Риски иностранных компаний при открытии бизнеса в России, которые могут привести к банкротству

Особенности коммерческой деятельности иностранной компании в России

Часть иностранных компаний продолжает вести бизнес с Россией. Кроме того, многие граждане РФ, чьи проекты столкнулись с последствиями санкционного давления, регистрируют компании за рубежом для оптимизации логистических и валютных цепочек.

Как правило, проблемы следующие:

• продукт поставили, а оплату произвести невозможно;
• продукт оплатили, а страна отправителя не выпускает груз в РФ;
• продукт поставили, таможня груз выпустила, оплата прошла, но после банковского контроля деньги развернули и т.д.

Легальный, но чреватый серьезными рисками путь ведения деятельности с зарубежными странами — открыть счет иностранной компании в российском банке.

Предприниматель регистрирует иностранную компанию в российском налоговом органе, получает российский ИНН. Это отдельное свидетельство, в котором указано, что компания, зарегистрированная за рубежом, получает налоговый номер на территории РФ.

С этим документом предприниматель открывает в любом банке РФ счет иностранной компании. Так бизнесмен может проводить транзакции иностранной компании внутри РФ: оплачивать уже экспортированный товар, получать оплаты за импортируемый товар, производить текущие платежи подрядчикам, связанные с такими сделками.

Эта модель не подразумевает сложных регистрационный процедур и оплаты государственных пошлин: быстро, просто и дешево. Но есть нюансы.

По теме. Банкротство физических лиц в 2024 году: процедура и условия

Риск 1. Опасность присвоения иностранной компании российскими налоговыми органами статуса обособленного иностранного подразделения

Если компания ведет стабильную деятельность, у нее регулярно проходят транзакции: переводы денежных средств одним и тем же поставщикам продукции, системный товарообмен, оплата услуг одних и тех же брокеров, юристов, бухгалтеров, складов временного хранения, логистов.

Часто в подобных моделях используются схемы взаимозачетов: перекрытие счетов стороннего заказчика иностранным контрагентом. То есть контрагент платит бизнесмену не напрямую, а закрывает его счета за рубежом взамен осуществления поставки.

С точки зрения налогового органа РФ, столь стабильная схема подразумевает четкую структуру затрат одних и подчиненности непосредственных исполнителей, в том числе подрядчиков и субподрядчиков.

Налоговый орган может обоснованно посчитать такую организацию процессов деятельностью обособленного подразделения иностранной компании на территории РФ.

Помним, что регистрация обособленного подразделения не только представляет собой более сложный, чем открытие банковского счета, процесс, но и накладывает налоговые обязательства по совершаемым сделкам.

С учетом того, что у иностранной компании есть имущество в виде денежных средств, находящееся на счете в банке на территории России, есть и основания рассматривать все требования к нему в российском суде и фактически ввести ограничения на банковский счет в размере суммы налоговой недоимки. Так финансовая схема и деятельность предпринимателя зайдет в тупик.

Оспаривание решений налогового органа может длиться два-три года: и деньги, и деятельности фактически могут быть парализованы.

Риск 2. Действие закона о репатриации валютной выручки у многих зарубежных стран

Российские эмигранты, открывающие бизнесы за границей, фактически находятся вне правового поля: решаются задачи, не связанные с внутренней юрисдикцией, плюс, как показывает практика, создается впечатление очень легкой регистрации бизнеса, его ведения и отчетности.

Кажущаяся легкость приводит либо к нарушениям, либо к ситуации, когда нарушение будет неизбежным.

Одной из самых распространенных норм является обязательная репатриация выручки: законодатель очень многих юрисдикцией считает, что денежные средства, полученные на иностранный счет компании, должны быть незамедлительно перечислены в страну регистрации компании.

В случае действия закона о репатриации выручки потратить полученные средства можно только на исполнение той сделки, за которую они получены: получив деньги за импортируемый товар, расходуем только на услуги, связанные с поставкой именно этой партии поставки. Всю оставшуюся часть незамедлительно отправляем на счет компании в банке Китая.

Учитывая фактические сложности международных переводов, предприниматель гарантированно не сможет исполнить обязательство и вывести всю выручку из российского банка в банк «домашней» юрисдикции его иностранной компании.

Штрафы за подобные нарушения в ряде юрисдикций достигают двукратного размера от полученных на иностранный счет денежных средств.

По теме. Бизнес за границей: как инвестору стать налоговым резидентом и получить иностранное гражданство

Способы вести деятельность с наименьшими рисками

Исходя из перечисленных ловушек, для предпринимателей существуют два выхода, сопровождающихся наименьшими рисками:

1. Открыть обособленное подразделение иностранной компании в России. Однако в этом случае к подразделению будет повышенное внимание как налоговых органов, так и российских банков, что затруднит предпринимательскую деятельность.
2. Открыть российскую компанию: зарегистрировать полноценное юридическое лицо на территории РФ с гражданином России в качестве директора, который будет отвечать за правовую составляющую, а также с иностранными гражданами в составе соучредителей компании.

Во втором случае вся деятельность компании должна быть выстроена по принципам законодательства РФ: с НДС и уплатой налогов в РФ. Этот способ позволяет тратить средства, аккумулированные на российском счете, на закупку продукции у других поставщиков и отправлять груз в нужном направлении.

Фото на обложке: Freepik