Зарплата ИП: как сделать, чтобы она была, а вам за это ничего не было

Представим, что вы недавно открыли ИП и заработали первые деньги. Люди, которые устроены по трудовому договору, получают зарплату минимум два раза в месяц. Но вы работаете сами на себя. Как вывести прибыль, когда понадобится, чтобы не платить налог и ничего не нарушить? Проводим грань между зарплатой и доходом ИП и перечисляем варианты, которые позволяют получить деньги.

Может ли ИП начислять себе заработную плату

Как всегда обратимся к законодательству — заглянем в ст. 129 ТК РФ.

Из определения видно, что деньги за работу получают только сотрудники. В ситуации с ИП получается, что он одновременно работодатель и сотрудник, но по Трудовому кодексу это не может быть один и тот же человек. Значит, нельзя быть ИП и платить себе зарплату, поэтому нельзя получить, например, компенсацию за командировку, годовую премию или пособие.

Как индивидуальному предпринимателю платить себе зарплату

Начислять зарплату сам себе ИП не может, но есть другие способы получить деньги. Прибыль бизнеса и личные деньги предпринимателя не отделены друг от друга, поэтому доходами можно распоряжаться по своему усмотрению.   

Есть четыре способа, которые позволят вывести деньги в виде «зарплаты».

Перевод с расчётного счёта

Открывать расчётный счёт при регистрации необязательно, но полезно: можно работать с юрлицами, взять кредит для бизнеса, подключить эквайринг, участвовать в тендерах и госзакупках.

С расчётного счёта можно сделать перевод на личную карту или на корпоративную — закон не запрещает оплачивать личные расходы с неё напрямую. 

Перевод можно оформить онлайн или в отделении банка.

Снять наличные

Выбирайте более удобный способ: можно снять деньги в банкомате или посетить офис банка. 

В первом случае нельзя снять сумму, не кратную 50 рублям, а ещё в банкомате может быть комиссия, если он относится к одному банку, а ваша карта — к другому. 

При личном посещении банка нужно заполнить бумаги. Это сделает сотрудник, но ему понадобится паспорт и реквизиты счёта. 

Если у вас есть чековая книжка, с неё тоже можно снять деньги в отделении банка.

Оформить платёжное поручение

Понадобится платёжное поручение на снятие средств. Деньги можно перевести или получить наличными в банке. В статье про оплату работы самозанятых мы разбирали, как правильно заполнить поручение — инструкция поможет заполнить форму аналогичным образом.

Взять наличные в своей кассе

ИП проще взять деньги из кассы, чем юрлицам: для них действует упрощённый порядок ведения кассовых операций по Указанию Банка России № 3210-У. Это значит, что можно не заводить и не заполнять кассовую книгу и кассовые документы — приходные и расходные ордера. Поэтому можно просто взять деньги из кассы.

Какое основание указывать 

Основание нужно указывать в назначении платежа. Таким образом вы покажете банку, что операция законна и не облагается налогами.

Как можно

Разрешаются и другие подобные формулировки. 

Как нельзя

Эти и похожие формулировки подозрительны для налоговой службы и банка, который проверяет все операции по ФЗ-115. Чтобы всё проверить, банк может отменить операцию и заблокировать счёт. В это время не получится вести бизнес и пользоваться деньгами.

При пополнении расчётного счёта тоже нужно соблюдать осторожность.

Например, если попросите, чтобы деньги положил родственник, эта сумма будет воспринята как доход. Поэтому придётся уплатить налог и выдать чек. Мы уже разбирали, как безопасно пополнить расчётный счёт, в том числе с помощью третьих лиц.

Бухгалтерский учёт и налоги

Бухучёт

По закону предприниматели не обязаны учитывать бухгалтерские операции, но это и не запрещено, если вы любите держать всё под контролем. Основной инструмент бухучёта — проводки. Это записи об операциях, при которых деньги куда-либо перемещаются: из кассы на руки, с расчётного счёта ИП на счёт контрагента и так далее. Чтобы записать проводку, нужно знать её код. Коды регламентированы и собраны по группам в Приказе Минфина № 94.

Для проводок используют метод двойной записи: то есть с одного счёта деньги уходят — «Кредит», или «Кт», а на другой приходят — «Дебет», или «Дт».

Мы уже разбирали группы кодов и конкретные проводки в статье о том, как использовать проводки в отчёте по эквайрингу. На очереди коды для ситуации, когда ИП начисляет «зарплату» самому себе.

Первый код, который понадобится, — «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Его номер 76. Для удобства стоит открыть субсчёт «Расчёты с ИП» и отражать там личные расходы.

Вот остальные коды для проводок о переводе денег с расчётного счёта на личную карту предпринимателя или вывод из кассы.

Налогообложение

С «зарплаты» ИП удерживать налоги не нужно, но важно уплатить налоги и страховые взносы с доходов, которые поступают к предпринимателю. Налоговая ставка зависит от системы налогообложения — мы подробно разобрали их на платформе.

Взносы у разных предпринимателей тоже неодинаковы: в большинстве случаев ИП сам за себя платит взносы. Они могут быть фиксированными и дополнительными.

Фиксированные составляют 49 500 рублей в 2024 году и 53 658 рублей в 2025 году. ИП на НПД и АУСН освобождены от уплаты.

Дополнительные взносы нужно уплатить, если заработали более 300 тысяч рублей. В налоговую переводят 1% с суммы превышения.

ИП платят больше взносов, если есть сотрудники. За каждого из них работодатель должен делать взносы на травматизм и по единому тарифу: за пенсионное, медицинское и социальное страхование. Здесь тоже есть исключения. Если работник устроен по ГПХ, взносы на травматизм делать не нужно, а если он самозанятый — не нужно платить вообще.

За сотрудников на трудовых договорах платежи самые большие — в некоторых случаях делают также дополнительные взносы.

Как ИП оформить справку о доходах

Справка о доходах может понадобиться, чтобы оформить кредит, поехать в страну с визовым режимом или участвовать в тендере.  Для неё есть установленная форма — КНД 1175018, но ИП не может оформить справку сам для себя — это полномочие для налогового агента. Форма пригодится, если справку попросит сотрудник.

Если нужно подтвердить доходы за прошлый год, подойдёт декларация. Способ подойдёт не всем: такая отчётность есть только у ИП на ОСН, УСН и ЕСХН.

Если пользуетесь онлайн-кассой, могут пригодиться отчёты о закрытии смен. Их можно получить из фискального накопителя.

Как платить зарплату ИП на УСН 15%

УСН «Доходы минус расходы» учитывает доходы и затраты бизнеса на работу. Однако вывод личных средств ИП нельзя включать в состав расходов, чтобы уменьшить итоговую сумму налога, потому что деньги не используются на предпринимательские нужды.

Если ведёте бухучёт, именно поэтому подойдёт код 91.2: он учитывает операции, которые не связаны с работой бизнеса напрямую.

На УСН «Доходы» расходы ИП не учитываются при определении налоговой базы, поэтому на эти издержки налоговая не обратит внимания, если они оформлены правильно.

Фото на обложке: LaraBelova / Getty Images