Как заполнить и подать заявление на патент

Патентная система налогообложения — одна из самых доступных для предпринимателей, которые не хотят ограничивать себя доходом в 2,4 млн рублей на НПД, но не готовы сдавать отчётность, как ИП на УСН. Это может быть оптимальный вариант для начинающих или опытных предпринимателей, которые хотят снизить налоговую нагрузку по некоторым видам деятельности.

Разберём, какие особенности есть у этого режима и как подать заявление на патент.

Что такое патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения, или ПСН — это  специальный налоговый режим, который позволяет заниматься конкретным видом деятельности и платить фиксированный налог. Патент, то есть право на работу, нужно купить, это и будет размер налога. Приобрести это право можно на 1–12 месяцев.

Применять ПСН могут только ИП. Список сфер, которые доступны для патента, описаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В перечне десятки пунктов, но местные власти могут его дополнять, поэтому нужно ориентироваться на региональные документы.

Предприниматель может выбрать несколько видов деятельности и купить несколько патентов. Также можно заниматься только одним видом бизнеса в нескольких регионах.

ИП должны соблюдать общие для ПСН условия — их два.

Есть также условия для конкретных видов деятельности.



• Если занимаетесь торговлей или работаете в общепите, площадь торгового зала или помещения общепита не должна быть больше 150 кв. м.
• Дополнительное правило в сфере пассажирских перевозок — до 20 автомобилей в автопарке.

Декларацию на ПСН сдавать не нужно, но ИП обязаны вести учёт доходов в КУДиР.

Стоимость патента

• Стоимость патента равна размеру налога и не зависит от реального дохода. ИП платит фиксированную сумму. 
• Конкретный размер налога зависит от сферы деятельности, региона, срока действия патента и количества сотрудников.
• ФНС определяет потенциальный доход, который возможен в конкретном бизнесе, регионе, числа сотрудников и так далее, и умножает его на налоговую ставку — 6%. Получается итоговый размер налога для ИП.

Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов за себя и сотрудников, даже если они ещё не уплачены.

Мы написали подробную статью о ПСН. В ней показали, как рассчитать стоимость патента, сравнивали её для предпринимателей с разными условиями. Рассказали, какие взносы платить, как за счёт них уменьшить размер налога и когда его платить.

Срок подачи заявления на патент

Заявление нужно подать за 10 дней до того, как начнёте работать на ПСН. Патент выдадут в течение пяти дней после отправки заявления.

Как заполнить заявление на патент: пошаговая инструкция

Для покупки патента оформляют заявление по форме КНД 1150010 (форма № 26.5-1). Она включает пять страниц и выглядит так.

Общие правила

• Если заполняете заявление от руки, возьмите чёрную, синюю или фиолетовую шариковую ручку. Исправления — зачёркивания или корректор — запрещены.
• Если заполняете заявление на компьютере, используйте шрифт Courier New, размер шрифта — 16–18. Распечатывать нужно с одной стороны листа.
• Скреплять листы нельзя, лучше использовать мультифору.
• Нужно заполнить все разделы и поля, кроме случаев, предусмотренных приложением 3 к вышеуказанному приказу.
• Одно поле — один показатель. Это правило не распространяется на даты в формате «число, месяц, год».

Первая страница заявления

Шаг 1. Заполнить код налогового органа

Его можно узнать в сервисе определения реквизитов ФНС. Нужно указать адрес и регион.

Шаг 2. Указать данные ИП

Последовательно вписывают ИНН, ФИО, ОГРНИП.

Шаг 3. Вписать период действия патента

Укажите период от 1 до 12 месяцев. Патент для ИП выдаётся с любого числа месяца

на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

Шаг 4. Подтвердить достоверность сведений

Указывают:



• код того, кто заполняет заявление: 1 —  для ИП, 2 — для представителя;
• ФИО предпринимателя или его представителя;
• номер телефона;
• подпись и дату.

Если заявление заполняет представитель, указывают данные из его доверенности.

Шаг 5. Указать количество листов заявления и приложений к нему

Эти поля можно заполнить в конце, когда закончите с остальными листами. Чтобы указать, что в заявлении на патент пять страниц, нужно заполнить поле так: “5--».

Вторая страница заявления

Шаг 6. Указать вид деятельности

Название берут из п. 2 ст. 346.43 НК РФ или регионального документа.

В той же статье в пп. 5. п. 8 есть такое указание: чтобы установить размер единого потенциально возможного годового дохода ИП, нужно объединять в одном патенте виды деятельности в области животноводства, в области растениеводства и (или) услуги в этих областях.

Если вы занимаетесь животноводством или растениеводством, укажите оба вида деятельности через знак «/».

Шаг 7. Заполнить код вида выбранной деятельности

Код можно найти в классификаторе, который кратко называется КВПДП. Например, для розничной торговли через стационарные точки в Адыгее — 01.

Шаг 8. Указать, будут ли у ИП работники и сколько

Шаг 9. Заполнить налоговую ставку

Поле заполняют, если ИП применяет пониженную ставку —  4 или 0%.

Шаг 10. Указать основание для пониженной ставки

Размер и основание пониженной ставки для вашей деятельности в вашем регионе лучше уточнить в налоговой инспекции.

Третья страница заявления — лист А

Его заполняют для всех видов деятельности на патенте, кроме:



• услуг, связанных с грузо- и пассажироперевозками (пп. 10–11, 32–33 п.2 ст. 346.43 НК РФ);
• сдачи в аренду или найма помещений (пп. 19 п. 2 Статьи);
• сферы розничной торговли (пп. 45–46 п. 2 Статьи);
• сферы общепита (пп. 47–48 п. 2 Статьи);
• деятельности, связанной со стоянкой транспорта (пп. 65 п. 2 Статьи).

Последовательно указывают:



• код субъекта РФ, например, 54 для Новосибирской области;
• код налогового объекта по месту осуществления деятельности;
• адрес с детализацией вплоть до помещения в пределах квартиры, при наличии.

Четвёртая страница заявления — лист Б

Его заполняют для услуг, связанных с пассажиро- и грузоперевозками — пп. 10–11, 32–33 п.2 ст. 346.43 НК РФ. 

Здесь указывают подробную информацию о транспортных средствах, которые ИП будет использовать для работы.

Пятая страница заявления — лист В

Его заполняют для следующих видов предпринимательской деятельности:

• сдачи в аренду или найма помещений (пп. 19 п. 2 Статьи);
• сферы розничной торговли (пп. 45–46 п. 2 Статьи);
• сферы общепита (пп. 47–48 п. 2 Статьи);
• деятельности, связанной со стоянкой транспорта (пп. 65 п. 2 Статьи).

Лист В заполняют аналогично листу А, но также вписывают дополнительную информацию, например, признак и площадь объекта.

Куда подавать заявление на патент

Заявление отправляют в ФНС.

Для этого есть четыре способа.



• Лично — посетить отделение налоговой самостоятельно или отправить представителя с доверенностью. 
• Онлайн — через личный кабинет на сайте ФНС.
• Почтой России — важно сделать опись вложения.  
• С помощью ЭДО — если у вас есть электронная цифровая подпись.

Фото на обложке: GoodStudio / Shutterstock / FOTODOM.