Пятиступенчатая модель налогообложения: что изменится для работодателей и простых граждан

Изменения в налоговую систему подготовило ранее Министерство финансов. Они включают переход на пятиступенчатую шкалу налогообложения для граждан, а также некоторые изменения для компаний.

Согласно документу, увеличение НДФЛ коснется не всех граждан, по повышенной ставке будет рассчитываться доход, начиная с 2,4 млн в год. В этом случае ставка составит 15% вместо 13%. Для дохода от 5 млн рублей до 20 млн рублей в год ставка составит 18%. Для дохода от 20 млн в год до 50 млн в год налог будет рассчитываться по ставке 20%. Граждане с ежегодным доходом выше 50 млн в год будут платить налог по ставке 22%.

В документе подчеркивается, что по прогрессивной ставке будет облагаться только доход, превышающий указанные границы, а не вся сумма целиком.

RB.RU узнал у юриста, как изменения повлияют на жизнь граждан и с какими издержками может столкнуться финансовая система страны.

Старший юрисконсульт юридической фирмы «Афонин, Божор и партнеры» Олег Дульский рассказал, как по новым правилам будет рассчитываться налог.

Как по новой схеме будет рассчитываться НДФЛ

Согласно документу, ставка в 15% начинается при доходе от 200 тыс. рублей в месяц. Теперь, если сотрудник той или иной компании с доходом в 174 тыс. рублей (200 тыс. до вычета налога) ежемесячно захочет повышения до 200 тыс. на руки, расчет налога будет производиться по следующей схеме:

На часть зарплаты, не достигающей установленных границ, то есть до 200 тыс. будет распространяться ставка в 13%, это 174 тыс. рублей на руки. На превышающую часть будет действовать ставка 15%, то есть:

Так, по новым правилам работодателю придется установить зарплату в 230 588 рублей, чтобы сотрудник получал 200 тыс. рублей на руки. А по действующей модели эта сумма равнялась бы 229 885 рублей. 

По словам юриста, изменения могут повлечь дополнительную финансовую нагрузку на тех работодателей, которые задействованы в добыче полезных ископаемых, сфере информационных технологий и т.д. То есть для компаний с традиционно высокими окладами. 

Анонсируя поправки, Минфин заявил, что новые правила затронут не более 3,2% граждан. По словам Дульского, проверить корректность такой оценки проблематично.

«Росстат публикует информацию о распределении среднедушевых денежных доходов только до показателя свыше 100 тыс. рублей в месяц, величина которого на 2023 год составляет 11,2%.  В связи с этим, основываясь на публичных источниках, дать объективную оценку показателю, обозначенному министром финансов, затруднительно», — поясняет Дульский.

Издержки для работодателей и государства

• Юрист указывает, что новая шкала налогообложения вынудит некоторые компании реже проводить индексацию заработных плат, поскольку увеличение оклада станет более затратным для бизнеса. Вместе с тем, отмечает Дульский, сегодня рынок труда испытывает дефицит высококвалифицированных кадров, поэтому работодатели, вероятнее всего, пойдут на дополнительные издержки по выплате более «дорогой» зарплаты.
• Наиболее вероятным риском для государственного бюджета является рост теневого сектора экономики, к которому могут привести новые правила налогообложения.
• Кроме того, ввод прогрессивной системы налогообложения может привести к росту инфляции в связи с потребностью бизнеса компенсировать возросшие расходы, поясняет эксперт.

Как правило, страны задействуют прогрессивную шкалу налогообложения, чтобы сбалансировать разрыв между гражданами с низкой платежеспособностью и более обеспеченными людьми. Сегодня пятиступенчатая шкала действует в Бельгии, Австрии, Италии, Новой Зеландии. Однако, как указывает Дульский, одного лишь изменения модели налогообложения недостаточно для сокращения социально-экономического разрыва среди населения.

Юрист приводит в пример опыт ЮАР, где с 2013 года действует шестиступенчатая шкала, однако социально-экономический разрыв все еще весьма ощутим в стране.

Какие инструменты задействует государство для смягчения перехода на новую модель

• Олег Дульский напоминает, что изначально в правительстве обсуждали нижнюю границу для ставки в 15% от 1 млн рублей в год (83 300 рублей в месяц). Но от этой идеи отказались, в результате чего новые правила затронут меньший процент российских налогоплательщиков.
• Обложение повышенным доходом лишь превышающей суммы, а не всего дохода.

О том, как изменения в Налоговом кодексе отразятся на российском малом бизнесе, RB.RU рассказали участники рынка и эксперты.

Фото на обложке: A_stockphoto / Shutterstock