Бизнес должен приносить большой доход, но с доходов предприниматели обязаны платить налоги. Разбираем, в каких случаях можно платить меньше, чтобы снизить налоговую нагрузку.
Какие вычеты может получить ИП в 2024 году
Существует пять видов вычетов.
Налоговые вычеты позволяют уменьшить часть доходов, с которых нужно платить НДФЛ, либо вернуть уплаченную сумму частично или полностью. Нельзя получить обратно больше, чем перевели в бюджет. В ситуации, когда вы уплатили больше налога, чем нужно, формируется переплата. Её тоже можно вернуть.
Делаем вывод: получить вычеты могут ИП на ОСН, которые живут в России дольше полугода подряд. Налоговый вычет для ИП на УСН и других спецрежимах недоступен, потому что на них не платят подоходный налог и не отчитываются по нему — возвращать просто нечего.
Чтобы оформить налоговый вычет ИП, нужно подать декларацию 3-НДФЛ. Возможны такие способы:
- лично в отделении налоговой или МФЦ;
- через личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах;
- Почтой России с описью вложения.
Декларацию подают в текущем году за прошлый. Чтобы получить налоговый вычет за более ранние периоды, нужно подать уточнённую декларацию, но только за последние три года. Кроме декларации нужны дополнительные документы, подтверждающие право на вычет.
Для социальных, имущественных и инвестиционных вычетов есть упрощённый способ оформления — без декларации. Для этого ваш банк должен входить в список организаций, которые обмениваются информацией с ФНС. Сейчас их в перечне более 20, в том числе Альфа-Банк. Банк сам отправит нужные данные в налоговую, и после 20 марта в личном кабинете налогоплательщика появится заявление. Нужно ввести и отправить оставшиеся данные.
Стандартные вычеты для ИП в 2024 году
Они регулируются ст. 218 НК РФ. Ежемесячно стандартные вычеты могут получать две категории предпринимателей.
Налоговый вычет ИП действует до тех пор, пока суммарный годовой доход менее 350 000 рублей, в следующем году отсчёт начнётся заново. Если лимит достигнут в мае, с этого месяца стандартный вычет нельзя будет получить. В следующий раз оформить его получится в новом календарном году.
Как получить
Шаг 1. Заполнить декларацию.
Шаг 2. Подготовить документы.
В зависимости от ситуации могут потребоваться дополнительные документы, например, если вы — единственный родитель или оформляете вычет на опекаемого ребёнка. В таблице ниже собрали документы для этих ситуаций.
Единственный родитель имеет право на стандартный налоговый вычет в двойном размере.
Какой размер выплат
Ежемесячный размер стандартного вычета зависит от категории льготы, количества детей в семье и наличия у них инвалидности.
Стандартный вычет по инвалидности суммируется с обычным детским вычетом. Например, на семилетнего ребёнка со II группой инвалидности родители получат 15 000 рублей, если он третий в семье, или 13 400 рублей, если первый или второй.
Как ИП получить социальные вычеты
Социальные вычеты регулируются ст. 219 НК РФ и делятся на шесть видов:
- образовательный;
- медицинский;
- спортивный;
- благотворительный;
- на накопительную часть пенсии;
- на некоторые виды страхования.
Разберём три налоговых вычета, которые наиболее распространены: на обучение, лечение и спорт.
Вычет на обучение
Получить налоговый вычет можно за любое образование, если у организации есть соответствующая лицензия. ИП имеет право оформить вычет на себя, мужа или жену, брата, сестру или ребёнка до 24 лет.
Какие есть нюансы:
- Неиспользованный остаток не переносится на следующий год.
- Можно получать налоговый вычет ИП по расходам на курсы, обучение вождению, частные и государственные детские сады и школы (в том числе музыкальную и художественную) и так далее.
- Для себя ИП может получить вычет за любое образование: очное, вечернее, заочное и другое.
- Обучение супруга, родственников и ребёнка должно быть очным.
- Если образование оплачено материнским капиталом, вычет получить нельзя.
- Если обучение жены оплачено с карты мужа-предпринимателя, она может получить вычет — неважно, кто платил, доходы считаются общими.
Вычет на лечение и лекарства
Его можно получить, если у организации есть медицинская лицензия. ИП может оформить вычет на себя, мужа или жену, родителей, детей до 18 лет или до 24 лет — если они учатся очно.
Особенности вычета на лечение и покупку лекарств:
- Неиспользованный остаток не переносится на следующий год.
- Можно получить налоговый вычет по расходам на лекарства и ДМС, в том числе для членов семьи; пластическую операцию, косметологические услуги, стоматологию, обследование, анализы и так далее.
- Вычет можно получить в отношении любого назначенного врачом лекарства.
Вычет на физкультурно-оздоровительные услуги
В отличие от предыдущих, этот вычет можно оформить только на себя и детей до 18 или 24 лет.
Нюансы спортивного налогового вычета:
- Услуги должны быть включены в утверждённый перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг.
- Организация или ИП должны быть включены в перечень физкультурно-оздоровительных организаций (ИП) с основной деятельностью в области физкультуры и спорта.
- Мужчина-предприниматель не может получить вычет за супругу. Но она сама имеет право вернуть НДФЛ по расходам мужа, потому что все расходы в официальном браке считаются общими.
- За детей можно получить вычет, если они ходят в фитнес-центры, спортивные школы, любые секции и так далее.
Как оформить вычет
Шаг 1. Заполнить декларацию.
Шаг 2. Подготовить документы. Вам понадобятся:
- Справка об оплате образовательных услуг.
- Справка об оплате спортивных услуг.
- Справка об оплате медицинских услуг.
- При оформлении налогового вычета на ребёнка — свидетельство о рождении или другие документы, подтверждающие родство.
Какой размер выплат
Общий лимит для всех видов социального налогового вычета — 150 000 рублей на взрослых и 110 000 рублей на каждого ребёнка. Вернуть можно 13% от этой суммы, то есть 19 500 рублей и 14 300 рублей соответственно.
Исключение — дорогостоящее лечение супруга, родственников и детей до 18 или 24 лет. Согласно Постановлению Правительства РФ от 08.04.2020 № 458, можно оплатить:
- лечение бесплодия, например, ЭКО;
- паллиативную помощь на дому для поддержания жизнедеятельности;
- высокотехнологичную медицинскую помощь, например, восстановительные операции при пороках развития у новорождённых.
Как ИП получить инвестиционные вычеты
Они регулируются ст. 219.1 НК РФ. Есть три вида инвестиционных налоговых вычетов.
- С доходов от операций с ценными бумагами на фондовом рынке. Вычет касается обычных брокерских счетов.
- От пополнения и с дохода от операций по индивидуальному инвестиционному счёту — ИИС.
Налоговый вычет за операции на фондовом рынке
Его можно получить, если облигация погасилась или вы продали акцию.
- Ценная бумага должна находиться на брокерском счёте непрерывно более трёх лет.
- Вычет не распространяется на дивиденды и купоны и не действует для бумаг иностранных компаний, а также отечественных, которые зарегистрированы за рубежом, например, Яндекс и Ozon.
Вычет с дохода от операций по брокерскому счёту рассчитывают по формуле для каждой бумаги.
Максимальный освобождаемый доход = количество полных лет владения бумагой х 3 000 000 рублей.
Представим, что ИП купил акции в 2018 году и продал в 2024 году за 20 млн рублей. Получается, что максимальный вычет может составить 18 млн рублей: 6 х 3 000 000. Посчитаем НДФЛ: 20 000 000 - 18 000 000 х 0,13 = 260 000 рублей. Без налогового вычета для ИП пришлось бы уплатить налог со всей прибыли — в 10 раз больше.
Сколько бумага находилась на счёте, определяют по принципу ФИФО (от английского first in, first out). Доход от первой проданной акции рассчитывается на основании цены, по которой купили первую акцию.
Например, первой куплена бумага за 200 рублей, а продана за 500 рублей. Доход составит 300 рублей и освободится от налога.
Налоговый вычет за ИИС
Есть три типа индивидуальных инвестиционных счетов: ИИС типа А, Б и ИИС-3.
На ИИС-3 можно вносить любые суммы и применять вычет на пополнение и доход. Вносить на счёт можно сколько угодно денег, но для вычета есть лимит.
На ИИС типа А и Б можно вносить до одного миллиона рублей в год. На ИИС типа А можно получить вычет только за пополнение. На ИИС Б весь доход освободится, когда вы закроете счёт, но за время его действия вычет типа А применять нельзя.
ИИС-3 действует с 1 января 2024 года, поэтому получить вычет по счетам типа А и Б нельзя, если они открыты в 2024 году. Их можно трансформировать в ИИС третьего типа.
Какой размер выплат
Вычет с пополнения ИИС. Максимальный размер — 13% от лимита, то есть до 52 000 рублей в год. Доступен для ИИС-3 и ИИС типа А
Вычет с доходов от операций на ИИС. Действует при закрытии счёта только для ИИС типа Б — освобождается весь доход, и ИИС-3 — освобождается доход более 30 млн рублей.
Как ИП получить имущественные вычеты в 2024 году
Имущественные вычеты касаются покупки, продажи и строительства недвижимости. Также считается земля под строительство. Вычеты регулирует ст. 220 НК РФ.
Ещё можно оформить вычет, если вы купили или продали машину, но мы не будем его рассматривать.
Вычет на покупку не касается двух ситуаций.
- Если недвижимость досталась вам по наследству, так как с него не уплачивается НДФЛ.
- Если вы оплатили недвижимость маткапиталом.
Далее будем называть недвижимость жильём.
Вычет на покупку и строительство жилья
Можно оформить, если жильё оплачено полностью или частично.
Если вы купили жильё за наличные, лимит для налогового вычета — 2 000 000 рублей. То есть сэкономить можно 260 000 рублей.
Когда уплаченного НДФЛ не хватает, есть три варианта:
- Поделить вычет с супругой в любых долях. До оформления нужно написать единовременное заявление и указать пропорции.
- Перенести вычет на другое жильё — если вы купите ещё недвижимость.
- Перенести вычет на следующий год до исчерпания лимита. Такой перенос возможен только для имущественного вычета.
В лимит можно включить другие расходы: на проектную и сметную документацию, покупку материалов для строительства и отделки, отделочные работы и так далее.
Если вы оформили ипотеку, лимит для налогового вычета — 3 000 000 рублей, а экономия составляет 390 000 рублей.
Как быть, если налога не хватает.
- Поделить между супругами в произвольной пропорции. Заявление можно писать сколько угодно раз, пока лимит не исчерпан.
- Перенести на следующий год до исчерпания лимита.
Вычет при продаже жилья
Возможны два варианта.
- Вычет равен доходу с продажи, лимит — один миллион рублей. Подходит, когда вы не можете подтвердить расходы на недвижимость или продали жильё дешевле миллиона рублей.
- Вычет равен расходам на покупку проданного жилья. Подходит, если можете подтвердить расходы.
Например, вы купили квартиру за 2,5 млн рублей и продаёте жильё за 5 млн рублей через три года. Посчитаем, сколько налога вы уплатите в каждой ситуации и сколько — без налогового вычета.
Как оформить вычет
Шаг 1. Заполнить декларацию.
Шаг 2. Подготовить документы.
Как ИП получить профессиональные налоговые вычеты
Способы уменьшить налог, которые мы уже рассмотрели, доступны ИП и физлицам. Профессиональный налоговый вычет может получить только предприниматель на ОСН. Это все расходы для работы, которые вычитают из доходов, чтобы снизить НДФЛ или вернуть уплаченный.
В статье про работу на основной системе налогообложения мы рассмотрели два способа получить вычет для ИП на ОСН. Например, в одном случае даже не нужны документы, подтверждающие расходы.
Какой размер выплат
Если есть подтверждающие документы — налоговый вычет для ИП равен фактическим расходам по предпринимательской деятельности.
Если документов нет — профессиональный вычет составит 20% от полученных доходов.
Мы рассмотрели пять видов вычетов для ИП. Если вы хотите получить несколько из них, имущественный лучше оформлять в последнюю очередь, так как его можно переносить на следующий год.
