Каждый месяц в России регистрируются сотни тысяч самозанятых и применяют режим НПД, потому что это простой вариант законно работать: налоговые ставки низкие, отчётности нет. Рассмотрим, кто может перейти на НПД и стоит ли это делать, разберём несколько видов деятельности самозанятых.
Кто может быть самозанятым
Самозанятым может быть человек или предприниматель, который работает на себя, то есть без начальника и подчинённых. Годовой доход самозанятого ограничен 2,4 млн рублей — в среднем 200 тысяч рублей в месяц. Можно зарабатывать больше, главное — соблюдать общий лимит.
Влад — самозанятый разработчик ПО. С января по август он зарабатывал по 200 тысяч рублей каждый месяц, итого 1,6 млн рублей. В сентябре его доход составил 350 тысяч рублей. Значит, до конца года Влад не может получить более 450 тысяч рублей, иначе превысит лимит.
Самозанятые применяют спецрежим НПД и платят налог от профессиональной деятельности — на профессиональный доход. Для этого есть приложение «Мой налог», которое показывает сумму налога, когда самозанятый вносит доходы. По итогам месяца ФНС присылает налоговое уведомление, в котором указано, сколько нужно заплатить.
Совмещать НПД с другими режимами нельзя — это запрещено ФЗ-422, который регулирует деятельность самозанятых.
В каких сферах могут работать самозанятые: полный список
В ФЗ-422 есть только список видов деятельности для самозанятых, которая запрещена. Поэтому можно сказать, что разрешено всё, что не запрещено этим законом и не входит в ограничения выше.
Запреты прописаны в п. 2 ст. 4 Закона, сейчас здесь пять пунктов. Рассмотрим их.
.jpg?v4)
С полным перечнем видов деятельности для самозанятых можно познакомиться в приложении «Мой налог»: «Прочее» → «Профиль» → «Вид деятельности». Сейчас он включает 21 категорию специальностей.
Производство собственных товаров
Как мы уже писали выше, самозанятым нельзя перепродавать товары, купленные для перепродажи. Их можно делать своими руками, но и тут есть ограничения. Например, самозанятость не подойдёт тем, кто шьёт или вяжет одежду, потому что такие изделия нужно маркировать. Мы разбирали, как это делать, на примере маркировки товаров на Ozon. Самозанятым можно создавать одежду по индивидуальному заказу: расписывать готовые вещи или шить с нуля.
Услуги для дома и быта
Самозанятые могут помогать по хозяйству, например, готовить или убирать, сидеть с детьми или ухаживать за пожилыми людьми.
Работу на заказчика можно совмещать с основной: с утра помогать многодетной маме с едой на неделю вперёд, а после обеда готовить в ресторане, или в будни работать няней в детском саду и подрабатывать в своём районе в свободное время.
Экспертные консультации
Специалисты из сферы услуг могут работать как самозанятые. Это подходит риелторам, бухгалтерам, переводчикам, маркетологам и другим экспертам.
Нельзя, чтобы отношения с заказчиком напоминали трудовые, потому что самозанятый платит налог за себя. За наёмного работника платит работодатель, по более высокой ставке. Это касается всех видов деятельности.
К признакам трудовых отношений относятся: работа по определённому расписанию, подчинение заказчику во время работы, соблюдение правил внутреннего трудового распорядка, регулярные выплаты, не зависящие от результата. Полный перечень описан в ст. 15 ТК РФ. Трудовыми также назовут отношения с бывшим работодателем, если после увольнения прошло менее двух лет.
Не могут быть самозанятыми по основной специальности некоторые юристы. Это касается адвокатов, частных нотариусов, оценщиков, медиаторов и арбитражных управляющих, Согласно пп. 12 п. 2. ст. 6 ФЗ-422, с их дохода нельзя платить налог с профессиональной деятельности.
Красота, здоровье и спорт
Визажисты, парикмахеры, косметологи, психологи, диетологи, тренеры и другие специалисты, которые помогают поддерживать душу и тело, могут стать самозанятыми.
Образование
Самозанятые могут учить тому, что любят и умеют: танцевать, рисовать, петь, вязать или шить. А ещё — заниматься с детьми и подтягивать школьников по разным предметам.
Профессиональные работы по дому
В списке видов деятельности для самозанятых ремонт — самый популярный вариант. К августу 2024 года его выбрали 807 тысяч человек. Актуальная статистика есть на платформе поставки данных ФНС России.
В эту категорию входит почти всё, что относится к ремонту, дизайну, реставрации и обслуживанию помещений. Поэтому самозанятыми могут стать сантехники, электрики, отделочники и другие специалисты.
Развлечения и организация праздников
Развлечения — ещё одна популярная категория видов деятельности для самозанятых. Можно вести дни рождения, детские мероприятия, корпоративы, свадьбы, танцевать или петь. В эту же группу специальностей в приложении «Мой налог» входят экскурсовод и гид.
Крупные мероприятия трудно организовать в одиночку, поэтому важно помнить, что самозанятые не могут оформлять работников в штат. Если вы сами работаете ведущим, но хотите нанять аниматора, актёра и водителя — применять НПД не получится.
Стоит ли вообще регистрироваться в статусе самозанятого
У самозанятости есть плюсы и минусы.
Если вы уже работаете на себя, но вам тесно в рамках режима НПД, может пригодиться бесплатный курс «Как самозанятому стать ИП». В нём — о том, когда пора отказаться от самозанятости, как начать бизнес в качестве предпринимателя и что делать дальше.
