Уплаты налогов в нашей стране регулирует Налоговый кодекс.
Сбором налогов занимается Федеральная налоговая служба (ФНС).
Налоговые режимы в России
Ещё до того, как бизнес начнёт свою работу, нужно выбрать налоговый режим — систему налогообложения, которая определяет порядок начисления и уплаты налогов для разных категорий. Всего их шесть — основной (ОСН) и пять специальных. У каждого режима свои условия применения, ставки и правила ведения отчётности.
Виды налогов
По способу взимания:
Прямые — платятся с дохода, вида деятельности или имущества (налог на прибыль, НДФЛ, земельный и транспортный налоги, налог на имущество физлиц).
Косвенные — включены в цену товара или услуги (НДС, акцизы, государственные сборы и пошлины).
По типу ставки:
Пропорциональные — единая ставка независимо от дохода (налог на прибыль).
Прогрессивные — ставка растёт с увеличением дохода (НДФЛ).
По зависимости от дохода:
Подоходные — зависят от размера дохода (НДФЛ, налог на прибыль).
Аккордные — фиксированная сумма (патент).
Какие налоги платит бизнес
Основные налоги и их ставки в 2025 году:
- НДС — 20% (есть льготные ставки 10 и 0% и пониженные — 7 и 5%);
- налог на прибыль — 25%;
- налог на имущество организаций — до 2,2%;
- НДФЛ за сотрудников — по прогрессивной шкале от 13 до 22%.
Налоги на спецрежимах и их ставки с 2025 года:
- Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых и ИП — 4 и 6%;
- патентная система налогообложения (ПСН) — зависит от региона, вида деятельности и количества сотрудников;
- упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом «Доходы» — 6%;
- УСН «Доходы минус расходы» — 15%;
- автоматическая упрощённая система налогообложения (АУСН) с объектом «Доходы» — 8%;
- АУСН «Доходы минус расходы» — 20%;
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — 6%.
