Туристический налог 2025: какой бизнес будет платить

Кто должен платить туристический налог

Налог будут платить компании и ИП, предоставляющие гостиничные услуги. Новый обязательный платеж затронет бизнесменов, предоставляющих места в гостиницах, хостелах, мотелях, санаториях, пансионатах, включенных в реестр классифицированных средств размещения. Это значит, что люди, сдающие жилье посуточно, платить новый налог не будут, ведь такие объекты в реестр не входят.

Введение налога затронет всю страну, но взимать его или нет в конкретном муниципальном образовании, будут решать местные органы власти. В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе решение о туристическом налоге будет приниматься органами власти соответствующего субъекта или территории.

Бизнесу стоит готовиться к нововведению уже сейчас, а не ждать января. Как это сделать:

1. Узнайте о введении туристического налога в своём регионе. Такую информацию можно найти на сайтах местных органов власти. 
2. Подготовьте персонал: объясните им новые правила, расскажите об оформлении новых данных. Можно заранее потренироваться и смоделировать возможные ситуации с постояльцами.
3. Заранее дайте бухгалтерии возможность подготовиться к новым обязанностям, узнать всю необходимую информацию об уплате туристического налога. 

С кого не берут туристический налог

Обязанность по уплате туристического налога в бюджет будет лежать на бизнесе. Однако этот дополнительный процент будет включаться в квитанцию гостя.

Туристический налог 2025 будут рассчитывать исходя из числа постояльцев. Но льготные категории граждан от налога будут освобождены, если покажут подтверждающий документ.

Налог не нужно платить, если постояльцы:

• участники СВО;
• ветераны и инвалиды боевых действий;
•  инвалиды I и II группы;
• дети-инвалиды.

Местные власти могут добавить в список и другие категории льготников. Например, так сделали в Петрозаводске. Там включили в список жителей республики, приезжающих по деловым и медицинским вопросам.

В гостиницах по всей стране не будут взимать дополнительную плату с льготников. Следовательно, не будут и перечислять налог за таких гостей. Для понимания можно смоделировать пример. 

Представим, что в 2025 году в северную столицу приехала отдохнуть семейная пара из Красноярска. Муж и жена остановились в отеле в центре города. У мужчины необратимый спад зрения, он имеет инвалидность. При заселении он показал свое удостоверение, в отеле сделали копию документа. В итоге туристический налог при оплате проживания взяли только с женщины. Потом эту сумму бизнес перечислил в бюджет.

Другой пример: представим, что участник СВО решил отдохнуть в Анапе со своей девушкой. Так как мужчина относится к льготникам, отель рассчитал и взял налог только с девушки.

По теме. Специальные налоговые режимы: виды и льготы

Ставки туристического налога

Итоговую ставку туристического налога будут определять местные власти. Можно устанавливать разные ставки, исходя из категории отеля, количества звезд, высокого и низкого сезона.

Ставка не может быть выше закрепленной в Налоговом кодексе. В 2025 году установлен предел в размере 1% от стоимости услуги.

Позже процент будет расти. В 2026 году он составит 2%, в 2027 — 3%, в 2028 — 4%, с 2029 — 5%. При этом установлена и минимальная сумма налога — 100 рублей в сутки. 

Как считать туристический налог

У бухгалтеров не должно возникнуть проблем с новым платежом. Установленный процент считается от суточной стоимости номера без учета НДС. Туристический налог нужно включать в расчётный документ для постояльца отдельной строкой.

Представим, что мужчина остановился на ночь в отеле в городе Сочи. Он снял номер за 9 тысяч. Если считать, что туристический налог в России установлен в размере 1%, то для данного постояльца он составит 90 рублей — это 1% от 9 тысяч. Итоговая сумма налога меньше минимальной, поэтому мужчина должен заплатить 100 рублей. Следовательно, 100 рублей за этого постояльца должен уплатить бизнес.

Ещё один пример. Девушка прилетела в Светлогорск и остановилась в гостинице на 5 суток. Стоимость суток в гостинице — 13 тысяч рублей. Если считать, что туристический налог 1%, то девушка должна дополнительно заплатить 650 рублей. Посчитать эту сумму просто: 1% от цены за сутки — 130 рублей. Так как девушка остановилась на 5 суток, 130 рублей умножаем на 5. Итого: 650 рублей.

Как платить и отчитываться по туристическому налогу

Механизм уплаты туристического налога ещё дорабатывают, но уже можно выделить основные правила:

1. Декларацию по туристическому налогу нужно подавать в ИФНС до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форма появится позже.
2. Уплатить налог бизнесу необходимо не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. 
3. Пока известно, что новый налог не будет входить в ЕНП. Его нужно перечислять отдельно.

Пока у гостиничного бизнеса остаётся много вопросов, требующих пояснений и дополнений. Например, как исчислять налог, если постоялец живёт в отеле на стыке отчетных кварталов? Скорее всего, нужно будет отталкиваться от даты оплаты проживания. Как правило, в гостиницах просят оплату при заезде.

Вероятно, опираться на дату оплаты в отчётности нужно будет и в случае, когда клиент полностью оплатит свое проживание при бронировании заранее. Все эти и другие вопросы требуют уточнений для корректной работы бизнеса по новым правилам. 

По теме. Экономисты спрогнозировали новое повышение налогов в России «в ближайшие годы»

Что в итоге

Введение туристического налога не должно принести бизнесу проблем. Скорее наоборот, новый налог должен привести к «выбеливанию» рынка. Также местные власти будут более заинтересованы в создании и развитии мест временного размещения. Если они захотят привлекать больше туристов или другие категории постояльцев, им нужно потрудиться и создать для этого хорошие условия.

А вот реакцию туристов пока предсказать сложно. С одной стороны, россияне, конечно, не будут отказываться от путешествий из-за налога. Но с другой — у людей может возникнуть логичный вопрос: почему нужно платить минимальные 100 рублей в сутки и за номер стоимостью 2 тысячи рублей, и за номер стоимостью 10 тысяч? Эти вопросы предстоит урегулировать.

Главные мысли:

1. С 1 января 2025 года в России начнут взимать туристический налог с бизнеса.
2. Люди, сдающие жилье посуточно, платить новый налог не будут. 
3. Дополнительный процент будут включать в квитанцию постояльца. 
4. Взимать налог или нет, будут решать местные органы власти. 
5. Бизнесу не нужно платить налог за постояльцев, относящихся к льготным категориям граждан.
6. В 2025 году максимальная ставка туристического налога составит 1% от стоимости услуги, но минимум 100 рублей.

Фото на обложке: Shutterstock