Зарабатывать без начальника сверху — всегда прекрасно, но иногда незаконно. Давайте разберёмся, чем вы рискуете, если не открыли своё дело официально, найдём преимущества и поводы для регистрации и выберем налоговый режим для ИП.
Зачем регистрировать ИП в 2025 году
Если вы не работаете в найме, но занимаетесь чем-то, чтобы регулярно получать прибыль, нужно регистрировать бизнес. Это может быть ИП, ООО или самозанятость — рассмотрим ИП.
Люди, которые нигде не трудоустроены, но регулярно (или не очень) зарабатывают и ничего не платят государству, нарушают закон. За это предусмотрена ответственность, которая может быть административной или уголовной.
- По ст. 14.1 КоАП занятие предпринимательской деятельностью без регистрации бизнеса грозит штрафом от 500 до 2000 рублей. А если для работы нужна была лицензия, например, для медицинских услуг, штраф составит уже от 2000 до 250 000 рублей, а имущество конфискуют.
- ФНС может подать в суд и добиться, чтобы с предпринимателя взыскали налоги и взносы за период незаконной работы.
- Незаконное предпринимательство наказывается и по ст. 171 УК РФ, если ИП получил крупный доход или нанёс работой значительный ущерб — более 2 250 000 рублей. Штраф составит до 300 тысяч рублей, но можно получить наказание в виде исправительных работ или ареста.
Когда всё же придётся открыть ИП
ИП нужно открыть, если у вашей деятельности есть признаки предпринимательства, которые описаны в ч. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ.
- Самостоятельность. Суть не в том, что вы должны работать в одиночку, а делать то, что решили сами, для своей прибыли.
- Осуществление на свой риск. Кроме вас, никто не несёт ответственности за результат, потому что не руководит вами.
- Направленность на систематическую прибыль от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Когда вы регулярно обучаете соседей играть на гитаре по несколько часов в неделю и берёте с них деньги — это предпринимательство. Если вы приглашаете их в гости и показываете пару аккордов к песне — это душевная доброта.
Когда бизнес, даже незаконный, растёт, его приходится контролировать. Поэтому «предприниматель» может вести документы: списки и контакты клиентов, расписание, доходы и сохранять расходы, чеки на покупку расходников и так далее.
Налоговая служба может использовать эти сведения в бумажном виде, а также историю банковских переводов, квитанции и другие документы, чтобы подтвердить, что «предприниматель» работает регулярно. Если бизнес не зарегистрирован — в лучшем случае светит штраф.
Когда физлицо может вести деятельность без регистрации ИП
Можно не открывать ИП, если вы занимаетесь чем-то нерегулярно, только начинаете или работаете больше для души, чем ради денег. В таком случае бизнес нужно всё-таки зарегистрировать, но лучше оформить самозанятость.
У самозанятых физлиц нет отчётности и взносов, а ещё одни из самых низких налоговых ставок. С дохода от физлиц нужно платить 4%, а от ИП и юрлиц — 6%, но первое время можно использовать налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Он будет снижать ставки на 1 и 2% соответственно, пока не исчерпается.
Если вы сдаёте квартиру, регулярно размещаете деньги от наёмной работы на вкладах или заняли деньги под проценты, ИП регистрировать не нужно. Этот доход либо уже облагается налогом, либо получен с работы в найме, либо нерегулярный. Поэтому признаков предпринимательской деятельности здесь нет.
Зачем регистрировать ИП
Самый очевидный ответ, понятный из первой части статьи — не получить штрафы или другое наказание. Индивидуальных предпринимателей тоже иногда штрафуют по многим другим причинам, но если зарегистрироваться, это будет ответственность не за незаконную деятельность.
Работать и не скрываться. Вы можете давать рекламу, находить новых клиентов, в том числе ООО, взять кредит, участвовать в госзакупках, подключить эквайринг и принимать безналичную оплату и так далее. Регистрация бизнеса позволит быть предпринимателем на всю катушку, и за это вас никто не накажет.
Получать поддержку: льготы, вычеты и финансовую помощь. Любые льготы, вычеты и гранты распространяются на действующих ИП, потому что нужно будет подтвердить статус предпринимателя с помощью документов. Все эти меры позволяют одновременно развиваться, больше зарабатывать и платить чуть меньше налогов. Если бизнес не зарегистрирован, этих возможностей тоже нет.
Вызывать доверие. Предприниматели, которые работают давно и успешно, особенно в статусе юрлица, не будут сотрудничать с фиктивным ИП. Надёжный клиент менее вероятно будет неплатёжеспособным, не «попадёт под следствие» и не испортит репутацию партнёров нелегальным бизнесом. Покупатели тоже больше доверяют людям, которые открывают реальное ИП. К ним можно обратиться с претензией или запросить документы, которые подтвердят качество товара, и получить ответ.
Страховой стаж. Предприниматель без регистрации ИП зарабатывает на себя настоящего, а настоящий ИП обеспечивает и будущее. Фиксированные взносы, которые нужно платить каждый год, идут на пенсионное и медицинское страхование. Поэтому из них, например, формируется пенсия. Обычно она ниже, чем у людей в найме, но если работать и вообще не платить, пенсии тоже не будет.
Когда и как выбрать налоговый режим для ИП
Существует шесть налоговых режимов, или систем налогообложения:
- общая — ОСН;
- упрощённая — УСН;
- автоматическая упрощённая — АУСН;
- патентная — ПСН;
- единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
- налог на профессиональную деятельность — НПД.
Систему налогообложения нужно выбрать при регистрации ИП, иначе автоматически будет считаться, что вы применяете ОСН. Это самый сложный, затратный и ответственный режим, он редко подходит начинающим предпринимателям, особенно без сотрудников и помощи бухгалтера.
При выборе налогового режима можно использовать вопросы, которые будут отметать один или несколько вариантов. Разберём три вопроса, которые помогут сузить круг.
Вопрос 1. Чем вы будете заниматься?
Например, перепродажей товара. В этом случае вам не подойдёт НПД — на этом режиме можно продавать только собственную продукцию или то, что было в употреблении, но больше не используется.
Например, торговлей подакцизными товарами и теми, которые нужно обязательно маркировать, либо оптовой торговлей другими товарами. Тогда нельзя выбрать ПСН, потому что ст. 363.43 НК РФ это запрещает.
Например, сельским хозяйством. Ответ почти однозначный — ЕСХН. Вы сможете освободиться от НДС, если не менее 70% дохода будет приносить профильная деятельность. Важно, что есть и другие условия.
Вопрос 2. Нужны ли вам сотрудники?
Например, на НПД нанимать работников по трудовым или гражданско-правовым договорам нельзя, согласно ФЗ-422, который регулирует деятельность самозанятых.
У ИП, которые применяют АУСН, могут работать не более пяти сотрудников, а рассчитываться с ними нужно только безналичным способом.
Предприниматели на ПСН могут нанять до 15 сотрудников, иначе потеряют право применять патентную систему.
Вопрос 3. Готовы ли вы к уплате взносов и сдаче отчётности?
На НПД ни того ни другого нет — ФНС получит всю информацию о доходах ИП через приложение «Мой налог».
На АУСН нужно платить только взносы за сотрудников — на травматизм, а отчётность не сдают. Налоговая служба изучает информацию из личного кабинета ИП, кассы и банка, в котором у ИП открыт расчётный счёт. Открыть его можно в ограниченном списке банков, например, в Альфа-Банке, а применять АУСН — почти в 60 регионах страны.
На УСН, ЕСХН и ОСН нужно платить взносы за себя, налог или налоги по определённой ставке и сдавать одну или несколько деклараций. Если вы не занимаетесь сельским хозяйством, оптимальным из этих режимов будет УСН. На нём ниже налоги, меньше отчётности и есть возможность выбрать объект налогообложения.
На ПСН налог зависит не от ставки, а от потенциального годового дохода, который ИП может получить за определённую деятельность в определённом регионе, в зависимости от числа сотрудников и некоторых других факторов.
Представим, что вы живёте в Карелии, ремонтируете компьютеры и планируете открыть ИП с двумя сотрудниками. Патент на полгода будет стоить всего 5579 рублей. Эту сумму мы получили в сервисе «Расчёт стоимости патента». По факту можно заработать хоть миллион рублей, но платить с дохода ничего не нужно, просто продлить патент через шесть месяцев.
Конечно, нужно ответить и на другие вопросы, например, узнать все ограничения налоговых режимов, выяснить региональную налоговую ставку, выбрать код ОКВЭД и так далее. Надеемся, что статьи на платформе в разделах «ИП» и «Налоги вам помогут».
Фото на обложке: Westend61 / Getty Images.
