ИП с сотрудниками делают за них взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование. Это позволяет работникам уходить в оплачиваемый декрет, отпуск и на больничный, формировать пенсию, получить компенсацию в случае травмы и профзаболевания.
Предприниматели без сотрудников делают взносы только за себя — на пенсионное и медицинское страхование. Поэтому ИП не защищены от травм и не могут оформить выплаты по случаю беременности и материнства. Разберём, какие платежи обязательны для предпринимателей, как платить взносы, если ИП работал не полный год и как оформить социальное страхование.
Размер фиксированных взносов для ИП в 2025–2027 годы
Фиксированные страховые взносы ИП идут на пенсионное и медицинское страхование — в СФР и Фонд ОМС. Это обязательные платежи на ОСН, УСН, ПСН и ЕСХН, которые нужно сделать, даже если ИП получил убыток или не работал.
Размер фиксированных взносов ежегодно растёт, вот утверждённые суммы для них:
- в 2024 году — 49 500 рублей;
- в 2025 году — 53 658 рублей;
- в 2026 году — 57 390 рублей;
- в 2027 году — 61 154 рубля.
Для ИП из новых регионов РФ размер страхового взноса немного ниже: в 2024 году — 25 200 рублей, а в 2025 году — 36 000 рублей. Эти суммы действуют для предпринимателей из Донецкой и Луганской Народных Республик, Херсонской и Запорожской областей, но с 2026 года размер фиксированных страховых взносов для ИП будет одинаковым по всей стране.
Срок уплаты взносов в 2025 году
ИП до 2025 года нужно было перевести деньги на фиксированные взносы до 31 декабря. Теперь в крайнем дне уплаты произошли изменения — его переместили на 28 декабря. Этот день будет выходным, поэтому у предпринимателей есть время до 29 декабря.
Всю сумму можно внести одним платежом или разбить на несколько частей, если удобно.
Дополнительные взносы
Если в течение года вы заработали более 300 тысяч рублей, с превышения этой суммы нужно будет перевести 1% на дополнительный взнос.
Самый простой расчёт будет выглядеть так: например, ваш доход составил 1 млн рублей. С 700 тысяч рублей нужно заплатить 7000 рублей на дополнительные взносы.
При определении размера дополнительных взносов важно учитывать налоговый режим:
На платформе есть статья с примерами по каждой системе налогообложения и нюансы расчётов при совмещении режимов.
Максимальная сумма допвзносов ограничена, но она тоже растёт — вот так:
Например, доход ИП в 2025 году — 40 млн рублей. Согласно правилу, предприниматель уплатил бы 397 тысяч рублей, но это больше лимита. Поэтому переведёт максимальную сумму, установленную для допвзносов.
Срок уплаты дополнительных взносов
Для крайней даты перевода допвзносов изменений не было — заплатить нужно 1 июля года, следующего за отчётным. В 2026 году этот день рабочий, поэтому переноса тоже не будет.
Добровольные взносы ИП
Это необязательный платёж, который помогает предпринимателям на НПД формировать пенсию, а ИП на других режимах — увеличивать её.
Для уплаты добровольных взносов ИП нужно отправить заявление в СФР и покупать баллы и стаж. В 2025 году на один балл придётся потратить 60 450,61 рубля, а максимально можно купить до 7,81 балла — это чуть меньше четверти всех баллов, которые необходимо набрать, чтобы выйти на пенсию.
Второй вариант формирования пенсии — программа софинансирования в Негосударственном пенсионном фонде, или НПФ. Нужно заключить договор с одним из НПФ официального перечня и делать взносы, а государство будет добавлять свои деньги к вашим. Об этой программе мы писали в статье о пенсии для ИП.
Так как ИП не платит по взносам на травматизм за себя, то может самостоятельно оформить страховку от несчастных случаев как физлицо, например, в Альфа-Банке. Её тоже можно рассматривать как добровольный взнос.
Когда ИП может не платить страховые взносы за себя
Есть несколько случаев, когда ИП освобождается от взносов полностью, частично или на некоторое время.
Полное освобождение от уплаты страховых взносов
Освобождение действует для ИП на АУСН и НПД. Предприниматели на АУСН платят более высокий налог по сравнению с другими спецрежимами, поэтому его часть идёт на медицинское и пенсионное страхование. ИП на НПД должны делать добровольные взносы или параллельно работать в найме, чтобы получать пенсию в будущем.
Частичное освобождение от уплаты страховых взносов
Освобождение распространяется на предпринимателей с пенсией по инвалидности и военных пенсионеров. Эти категории ИП переводят деньги только на медицинское страхование. Согласно п. 1.4 ст. 430 НК РФ, она составляет 19,8922% от общей суммы фиксированных страховых взносов, или 10 673,75 рубля за 2025 год.
От уплаты дополнительных взносов при доходе более 300 тысяч рублей предприниматели не освобождаются.
Временное освобождение от уплаты взносов
Некоторое время можно не платить в нескольких ситуациях, их ещё называют социально значимыми периодами. Вот когда вы не будете делать взносы, если не ведёте деятельность.
Во время ухода за ребёнком до полутора лет. Если детей несколько, можно освободиться от взносов на совокупный срок до шести лет. В этот период не входят отпуска по беременности и родам на 140 дней.
В период военной службы Росгвардии, службы по призыву или контракту. Законодательство запрещает заниматься предпринимательской деятельностью в этих случаях, но не обязывает закрывать ИП. Если не хотите этого делать, приостановите работу и не платите взносы.
При уходе за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом I группы или ребёнком-инвалидом. А если вы ухаживали за кем-то, но в это время вели деятельность или работали в найме, то можете получить вычет, например, стандартный или социальный. Жить вместе с человеком, которого опекаете, необязательно.
Во время проживания за границей с супругом-дипломатом. Максимальный учитываемый срок — до пяти лет.
На время проживания с супругом-военнослужащим в регионах, где нельзя заниматься бизнесом. Для этого периода тоже действует лимит в пять лет.
В период необоснованного привлечения к уголовной ответственности. Если предприниматель был в СИЗО или тюрьме, а потом реабилитировался, взносы платить не придётся. Однако правило не распространяется на домашний арест и реальное лишение свободы — в таких случаях ИП нужно закрыть. С судимостью всё равно есть шанс снова стать предпринимателем: мы писали, в каких случаях это возможно и как снова заняться бизнесом.
Во всех этих случаях вы не платите взносы, но всё равно копите страховой стаж для пенсии и получите дополнительные пенсионные баллы. В статье о пенсии ИП мы рассказали о том, как это работает.
Чтобы подтвердить социально значимые периоды и получить освобождение, нужно предоставить документы, например, лист записи ЕГРИП, свидетельство о браке и рождении детей, военный билет, копию контракта на прохождение военной службы и так далее. Также понадобится заявление об освобождении по форме КНД 1150081, нулевая декларация и справки о доходах.
В перечисленных случаях освобождение дают не на целый год, а с даты по дату. Если период меньше года, за оставшийся срок взносы нужно внести.
Страховые взносы за неполный год
Бывает, что ИП регистрируют или закрывают в течение года. В этом случае сумма страховых взносов уменьшается пропорционально отработанному времени. Учитывая, что за 2025 год нужно уплатить 53 658 рублей, один день работы «стоит» около 147 рублей. Например, вы зарегистрировали ИП 1 июня и закрыли через 100 дней — фиксированные взносы составят около 14 700 рублей.
Есть способ не считать дни и определить сумму точно. Возьмём тот же срок работы в 100 дней — с 1 апреля по 10 июля 2025 года, это три месяца и 10 дней.
- Определяем взносы за три месяца. Поделим сумму взносов ИП за год на 12 месяцев и умножим на три: 53 658 : 12 х 3 = 13 414,5 рубля.
- Считаем взносы за 10 дней. Снова делим взносы на 12, затем на общее количество дней в неполностью отработанном месяце — июле, а потом умножим на 10 дней. Получится 53 658 : 12 : 31 х 10 = 1442,42 рубля.
- Складываем два числа: 13 414,5 + 1442,42 = 14 856,92 рубля. Это точная сумма взносов за работу.
Чтобы не заниматься арифметикой вручную, можно использовать сервис для расчётов от ФНС.
Важно правильно указать сумму страховых взносов, когда будете делать платёж. Если ошибиться в большую сторону — возникнет переплата. Её можно вернуть, и мы писали, как это сделать.
Последствия неуплаты фиксированных страховых взносов
ИП является физическим лицом, поэтому за неуплату предусмотрена налоговая ответственность — штраф. Если не заплатили неумышленно, например, забыли про изменения крайнего срока для платежа или не хватило денег на ЕНС, штраф составит 20% от суммы взносов. За умышленное нарушение придётся заплатить 40%. Так сказано в ст. 122 НК РФ.
В период задержки со дня уплаты взносов начисляется пеня — каждый день по 1/300 от текущей ключевой ставки ЦБ.
ФНС имеет право направить требование об уплате взносов и может заблокировать расчётный счёт или списать с него недостающую сумму, если не предприниматель не погасит долг.
Уменьшение налога за счёт страховых взносов ИП
Фиксированные, дополнительные взносы и взносы за сотрудников — это дополнительные расходы для ИП, но есть возможность уменьшить налог на эту сумму. ИП без работников могут снизить налог на всю сумму взносов, а с сотрудниками — на 50%.
Если работаете в одиночку и доход небольшой, может получиться так, что за какой-то год взносы не придётся платить совсем.
Например, у предпринимателя нет сотрудников. На УСН «Доходы» ставка равна 6%, доход составил 500 тысяч рублей, а налог — 30 000 рублей. Для ИП за 2025 год сумма взносов равна 55 658 рублям — 53 658 рублей на фиксированные и 2000 рублей на допвзносы. Получается, что в этом году предприниматель может не платить налог совсем.
С 2023 года можно уменьшить налог на сумму страхового взноса, даже когда взнос ещё не уплачен. Это особенно полезно, если на вашем налоговом режиме есть авансовые платежи.
Фото на обложке: Westend61 / Getty Images.
