Земельный налог для ИП и ООО в 2025 году

Налог на землю —  это обязательный ежегодный платёж для всех предпринимателей, у которых в собственности есть земельный участок. Земельный налог относится к местным налогам, поэтому регулируется законами субъектов РФ. От этого зависит местная ставка и льготы.

Разберём, как, когда и кому нужно и не нужно платить, и что нового в законодательстве, которое регулирует налог на землю.

Кто платит налог на землю

Земельный налог платят ИП и ООО, у которых есть земля, например, поле и участок для зернохранилищ, территория для строительства жилья или коммерческой недвижимости. 

Участок должен принадлежать компании или ИП на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (ПНВ). Первое наиболее распространено, поэтому право постоянного пользования и ПНВ далее рассматривать не будем.

Кто не платит земельный налог

Федеральная льгота обычно распространяется на физлиц: инвалидов, героев Советского Союза, ветеранов и инвалидов боевых действий.

Также федеральные льготы освобождают от налога на землю некоторые компании, например, если они входят в «Сколково»; если через участок проходит государственная автодорога общего пользования; некоторые религиозные организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции и так далее.

О местных льготах можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Там будет региональный нормативно-правовой акт и льготные категории. Далее в тексте мы рассмотрим сервис подробнее.

Как рассчитать налог

Объект налогообложения

Налог платят с земель, принадлежащих ИП и ООО, которые используют участки для предпринимательской деятельности. Это могут быть участки под строительство, сельскохозяйственные земли и так далее.

Стоит отдельно сказать про аренду. Налог всегда платит владелец. Если ИП сдаёт землю — он платит налог, если арендует — налог платит арендодатель-собственник участка.

Какие земельные участки не являются объектом для налога и не входят в налоговую базу.



Те, которые изъяты из оборота и ограничены в обороте по ст. 27 Земельного кодекса. Изъятые и ограниченные в обороте земли не могут стать частной собственностью, поэтому не могут принадлежать ИП или ООО.

Те, которые входят в состав общего имущества многоквартирных домов. Это территории, на которых находится дом, и прилегающие к нему земли.

Налоговые ставки

Есть две базовые налоговые ставки.



0,3%:

1,5% — во всех остальных случаях.

Эти ставки — максимальные, они предусмотрены Налоговым кодексом. Региональные власти могут устанавливать ставки самостоятельно, но не выше федеральных.

У ФНС есть сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». В нём можно узнать ставки, право на вычеты и льготы для плательщиков имущественного, земельного и транспортного налога.

Выбираем налог, указываем, например, 2025 год, регион 77. Нажимаем «Найти» → «Подробнее». Сервис покажет местный закон, ставки и сроки уплаты для ИП и компаний.

Налоговая база и кадастровая стоимость

Базой по земельному налогу считается на основе кадастровой стоимости участка — КС. Она отражает рыночную стоимость за покупку или аренду земли. КС ежегодно определяет государство в результате кадастровой оценки.

Узнать кадастровую стоимость своего участка можно в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Получить данные из него можно двумя способами.

Найти земельный участок в справочном сервисе Росреестра.



Для этого нужно указать кадастровый номер или выбрать участок на карте: выбрать слой «Данные ЕГРН» → «Земельные участки» → нажать на участок → «Получить подробную информацию».

Получить выписку из ЕГРН в МФЦ или на «Госуслугах». В первом случае выписка будет печатной, во втором — электронной.

Коэффициент владения

Период владения учитывают, если участок находится в собственности меньше года.

Коэффициент владения = число месяцев владения / 12.

Формула расчёта земельного налога

Земельный налог = налоговая база х ставка х коэффициент периода владения - льготы.

Сумму налога для ИП рассчитывает налоговая и присылает предпринимателям уведомления с расчётом.

Компаниям тоже необязательно считать вручную — у ФНС есть налоговый калькулятор. Нужно последовательно указать налоговый период, характеристики участка из ЕГРН и сведения для расчёта налога, например, ставку и дату начала владения. Вводим те же данные и получаем ту же сумму — 12 141 рубль.

Нововведения 2025 года

Изменения перечислены в ФЗ № 176 от 12.07.2024 года.

Срок уплаты земельного налога

Налог на землю переводят в ФНС по месту нахождения земельного участка. Если вы живёте в Москве и владеете участком в Московской области, то платить нужно в инспекцию, к которой относится эта территория.

До перевода денег нужно заполнить уведомление об исчисленных платежах. Для него разработана форма КНД 1110355. Уведомление отправляют до 25-го числа каждого отчётного периода.

Отчётность по налогу на землю

С 2021 года юрлица не сдают декларацию, но по-прежнему самостоятельно рассчитывают сумму налога на землю, чтобы правильно заполнять уведомления об исчисленных платежах.

Ответственность за неуплату

Если не платить налог, предпринимателя оштрафует ФНС. 



• Неуплата по ошибке приведёт к налоговому штрафу в 20% от суммы по ст. 122 НК РФ.
• Умышленная неуплата грозит штрафом в 40%. 
• Должностных лиц могут привлечь к административной ответственности и оштрафовать на 10 тысяч рублей по ст. 15.11 КоАП.
• За опоздание налоговая начисляет пени. Для ИП — ежедневно 1/300 от ставки ЦБ за весь период. Для компаний начисление другое: в первый месяц — ежедневно 1/300 ставки, во второй и третий — 1/150, с 90-го дня просрочки и весь период — 1/300. Это изменение зафиксировано новым п. 5.1 ст. 78 НК РФ.

Фото на обложке: Ranglen / Shutterstock / FOTODOM.