Обычно в контракте прописывается стоимость услуг, что позволяет сторонам вести строгий учёт доходов и расходов и уплачивать с них налоги.
Чаще всего компании включают пункты по защите своей интеллектуальной собственности. В договоре прописывается соблюдение конфиденциальности, чтобы ограничить передачу результатов работы третьим лицам без согласия работодателя.
Какое соглашение подходит
Законом не предусмотрен определённый формат документа, который подписывают стороны. Но чаще всего используется типовой договор ГПХ, то есть гражданско-правового характера. Для работодателя важно указать в соглашении с самозанятым необходимые условия: сроки, цену на услуги, прочие детали, чтобы исключить потенциальные разногласия.
Результат работы является предметом договора. Например, это может быть ремонт в помещении. Работодатель обычно указывает окончательный срок выполнения работ, но может прописать и даты промежуточного контроля. Если это договор на постоянные услуги, рассчитанный на несколько лет, его потребуется регулярно продлевать на новый срок.
Есть разные виды договоров ГПХ, которые заказчик выбирает, в зависимости от типа деятельности и результата.
Стороны вправе заключить смешанный договор, который содержит положения разного характера. Однако важно, чтобы эти работы не были в списке запрещённых для самозанятых.
Пример такого договора — разработка и поддержка работы интернет-ресурса. Исполнитель занимается созданием сайта по договору подряда, после чего обслуживает сайт, но уже по договору услуг.
Как правильно составить договор
Предлагаем пошаговую инструкцию по подписанию договора.
Шаг 1. Проверка статуса
Первое, что нужно сделать работодателю, прежде чем заключать договор, это проверить, есть ли у потенциального работника регистрация в ФНС как плательщика НПД. Каждый самозанятый может без труда сформировать такую справку в «Моём налоге».
У заказчика есть альтернативный путь — воспользоваться услугой ФНС и проверить кандидата по ИНН. Желательно сверять информацию и при выплатах, поскольку самозанятость может быть аннулирована.
Шаг 2. Запрос документов
Понадобится также адрес фактического проживания самозанятого, чтобы отправить оригинал договора. Этот документ самозанятому необходимо подписать.
Полностью удалённый вариант оформления возможен только в том случае, если у исполнителя есть квалифицированная электронная подпись.
Шаг 3. Составление договора
Чтобы документ защищал интересы обеих сторон и был составлен грамотно, в нём должны быть следующие пункты.
По своему усмотрению работодатель может включить в договор другие пункты. Например, порядок приёмки результатов работ. Наиболее популярный вариант — акт, подтверждающий выполнение поставленной задачи и её стоимость. Исполнитель ставит на нём свою подпись и отправляет заказчику. Такие акты понадобятся заказчику для учёта расходов предприятия.
Распространён формат, когда самозанятый выставляет работодателю счёт за выполненные работы, а как только приходит оплата, переводит счёт в закрытый статус.
