ИП и компании открывают расчётный счёт, чтобы вести деятельность: работать с контрагентами, участвовать в тендерах, получать выручку, брать кредит на развитие. Есть некоторые общие правила, которые нужно соблюдать, чтобы не потерять доступ к деньгам. Однако счёт ИП и ООО можно пополнить разными способами. Разберём, что в каком случае делать и как не платить налоги с личных денег.
Для чего вносить деньги на расчётный счёт
Есть две принципиально разные ситуации, в которых ИП и компании пополняют расчётный счёт.
Зачисление выручки.
На счёт кладут деньги от реализованных товаров, работ, услуг. Пополнение расчётного счёта расценивается как доход, поэтому эта сумма облагается налогом и вносится в книгу учёта доходов и расходов — КУДиР.
Пополнение собственными средствами.
Предприниматели пополняют счёт, чтобы оплатить расходы бизнеса, например, аренду или налоги, закупить товар или начислить зарплату. ИП может вносить на счёт личные деньги, когда «предпринимательских» не хватает. Если сделать всё правильно, они не будут облагаться налогом, а запись о пополнении расчётного счёта не нужно вносить в КУДиР.
Разделять эти ситуации очень важно, особенно для ИП. Закон не отделяет личные деньги индивидуального предпринимателя от денег бизнеса, поэтому может возникать путаница: когда зачисление нужно облагать налогом, а когда нет. Если банк увидит подозрительную операцию или ФНС недосчитается налогов, расчётный счёт могут заблокировать по ФЗ-115.
Как внести средства на расчётный счёт ИП
Рассмотрим пять способов для пополнения счёта, которые можно использовать, чтобы зачислить выручку или личные деньги.
Перевести с личного счёта на расчётный по реквизитам
Посмотрите реквизиты в приложении банка, где открыт расчётный счёт. Чтобы сделать перевод в Альфа-Банке, откройте приложение: Переводы → По реквизитам → Введите номер счёта.
Если личный и расчётный счёт открыты в разных банках, за межбанковский перевод могут взять комиссию, а деньги зачислят через несколько дней.
Положить наличные на корпоративную карту через банкомат
Обычно корпоративную карту выпускают, когда открывают расчётный счёт, но заказать её можно и позднее. ИП может пользоваться корпоративной картой, чтобы тратить деньги на личные нужды, а потом пополнить счёт через банкомат обычным способом.
Этот вариант пополнения счёта пригодится, если нужно положить наличные, но может быть менее удобен в целом:
Узнайте, возможно ли указать назначение платежа, если пополнять расчётный счёт наличными через банкомат. Если нет, лучше использовать другой способ, чтобы зачисление не облагалось налогом.
Внести наличные через сотрудника банка
Понадобятся реквизиты расчётного счёта и паспорт. Сотрудник банка сам заполнит нужную информацию и примет деньги.
Если хотите пополнить счёт собственными деньгами или редко работаете с наличными, лучше обратиться в отделение:
За этот способ пополнения расчётного счёта тоже обычно берут комиссию, а в случае межбанковского перевода деньги могут прийти через несколько дней.
Перевести с помощью платёжных систем и электронных кошельков
Это второй способ пополнить счёт онлайн. Он подходит тем, кто обычно использует подобные сервисы, чтобы хранить или переводить деньги.
Комиссия за услугу может быть ещё выше, чем в банке, зато можно указать назначение перевода и избежать налогообложения, если вносите собственные деньги.
Попросить представителя пополнить счёт
Этот способ можно назвать небезопасным. Например, вы дали родственнику свои деньги и попросили положить деньги на счёт. Даже если в назначении платежа указать «Пополнение счёта», у ситуации есть два неприятных последствия:
- Зачисление будет воспринято как выручка, потому что пополняли счёт не вы. Поэтому с этой суммы придётся уплатить налог.
- Вы получили выручку, но не выдали «родственнику-покупателю» чек. Это нарушает ФЗ-54 и грозит штрафом до 2000 рублей согласно ст. 14.5 КоАП РФ.
Если для пополнения счёта всё-таки нужно третье лицо, организуйте всё так:
- Обратитесь в банк и попросите добавить конкретного человека в список тех, кто может пополнять счёт.
- Сделайте образец подписи вашего помощника. Образец нужно будет добавить в карточку с вашей подписью.
- Для сотрудника оформите личную корпоративную карту.
- Составьте доверенность — она позволит пополнить счёт без лишних вопросов со стороны банка и не платить налоги. В доверенность можно вписать и сотрудника, и родственника.
Как внести средства на расчётный счёт ООО
Деньги ООО принадлежат юрлицу, а не конкретному человеку, поэтому пополнить расчётный счёт сложнее. Учредители ООО вносят деньги, когда создают компанию. Поэтому учредители решают, как распоряжаться свободными средствами, и прописывают правила в уставе и учредительном договоре.
Деньги на расчётный счёт ООО приходят при зачислении выручки. Это естественный способ положить их на счёт, поэтом не будет разбирать его отдельно.
Рассмотрим четыре варианта, которые позволят внести деньги на расчётный счёт ООО.
Оформить заём
Этот способ доступен только юрлицам, потому что ИП не может занять денег сам себе. А вот учредитель ООО может дать взаймы компании. Нужно оформить договор с другим учредителем или сотрудником. Мы уже рассматривали заём как способ снять деньги с расчётного счёта компании, но тогда договор на выдачу денег оформляли для сотрудника.
Заём можно оформить под проценты. Ставка должна быть не менее, чем ⅔ от ключевой. Сейчас ключевая ставка составляет 21%, поэтому в договоре займа укажут минимум 14%. Сумма займа, которую внесут на счёт, не облагается налогом. Проценты по займу можно учесть в расходы компании и уменьшить общий налог на сумму процентов, а с заимодавца нужно удержать НДФЛ.
Например, учредитель оформил заём и перевёл на счёт ООО 100 000 рублей на один год под 14%.
Через год компания вернёт учредителю заём и проценты — 14 000 рублей. Проценты внесут в расходный перечень и учтут при расчётах налоговой базы, чтобы её снизить.
С 14 000 рублей учредитель должен уплатить НДФЛ. Если ставка равна 13%, то налог составит 1820 рублей.
Таким образом, через год учредитель получит на руки: 100 000 + 14 000 - 1820 = 112 180 рублей.
Заём может быть беспроцентным. Это нужно прописать в договоре, а ещё указать срок, так как если он не указан, то заём считается бессрочным.
Если учредитель решит простить долг или компания не сможет вернуть деньги за три года, заём будет приравнен к доходу — с него придётся уплатить налог, как с выручки.
Подарить деньги
При пополнении расчётного счёта важно правильно указать назначение платежа, например, «Безвозмездная помощь от учредителя», номер договора дарения и дату заключения документа.
Увеличить уставной капитал
Этот способ используют редко, потому что в нём участвуют все собственники компании.
Весь процесс занимает до двух недель, зато сумма не будет облагаться налогом. Основание для пополнения счёта — «Пополнение уставного капитала».
Такой способ пополнить счёт обычно используют, когда компания планирует участвовать в тендере или собирается оформить кредит.
Увеличить оборотный капитал
Это ещё один необлагаемый налогом способ, но его тоже нужно организовать. Плюс в том, что не нужно менять устав и регистрировать его в налоговой.
Например, решено, что оборотный капитал пополнят на 1 млн рублей. Если один учредитель внёс 20% от капитала ООО, второй 50%, а третий — 30%, то их новый вклад составит 200 000, 500 000 и 300 000 рублей соответственно.
Фото на обложке: Suvorov_Alex / Shutterstock
