«Бремя последствий переложат на физлицо»: юристы рассказали о списании налогов с граждан без суда

Что предложил Минфин

Минфин предложил взыскивать с россиян налоги во внесудебном порядке. Пока такая мера действует в отношении организаций и ИП, но министерство предлагает распространить ее на физлиц и самозанятых, сообщила 26 ноября газета «Известия» со ссылкой на ФНС. Ожидается, что новый механизм заработает с 1 ноября 2025 года. В настоящее время взыскать задолженность по налогам власти могут только через суд.

Внесудебное взыскание штрафов и обязательных платежей с физических лиц будет способствовать тому, что увеличатся поступления в региональные бюджеты на сумму 22,5 млрд рублей. При этом снизится нагрузка на судебную систему, когда для взыскания, например, нескольких тысяч рублей, налоговые органы вынуждены обращаться в суд. В 99% случаев судебная система встает на сторону налоговиков.

Чем грозит россиянам внесудебное списание долгов перед ФНС

Юристы рассказали RB.RU, чем грозит гражданам новая инициатива и предложили физлицам уже сейчас быть осмотрительнее в вопросе выплаты налогов.

Как пояснила корпоративный юрист Юлия Бондаренко, в предложения Минфина есть логика и здравый смысл, но юрист опасается, что взыскания будут иметь характер безапелляционности.

«Налоговые органы имеют достаточно широкий спектр полномочий и механизмов для взыскания. А далее — списать-то списали, а гражданину потом идти и оспаривать. То есть бремя неблагоприятных последствий и доказывания переложено на физлицо», — рассказала юрист.

Бондаренко отметила, что если гражданин не успеет оспорить списания, но после произведенных удержаний докажет их неправомерность, вернуть деньги сразу будет сложно.

«Вернуть списанные суммы денежных средств обратно вряд ли удастся даже при положительном решении суда, они, скорее, будут учтены в следующий налоговый период», — констатировала юрист.

• Согласно новым правилам судебный порядок сохранится, если плательщик подал жалобу, чтобы оспорить задолженность, до момента, когда налоговый орган принял решение ее взыскать. На это дается 30 дней.

По мнению юриста, инициатива может вызвать волну недовольства людей.

«Налогоплательщики видят цифру в 22,5 млрд рублей, которые хотят с них взыскать. А как и почему? Разбираться придется потом им самим», — добавила Бондаренко.

Как будут списывать долги без суда

Партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова рассказала, что пока процедура взыскания задолженностей с физических лиц выглядит так:

• С 1 января 2023 года все налогоплательщики имеют Единый налоговый счет (ЕНС). Если возникает отрицательный ЕНС — значит, у гражданина есть задолженность по уплате налогов и будут применяться меры принудительного взыскания.
• Сначала приходит требование об уплате, а затем налоговый орган обращается в суд общей юрисдикции за судебным приказом.
• После получения приказа и его вступления в законную силу при наличии у должника банковских счетов налоговая направляет поручения на списание денежных средств в банк.
• При отсутствии счетов в банках судебный акт направляется судебному приставу-исполнителю, возбуждается исполнительное производство.

Новый законопроект предлагает изменить этот порядок.

«Предполагается, что если налогоплательщик не уплатил обязательные платежи в установленный срок, налоговые органы будут иметь право самостоятельно принимать решение о взыскании задолженности в размере, не превышающем отрицательное сальдо ЕНС. Принять такое решение налоговики должны в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. При превышении этого срока решение признается недействительным и исполнению не подлежит», — рассказала Болдинова.

Обращение взыскания на деньги физлиц в некоторых случаях будет ограничено государством, уточнила Болдинова.

• Нельзя будет обратить взыскание на компенсации, полученные налогоплательщиком в связи с возмещением вреда здоровью, в связи с потерей кормильца, уходом за нетрудоспособными гражданами.
• Кроме того, нельзя будет взыскать полностью всю сумму зарплаты: согласно законодательству об исполнительном производстве, с должника может быть удержано не более ее половины.

Партнер Five Stones Consulting добавила, что законопроект предусматривает ряд гарантий для налогоплательщиков:

• Предполагается, что в отношении задолженностей, по которым идет спор, например, налогоплательщик подал жалобу в вышестоящий налоговый орган, бесспорный порядок взыскания применяться не будет.
• В течение 30 дней со дня получения уведомления об уплате налогов налогоплательщик может выразить несогласие с начисленной суммой путем подачи уведомления о несогласии.
• Если налоговый орган, рассмотрев доводы налогоплательщика, оставляет уведомление без изменений, гражданин имеет право не согласиться с ним повторно — и тогда уже взыскание налога будет осуществляться только в судебном порядке.

«Процесс взыскания налогов, по которым нет спора, станет проще и удобнее — и исключит дополнительную нагрузку на суды. Однако при таких изменениях налогоплательщикам необходимо будет самостоятельно и очень внимательно отслеживать и проверять информацию в налоговых уведомлениях, чтобы не пропустить срок несогласия», — констатировала юрист.

Внесудебное взыскание налогов может облегчить работу налоговых органов, но несет риски для граждан. Чтобы избежать проблем, юристы рекомендуют внимательно проверять налоговые уведомления и оперативно реагировать на спорные начисления.

Фото на обложке: mediaphotos / Getty Images