Декларации обязаны сдавать предприниматели, которые ведут бизнес на ОСН и УСН. На этих режимах нужно заполнять разные документы, и сроки сдачи тоже неодинаковы. Разбираем, что будет, если по какой-то причине опоздать.
В какой срок подаётся декларация
Срок зависит от того, какая у вас система налогообложения.
Бизнес на ОСН
Бизнес на УСН
На упрощёнке подают одну декларацию. Это нужно делать каждый год, до 25 апреля следующего года.
Виды ответственности за просрочку декларации
Главные нормативные документы, на которые нужно опираться, — Налоговый и Административный кодексы.
Штрафы за несвоевременную подачу декларации — основное последствие, но есть и более неприятное. Рассмотрим его позднее.
Налоговая ответственность за опоздание с декларацией
Прописана в ст. 119 НК РФ. Штрафы за просрочку рассчитывает налоговая инспекция.
За каждый месяц опоздания штраф составит 5% от суммы налога в декларации. При этом он не может быть менее 1000 рублей и более 30% от налога.
Представим ИП на УСН, который не сдавал декларацию семь месяцев. В ней написано, что нужно уплатить налоги на 300 000 рублей. Штраф должен составить 35%, но это запрещено. Поэтому предприниматель заплатит максимум:300 000 х 30% = 90 000 рублей.
Если в течение отчётного периода у бизнеса не было доходов, которые облагаются налогами, нужно сдать нулевую декларацию. Если этого не сделать, штраф составит 1000 рублей.
Опоздание с подачей декларации на один день автоматически приравнивается к месяцу. Важно внимательно относиться к сдаче любой отчётности. Мы уже рассматривали, куда ещё ИП сдают документы и как это правильно делать.
Административный штраф за декларацию
Ответственность прописана в ст. 15.5 КоАП РФ. Размер штрафа определяет суд.
За каждый несданный документ бизнес может получить штраф от 300 до 500 рублей. Это касается любых деклараций, в том числе нулевых.
Какие обстоятельства могут смягчить наказание
Налоговую и административную ответственность при поздней подаче декларации можно уменьшить.
В таком случае штраф уменьшается минимум в два раза, но не до нуля. Иногда его могут заменить предупреждением.
Наличие переплаты учитывается, если компания подаёт уточнённую декларацию с суммой налога к доплате.
Перечень смягчающих обстоятельств открытый, то есть рассматриваются любые существенные детали, которые привели к просрочке в конкретном случае.
Как смягчить наказание
Если вы поздно сдали декларацию и получили штраф за налоговое или административное нарушение, оцените ситуацию в бизнесе и заявите о ситуациях, которые считаете важными. Это делают с помощью ходатайства. Для него нет утверждённой формы, поэтому документ составляют самостоятельно.
Помните и об отягчающем обстоятельстве, которое в два раза увеличивают штраф. Это возможно, если повторно совершить аналогичное нарушение.
Опоздание с подачей декларации — одно из многих нарушений, за которое бизнес может получить штраф. Есть ответственность за опоздания с бухгалтерской отчётностью, документами по сотрудникам, за подачу отчётности не в том виде и так далее. Возможные нарушения и ответственность за них мы уже рассматривали.
