ИП более свободен в переводах со своей карты и расчётного счёта, потому что закон не разделяет его деньги и деньги бизнеса. В ООО деньги принадлежат юрлицу, но зато больше поводов для законного перевода физическим лицам. Разберём, как ИП перевести деньги сотрудникам и контрагентам, и какие варианты есть у организаций.
Для чего можно переводить деньги
Назначение перевода зависит от формы бизнеса. У ИП гораздо меньше поводов отправлять деньги на карту физическим лицам, чем у ООО.
Важно, что переводить деньги можно официально трудоустроенным сотрудникам, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору, и самозанятым сотрудникам и контрагентам.
Причины, по которым ИП и ООО переводят средства, мы собрали в схему и разберём подробно.
Заработная плата
ИП и ООО могут оформить перевод зарплаты сотрудникам, которые работают по трудовому договору или договору ГПХ. В этом случае все предприниматели выступают налоговыми агентами: рассчитывают, удерживают с работников НДФЛ, перечисляют налог и взносы в ФНС и СФР.
Если по гражданско-правовому договору устроен самозанятый сотрудник, он сам уплатит налог с дохода, а работодателю предоставит чек.
Расчёты с контрагентами
Контрагенты — это все, с кем у бизнеса есть договорные отношения: поставщики, подрядчики, арендодатели и так далее. В этом случае ИП и ООО не считаются налоговыми агентами, и физическое лицо самостоятельно уплачивает НДФЛ. Однако если вы что-то продаёте и являетесь плательщиком НДС, то должны уплатить исходящий налог на добавленную стоимость.
- договор аренды;
- агентский договор;
- договор купли-продажи;
- акты выполненных работ или оказанных услуг;
- счёт-фактура;
- накладная и другие подобные документы.
Для ООО расчёты с ИП в размере более 100 000 рублей проводятся только безналичным способом. Для расчётов между индивидуальными предпринимателями такого ограничения нет.
Дивиденды
Дивидендами в широком смысле называют прибыль компании. Выплата дивидендов — решение, которое принимает совет директоров или учредителей компании. Совет обсуждает размер выплат, решает, как часто их делать. Чаще, чем раз в квартал платить дивиденды нельзя. Ещё нельзя перевести деньги физическому лицу, если компания не получила прибыль или обанкротилась. В ст. 29 ФЗ-14 есть все условия.
Получить дивиденды на карту могут не только сотрудники, но и учредители или директор. Это более выгодный для компании способ выплачивать зарплату, так как с руководителя не нужно удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы.
Основание для перевода денег физическому лицу — решение о выплате дивидендов.
Деньги под отчёт
Подотчётные деньги — это те, которые помогают поддерживать работу бизнеса: делать ремонт, уборку, оплачивать коммунальные платежи, закупать расходники и так далее.
С подотчётных денег не нужно уплачивать налоги и делать другие платежи в бюджет, согласно ст. 420 НК РФ, но обязательно отчитаться, что сумма потрачена на нужды бизнеса, а имущество поставить на баланс. Поэтому нужно хранить чеки, квитанции, накладные и другие документы.
Основание для выдачи денег под отчёт — документ с подписью руководителя компании, например, распоряжение или приказ.
Деньги на представительские расходы
Представительские расходы — это затраты на официальные деловые встречи для развития бизнеса. Можно перевести деньги на карту для оплаты банкета, работы переводчика и других услуг. Например, в представительские расходы организаторов входят трансфер для участников от гостиницы до места встречи и обратно, а вот оплачивать междугородние билеты для гостей не нужно — это их командировочные или личные расходы. Подробнее о перечне представительских расходов написано в п.2 ст. 264 НК РФ.
Основание для перевода денег на карту физического лица — приказ о проведении официального мероприятия, смета, отчёт о представительских расходах.
Если представительские расходы не превысили 4% от зарплатного фонда, в некоторых случаях затраты можно включить в расходы компании и уменьшить налог.
Деньги на командировочные расходы
В командировочные входят оплата проезда, питания, жилья, связи. За всё перечисленное сотрудник должен отчитаться, то есть предоставить документы. Они позволяют ООО включить эти затраты в расходы компании и уменьшить налоговую базу. Если документов нет — компании придётся уплатить налоги.
Также под командировочными деньгами подразумевают суточные — определённую сумму, которую сотрудник может тратить по своему усмотрению, не отчитываться и не возвращать остаток. Для ООО не облагаются налогом суточные для командировок по стране — до 700 рублей в сутки, для международных — до 2500 рублей в сутки. Так сказано в ст. 217 НК РФ.
Основание для перевода денег — билеты, чеки, путевые листы, счета на оплату и другие платёжные документы.
Заём
Перевод денег на карту в виде займа можно оформить только для сотрудника, который официально трудоустроен в компании.
Основание — договор займа, в котором нужно прописать условия: сумму, срок, проценты, условия возврата.
Займы бывают двух видов: беспроцентные и под процент.
- Беспроцентный заём очень выгоден для сотрудников, но подозрителен для банка и ФНС, так как выглядит, как способ обогатиться. Физическое лицо, то есть заёмщик, платит НДФЛ 35%, а не 13%.
- Заём под процент более распространён, потому что похож на кредит и выгоден организации. Ставка, под которую ООО даёт в долг, должна быть не менее ⅔ от ключевой ставки. Если ставка ЦБ 19%, сотрудник получит заём минимум под 12,7%. Когда деньги вернутся в компанию, она уплатит от них 13%.
- Есть договоры, в которых не указывают срок возврата — долг можно не возвращать. В таком случае заёмщик уплатит НДФЛ 13%.
Какие налоги предусмотрены
Мы уже коснулись налогов — теперь с помощью таблицы систематизируем, кто, за что и почему платит.
Как переводить деньги физлицу со счёта ИП
Переводить деньги на карты сотрудников или контрагентов можно с личной карты или с расчётного счёта — закон не делит средства предпринимателя на личные и относящиеся к деятельности ИП.
По этим причинам для расчётов с сотрудниками лучше оформить зарплатный проект. Это банковская услуга, которая помогает автоматизировать выплату денег сотрудникам и снизить расходы на комиссии.
Переводят деньги разными способами: по номеру карты или полным реквизитам счёта. Последнее менее удобно, так как нужно заполнять много данных.
Что важно помнить ИП, чтобы у банков не было подозрений
Банки автоматически проверяют все операции, чтобы помешать обналичиванию денег согласно ФЗ № 115. Особенно внимательно относятся к переводам для физических лиц, поэтому важно соблюдать несколько правил.
Как перевести деньги со счёта ООО на карту физического лица
За переводами со счёта компании тоже следят банки, поэтому глобально правила такие же, как для ИП:
Так как у ООО больше законных причин для перевода на карту, чем у ИП, могут понадобиться дополнительные документы, о которых мы писали выше.
Тем, кто недавно открыл своё дело и хочет защитить себя от проверок, а карту или счёт — от блокировок, поможет бесплатный курс по 115-ФЗ.
Коротко о главном
- Любой перевод ИП или ООО на карту физического лица должен быть подтверждён документами.
- ИП может переводить физлицам зарплату — если это его сотрудники, или оплату товаров, работ или услуг — если это контрагенты.
- ООО может оформить перевод на карту, чтобы выплатить зарплату, рассчитаться с контрагентами, дать в долг сотруднику, перевести дивиденды, подотчётные, представительские и командировочные деньги.
- Если физлицо не оформлено как самозанятое или индивидуальный предприниматель, ИП и ООО выступают налоговыми агентами, то есть удерживают налог с получателя и отправляют деньги в ФНС. Иногда нужно уплатить взносы.
- Чтобы сэкономить на переводах зарплаты, лучше оформить зарплатный проект.
- Банки проверяют все операции, могут приостанавливать переводы и блокировать счета, если считают, что транзакция нарушает Федеральный Закон № 115.
- Защититься от проверки и сопутствующих рисков можно, если соблюдать цель перевода, сохранять подтверждающие документы и верно указывать назначение платежа.
