Вы регулярно заполняли отчётность и вовремя вносили все обязательные платежи. Но однажды увидели, что на счету появились лишние деньги или, наоборот — всё исчезло. Разберёмся, почему это может происходить, стоит ли зачесть переплату на будущее и что делать, чтобы налоговая вернула деньги. Нам поможет предприниматель Юрий — герой статьи.
Что такое переплата
Переплата — это когда вы перечислили на налоги больше денег, чем нужно, поэтому часть осталась на счёте.
Раньше переплату называли излишне уплаченным налогом, но в 2023 году ввели единый налоговый счёт — ЕНС. Это лицевой счёт для налоговой. ИП и компании перечисляют на него деньги с помощью единого налогового платежа, или ЕНП. С этого счёта почти все налоги и сборы можно уплатить одномоментно.
Переплата может быть обычной и отложенной. Сейчас обычную называют «положительное сальдо на едином налоговом счёте». Важно, что по обычной переплате формируется общее сальдо, которое не уменьшает конкретный будущий взнос. Поэтому нельзя сказать, что в следующий раз вы уплатите меньше НДФЛ или меньше НДС.
Отложенная переплата и зарезервированная сумма на ЕНС
Переплата может быть отложенной. Это сумма, которая зарезервирована на ЕНС для будущих платежей, то есть вы перечислили деньги, но они пока не списались.
Однако налоговое законодательство не регулирует резервирование, поэтому часто непонятно, почему деньги замораживаются и с какими конкретно платежами это может произойти. Известно, что отложенная переплата не входит и не отображается в сальдо и зафиксирована, например, за авансовыми платежами. Вот что пишет по этому поводу ФНС.
На ЕНС переплата и отложенная переплата выглядят, как на скриншоте ниже.
Также можно написать заявление и специально отложить определённую сумму, например, если вы будете уточнять декларацию, и налог уменьшится.
Юрий 15 июля внёс 42 000 рублей для авансового платежа по НДФЛ. Через неделю предприниматель зашёл в личный кабинет, но не увидел деньги в составе сальдо. Эта сумма отображается в отложенной переплате и спишется 28 июля в составе ЕНП.
Как работает отложенная переплата
С 1 января 2024 года предприниматели обязаны ежемесячно отправлять уведомление об исчисленных платежах по НДФЛ до 25-го числа. По итогам года ИП сдают декларацию. Важно делать всё вовремя, чтобы налоговая списывала деньги в счёт нужных платежей. Подробнее об исчисленных платежах — на сайте ФНС.
Посмотрим, что произошло с платежом Юрия. С ЕНС сумма сразу не уходит в налоговую, потому что итоговый НДФЛ будет известен, когда закончится год. Временно формируется положительное сальдо, но если оставить деньги на ЕНС, то они спишутся в счёт более ранних платежей. Чтобы этого не происходило, ФНС создаёт «искусственные» начисления по авансовым платежам. Когда Юрий подаст уведомление, начисления станут фактическими и спишутся в день уплаты — 28 июля. Если окажется, что аванса слишком много, излишек отобразится в виде переплаты.
Как учитываются и распределяются платежи с ЕНС
Почему появляются переплаты по налогам
Человеческий фактор
Например, ФНС начислила налог на чужое имущество — вы не заметили ошибку и уплатили, или перепутали цифры и сами заплатили больше. Бухгалтер тоже может ошибиться в расчётах или сделать опечатку при оплате по реквизитам.
Юрию пришло налоговое уведомление по транспортному налогу на 22 898 рублей. Предприниматель ошибся, когда вводил сумму, и платëж составил 22 989 рублей. На ЕНС образовалось положительное сальдо — 91 рубль.
Технический фактор
При оплате через интернет сумму вводят с точностью до копейки. Если вы платите наличными через терминал, обычно нужно внести сумму, кратную 50 рублям, поэтому без переплаты не получится.
Ещё одна причина — автоплатёж в разных банках. Обычно ИП и компании используют расчётный счёт, который оформляют в одном банке, но если предпринимателю нужно уплатить имущественный налог как физлицу, операция может «задвоиться».
Незнание о льготах
Иногда предприниматель или компания не используют льготы, чтобы снизить налоговую нагрузку и платить меньше.
Юрий решил совмещать ОСН и ПСН, в 2024 году зарегистрировал второе ИП и оплатил патент, а позже узнал о налоговых каникулах, которые позволяют за него не платить. Вся стоимость патента — это переплата.
Изменение законодательства
Размеры налогов и других платежей в бюджет могут уменьшаются. Если не следить за изменениями и платить по-старому, появится переплата.
В 2022 году в Краснодарском крае снизили НДФЛ для ИП на УСН «Доходы» с 6% до 1%. Эта мера касается предпринимателей из IT-сферы и действует до конца 2024 года. Если ИП не знает об этом, он переплатит налог на прибыль в шесть раз.
Решение суда
Если во время проверки ФНС решит, что бизнес уплатил недостаточно налогов, то спишет оставшуюся сумму с единого налогового счёта. Можно не согласиться и доказать ошибку через суд, тогда списанная сумма станет переплатой.
Переезд в другой регион
В 2024 году базовая налоговая ставка единого сельхозналога для ИП на ЕСХН — 6%, но в некоторых регионах она ниже. В Свердловской области — 5%, Крыму — 4%, а в Челябинской области равна нулю. Если вы переедете из Екатеринбурга в Челябинск, но не узнаете размер налога, то будете переплачивать. Пониженные ставки можно увидеть в справочном материале.
Как узнать о переплате
Если возникает переплата, то часто ФНС о ней не сообщает, поэтому бизнесу придётся отслеживать, остались ли на счёте деньги. Это удобно делать через личный кабинет налогоплательщика, переплата появится в разделе «Налоги».
Ещё один способ узнать о переплате — заказать справку о сальдо на ЕНС.
Она пригодится, чтобы подтвердить отсутствие задолженности, если вы решите участвовать в тендере, получить кредит или заём либо прекратить работу.
Что лучше: возврат или зачёт
Переплату можно вернуть деньгами или использовать для оплаты будущих налогов и взносов.
Возвращать переплату лучше, если сумма для вас существенная и пригодится для развития бизнеса. В остальных случаях обычно оформляют зачёт с помощью формы КНД 1150057. Отнести её в ФНС лично нельзя — только отправить в электронном виде.
После зачёта понадобится перечислить на ЕНС недостающую сумму, иначе сформируется долг — отрицательное сальдо. Все операции по перемещению денег отображаются в личном кабинете.
Как вернуть переплату: пошаговая инструкция
Вернуть переплату по налогу можно по заявлению. Его подают онлайн или лично в отделении ФНС по месту учёта, либо указывают в декларации 3-НДФЛ.
Разберём, как вернуть переплату онлайн.
Если не хотите заполнять заявление в личном кабинете, понадобится форма КНД 112542. Её нужно направить в ФНС в бумажном виде.
Что делать, если вы узнали о льготе, пересчитали декларацию или получили вычет и поняли, что переплатили? Нужно дополнительно предоставить в ФНС документы: декларацию или бумаги, подтверждающие право на уменьшение налога.
В феврале 2024 года Юрий получил уведомление от налоговой о переплате по НДС. Она возникла после 1 января 2023 года, поэтому можно не торопиться и вернуть деньги в любой момент. В марте 2024 предприниматель узнал, что переплатил НДФЛ в 2020 году. Он собрался зачесть деньги в счёт будущих платежей, но не смог — с переплаты прошло три года.
На сайте ФНС много полезной информации: про единый налоговый счёт и ЕНП, о том, как теперь платить налоги, вернуть переплату.
