Налоговые льготы для бизнеса, который занимается благотворительностью. Инструкция для применения

История вопроса

До 2005 года помощь благотворительным фондам юридические лица могли принимать за расходы и вычитать из прибыли. Это позволяло уменьшить налогооблагаемую базу. Но затем эту преференцию для бизнеса отменили.

Когда пришла пандемия (которая сильно ударила по российскому бизнесу), несколько крупных НКО — «Подари жизнь», «Нужна помощь» и фонд Хабенского — вновь предложили вернуть налоговый вычет для компаний, которые занимаются благотворительностью. И в 2020 году это удалось сделать благодаря поддержке коллег из Общественной палаты и Министерства экономического развития.

В результате совместных действий 8 июня 2020 года был принят федеральный закон № 172-ФЗ. Теперь сумму пожертвований, отправленных в фонд/фонды, компания может отнести к расходам. Одновременно с этим по инициативе государства создали реестр НКО: в него вошли благотворительные организации, поддержка которых дает бизнесу право на налоговые преференции.

Оформить налоговую льготу: алгоритм действий

Шаг 1

Убедитесь, что у вашей организации есть возможность получить налоговую льготу: важно, чтобы юрлицо пользовалось общей системой налогообложения. В этом случае и в пределах 1% выручки вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму пожертвований, которые были переведены на счет фонда/фондов.

Шаг 2

Ознакомьтесь с реестром социально ориентированных НКО, созданный Минэкономразвития — проверьте, есть ли в списке организация, которая пользуется вашей поддержкой.

Шаг 3

Оформите благотворительные пожертвования и задекларируйте уменьшение налоговой базы. Как это сделать? Если взнос компании превышает 3000 рублей, заключите с фондом договор (точную сумму перевода в нем можно не указывать). В случае если сумма менее 3000 рублей, договор не нужен: лишь укажите в платежке, что вы сделали пожертвование.

Важно! День, когда компания перевела деньги на поддержку НКО, и будет считаться датой признания расходов. Неважно, когда фонд будет расходовать благотворительный платеж и сможет отчитаться об этом перед благотворителем.

Шаг 4

При формировании налогового отчета соотнесите пожертвование во внереализационные расходы компании (ст. 265 пп. 19.6 НК РФ).

Шаг 5

Если у вас есть вопросы об оформлении налогового вычета, вы можете обратиться за более подробной информацией в вашу налоговую инспекцию.

Сотрудничество бизнеса и НКО

По данным Минэкономразвития РФ, за третий квартал прошлого года компании пожертвовали фондам более 14 млрд рублей и включили эти средства в состав внереализационных расходов. В прошлом году фонд «Подари жизнь» получил поддержку от 970 компаний. Это составило 35% от суммы всех пожертвований в фонд.

Для благотворительных фондов партнерство с бизнесом позволяет перейти от адресной помощи к системной, привлечь новую аудиторию и увеличить объемы помощи.

Но такое сотрудничество важно и для компаний. После того, как был введен налоговый вычет для бизнеса, у юридических лиц начала меняться мотивация их участия в благотворительности.

Налоговыми льготами пользуются многие наши партнеры, например, давний друг «Подари жизнь» — компания Delonghi. Алексей Кальницкий, генеральный директор компании, считает, что процесс оформления льготы несложный для компании на ОСНО.

До 2020 года корпоративная благотворительность базировалась на средствах, которые поступали из прибыли компании. Поэтому часто воспринималась скорее как добрая воля акционеров и владельцев бизнеса. Как правило, пожертвования направлялись на адресную помощь, например, поддержку конкретного ребенка. Зачастую это был импульсивный выбор топ-менеджмента.

Сегодня руководители компаний рассматривают участие в социальных проектах как инвестицию. Материальное вложение, которое должно отражаться на устойчивости компании, на качестве взаимоотношений с партнерами и пр. А возможность получить налоговые льготы подстегивает многих топ-менеджеров к более активному участию в благотворительности.

Фото на обложке: Unsplash