НПД — налоговый режим с самым простым учётом и отчётностью, поэтому он может быть оптимальным для тех, кто только открыл своё дело. Несмотря на выгоду, режим вносит ограничения: ИП не может перепродавать товары, нанимать сотрудников по трудовому договору или заработать более 2,4 млн рублей, иначе потеряет право на НПД.
Предпринимателей на НПД иногда называют самозанятыми. Рассмотрим, как им рассчитать, уплатить и уменьшить налог на профессиональный доход, и что нужно для отчёта о работе.
Какие налоги платит ИП на НПД
Если ИП работает на НПД, то платит налог с доходов от бизнеса.
Предприниматель может одновременно работать с частными лицами, ИП и компаниями, это не запрещено.
Марина — мастер по маникюру, она оформила ИП на НПД. Её клиенты — физлица, поэтому с каждого платежа она платит налог на профессиональный доход по ставке 4%, например, с 5000 рублей — 200 рублей.
Арсений ремонтирует автомобили и занимается техобслуживанием. Он часто оказывает услуги компаниям и платит 6% с таких доходов, например, с 5000 рублей — 300 рублей.
Налог на профессиональный доход можно некоторое время уменьшать благодаря единовременному вычету в 10 000 рублей. Его получает каждый предприниматель после регистрации НПД. Вычет снижает налоговую ставку, поэтому ИП платит меньше, а недостающие до стандартных ставок деньги списываются из 10 000 рублей, пока сумма не израсходуется.
У НПД есть и другое преимущество перед остальными налоговыми режимами: если предприниматель ничего не заработал или временно не ведёт деятельность, налога на доход не будет. Поэтому работать на НПД может быть выгоднее, чем на патенте или УСН.
В таблице собрали ставки налога для ИП на НПД, ПСН и УСН в ситуации, когда дохода нет.
ИП на НПД не платят страховые взносы. На этом налоговом режиме предприниматели освобождены от взносов за себя, а сотрудников нанимать нельзя, согласно ст. 4 ФЗ-422. Поэтому если вы весь год не работали на НПД или бизнес не приносил прибыль, вы вообще ничего не заплатите.
Мы уже рассмотрели все преимущества этой системы налогообложения, расчёт налога с учётом вычета и другие нюансы в статье о том, как ИП перейти на НПД.
Если нарушить ограничения НПД, но не сняться с учёта или не перейти на другую систему налогообложения, то ИП автоматически будет считаться работающим на ОСН. Тогда придётся платить все налоги, которые предписывает этот режим: НДФЛ, НДС, налоги на имущество и несколько видов страховых взносов. Об ОСН у нас тоже есть статья.
Как рассчитать налоги на НПД
Налог = доход х ставка налога.
Налог платят ежемесячно, за истёкший месяц — в следующем: за август — в сентябре, за сентябрь — в октябре и так далее.
Формула для расчёта налога с физических лиц:
налог = доход за календарный месяц х 4%.
Формула для расчёта налога с ИП и ООО:
налог = доход за календарный месяц х 6%.
Предпринимателям не нужно считать самостоятельно, только вносить все доходы в приложение «Мой налог».
ИП на НПД должен вносить в приложение все доходы, а формула позволит в следующем месяце убедиться, что всё рассчитано правильно.
Когда платить налог и взносы
Марина закончила первый месяц работы. Представим, что это июнь, и разберём, как уплатить налог.
1. Внести все доходы и создать чеки в приложении — чтобы налоговая правильно определила размер налога на профессиональный доход.
2. Дождаться уведомления от ФНС. Оно придёт до 12 июля, то есть до 12-го числа месяца, следующего за отчётным. В уведомлении указан номер, отчётный период, размер налога и срок, до которого нужно заплатить.
3. Уплатить налог. Это нужно сделать до 28 июля, но день выпадает на воскресенье, поэтому последний срок — 29 июля. Удобнее всего сделать это онлайн, через приложение «Мой налог».
Если вы перевели больше денег, например, ошиблись, когда вводили сумму, сформируется переплата. Её можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.
Если ИП на НПД делает добровольные страховые взносы для формирования пенсии, их нужно перечислить в налоговую до 31 декабря. Размер взносов регулируется ст. 430 НК РФ, на 2024 год он составляет 50 798,88 рубля — столько стоит один год страхового стажа. Можно внести деньги одномоментно или платить частями — утверждённого графика нет.
Какую отчётность сдают ИП на НПД
В отличие от ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН и АУСН, предпринимателям на этом налоговом режиме не нужно сдавать декларацию и другие виды отчётности: ФНС отслеживает доходы по чекам из приложения, поэтому понимает, сколько заработал ИП, сколько налога должен уплатить.
ИП на НПД может увидеть статистику по доходам и платежам в бюджет, общую или за конкретный период: «Мой налог» → «Прочее» → «Статистика» → «Общее» или «По периодам».
На бесплатном курсе мы рассказываем о разных системах налогообложения. Материал пригодится, если вы ещё не определились с налоговым режимом, хотите его поменять или больше узнать о том, какие платить налоги.
