В 2025 году начинают действовать правила налоговой реформы. Основные изменения касаются расчёта и уплаты налога на добавленную стоимость. Рассказываем, кто теперь платит НДС и в каком размере.
НДС для УСН
До поправок в Налоговый кодекс НДС должны были платить компании и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСН) или едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН).
С 1 января 2025 года юрлица и ИП, которые выбрали упрощённую систему налогообложения (УСН), тоже становятся плательщиками НДС, а ещё подают налоговые декларации и выставляют счета-фактуры. Но при условии, что доход бизнеса — от 60 млн рублей в год.
При доходе менее 60 млн рублей за 2024 год компания автоматически получает освобождение от уплаты НДС — для этого не нужно подавать отдельное заявление.
Если вы совмещаете два налоговых режима — например, УСН и патент, — то доходы складываются. И если в сумме получается 60 млн рублей или больше, то вы тоже должны платить НДС.
И ещё одного нововведение. С 2025 года бизнес на УСН «Доходы минус расходы» может «минусовать» входной НДС при учёте расходов, с которыми он связан. Например, фабрика мебели может записать в расходы сумму НДС из счёта за древесину, которую закупила для производства.
Декларацию по НДС надо подавать каждый квартал — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Декларацию за 1-й квартал нужно отправить в налоговую до 25 апреля, за 2-й квартал — до 25 июля, за 3-й квартал — до 25 октября, а за 4-й квартал — до 25 января.
При этом платить НДС надо каждый месяц. Общую сумму налога за квартал делят на три части и перечисляют до 28 числа каждого месяца следующего квартала.
НДС компании за 2-й квартал — 12 000 рублей. Значит, декларацию нужно подать до 25 июля и три раза — до 28 июля, 28 августа и 28 сентября — нужно перечислить по 4000 рублей.
А быстро посчитать НДС онлайн, сумму с налогом или без него поможет наш калькулятор НДС.
Базовые ставки НДС
Компания, которая платит налог по одной из этих ставок, имеет право на вычет. Это значит, что можно вернуть сумму входящего НДС — который вы уплатили за товары и услуги контрагентов.
Пониженные ставки
Ещё можно выбрать пониженную ставку НДС, но тогда нельзя получать вычеты.
5% — при доходах от 60 до 250 млн рублей включительно с начала года.
7% — при доходах от 250 до 450 млн рублей с начала года.
При превышении 450 млн рублей бизнес не может работать на УСН — нужно выбрать другую систему налогообложения.
Каждый год лимиты доходов индексируются на коэффициент-дефлятор. Например, в 2024 году его размер — 1,329.
Чтобы платить налог по пониженной ставке, не нужно подавать уведомление — достаточно указать ставку в налоговой декларации.
Фото на обложке: anna.argentuma / Shutterstock
