Как уведомить налоговую об открытии счета за рубежом

Содержание:

• Как уведомить об открытых за границей счетах и когда это делать
• Кто должен уведомлять о счетах
• Порядок уведомления о счетах
• Как уведомить ФНС об открытии счета за рубежом: пошагово
• Что будет, если не подать уведомление

Как уведомить об открытых за границей счетах и когда это делать

Валютный закон обязывает некоторые категории физических лиц и российских организаций (резидентов РФ) информировать налоговую службу об открытии ими счетов в зарубежных банках или иных организациях финансового рынка в пределах одного месяца.

Из этого правила есть исключение: если резидент после длительного отсутствия вернулся на постоянное проживание в Россию и в результате пробыл за границей в календарном году 183 дня и менее, то он должен будет до 1 июня следующего года представить уведомления обо всех открытых иностранных счетах, о которых не знает российская налоговая служба.

Уведомление об открытии счета за рубежом подается с 1 июля 2024 года по новой форме, утверждённой Приказом ФНС России от 26.04.2024 № СД-7-14/349.

О каких важных обстоятельствах следует помнить, чтобы соблюсти требования валютного законодательства

Обратить внимание на новые варианты заполнения отдельных реквизитов формы. Например, теперь в документе указывается, в каком качестве действует декларант, заявляя о счете: как физическое лицо, ИП или организация. Поскольку в дальнейшим объем отчетности по счету будет различным для физического лица и ИП, важно с самого начала правильно идентифицировать, с какой деятельностью связано использование счета: для личных нужд физического лица или предпринимательских ИП, чтобы невольно не подвергать себя риску привлечения к административной ответственности.

Перечень зарубежных организаций финансового рынка является открытым. Фактически к ним относят все лица, которые принимают деньги или другие активы в управление, совершая сделки в интересах своего клиента (инвестора). Поэтому к таким организациям финансового рынка относятся брокеры, доверительные управляющие, страховые организации, управляющие средствами на основании договора страхования жизни, пенсионные фонды и другие им подобные.

При открытии банковского счета ему присваивается уникальный номер, который соответствует применяемой в государстве системе. Такой номер нельзя путать с номером клиента, который также присваивается при открытии счета. Так, в одних странах счетам присваивается индивидуальный международный банковский номер (IBAN), в других используется национальный формат. В случае сомнений необходимо уточнить у банковского менеджера полные реквизиты счета. Хотя обычно они содержатся в сообщении, которое получает клиент после успешного окончания процедуры открытия счета.

На количество счетов может повлиять валюта расчетов. В некоторых банках счета по умолчанию являются мультивалютными, поэтому уведомить налоговый орган нужно будет только об одном счете. Однако в других банках на просьбу клиента совершить платеж в определенной валюте банк открывает для каждой валюты отдельный счет и присваивает ему уникальный номер. В таком случае уведомление подается в отношении каждого счета с уникальным номером (IBAN или в другом применимом формате).

Правила открытия счетов с учетом валюты не зависят от государства, а только от правил самого банка. Более того, в ряде случаев правила банка могут меняться. Например, банк может перейти на новую систему нумерации счетов, объединить несколько счетов в один, перевести учет счетов в другое подразделение. Все указанные изменения необходимо внимательно отслеживать.

У банковских карт есть собственный счет. Многие пользователи банковских услуг забывают, что при получении банковской карты, как правило, открывается и счет для такой карты, о котором также необходимо уведомить российские власти.

Кто должен уведомлять о счетах

Уведомить об открытии счета за рубежом обязаны так называемые резиденты РФ, которыми признаются как обычные физические лица, так и физические лица со статусом ИП и организации.

Для физических лиц резидентство определяется наличием российского гражданства либо вида на жительство: для иностранцев и лиц без гражданства. 

При этом обязанность по представлению уведомления о зарубежном счете зависит от времени нахождения за границей в календарном году: если человек был за пределами территории Российской Федерации более 183 дней, то обязанность по представлению уведомления о зарубежном счете на него не распространяется. Каких-то особенностей подсчета дней не предусмотрено.

Однако у такого подхода есть и обратная сторона, связанная с риском быть привлеченным к ответственности, если планы нарушатся и провести за пределами России удастся лишь 183 дня и менее. 

Пример: гражданин России, постоянно проживая в России, решил уехать за границу в сентябре 2024 года и открыть счет в Швейцарии. Если счет будет открыть до конца 2024 года, то обязанность по уведомлению о таком обстоятельстве возникнет. Если же открытие счета за рубежом произойдет в 2025 году и валютный резидент России не будет возвращаться на родину, то о таком счете можно не информировать российские налоговые органы.

Российские организации должны информировать налоговую службу о своих зарубежных счетах. Исключение предусмотрено лишь для иностранных компаний, зарегистрированных как международные компании в специальных административных районах (так называемые международные компании).

При этом российская организация, входящая в одну международную группу компаний с иностранными компаниями, должна уведомлять не только о собственных, но и о счетах в зарубежных банках других участников такой группы, если только такую информацию в налоговые органы от имени этой международной группы не отправила материнская компания или по ее поручению кто-то из других участников.

Порядок уведомления о счетах

Проинформировать государство о своем заграничном счете допускается следующими способами:

• путем личного визита в инспекцию;
• направив вместо себя уполномоченного представителя (доверенность надо заверить у нотариуса);
• отправив документ заказным письмом через почту;
• воспользоваться ТКС (через оператора ЭДО);
• воспользоваться сервисом на сайте ФНС России в виде личного кабинета налогоплательщика.

Для физического лица/ИП выбор инспекции будет определяться по следующему алгоритму (в порядке приоритета):

• по месту его жительства (регистрации) или по месту учета гражданина в качестве крупнейшего налогоплательщика;
• по месту пребывания, если нет собственного жилья в России;
• по месту нахождения любой недвижимости при отсутствии в России даже временной регистрации;
• любая по своему выбору, когда не подходит ни одна из упомянутых опций.

Юрлица информируют налоговый орган по своему месту нахождения либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Как уведомить ФНС об открытии счета за рубежом: пошаговая инструкция

Проще всего сообщить о зарубежном счете, не вставая со стула, если воспользоваться функционалом Личного кабинета налогоплательщика на сайте nalog.ru. Тогда все данные хранятся в безопасном месте. В отличие от бумажных документов, они не потеряются, например, при переезде.

Шаг первый 

Для общения с налоговой службой необходим сертификат электронной подписи (ЭП). Он выдается в разделе «Настройки профиля». Для этого нужно найти закладку «Электронная подпись». Выбираем вариант «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России», задаем пароль и отправляем запрос. Система может обрабатывать такой запрос от нескольких минут до суток: в зависимости от степени загруженности другими обращениями.

Шаг второй

Перемещаемся в «Каталог обращений» и выбираем опцию «Информировать о счете в иностранном банке». В списке вариантов такого обращения нас интересует уведомление об открытии счета за рубежом.

Шаг третий

Выбираем налоговый орган, куда будет отправлено уведомление. Как правило, система сама подставляет название инспекции. Этому вопросу нужно уделить внимание: иногда в системе хранятся устаревшие данные о прописке, поэтому ошибочно можно отправить документ не по адресу. Для исправления ситуации нужно обновить данные профиля.

Шаг четвертый

Перед нами раскрывается основная часть формы. Звездочкой отмечены поля, без заполнения которых документ не отправить. Прочие стараться заполнить во что бы то ни стало не нужно.

В поле «Признак уведомления» вы увидите две строки. Первая строка предназначена для «обычных» декларантов, то есть постоянно живущих в России. Вторая строка предназначена на случай уведомления о счетах, которые были открыты за границей во время длительного отсутствия в России. 

Шаг пятый

На этой же странице заполняем сведения о счете: его номер, дату открытия. Затем нужно конкретизировать, какой у вас сче: личный или совместный с другими лицами. 

Шаг шестой

Продолжаем заполнять форму данными об организации, в которой открыт счет: вид финансового учреждения (банк или иное), его название, адрес, его налоговый номер и государство регистрации.

Здесь очень важно использовать данные из реквизитов, предоставленные финансовым учреждением после открытия счета. В случае сомнений стоит запросить подтверждение: данные о банке из открытых источников (сайта банка) могут не соответствовать истинным реквизитам из-за сложности банковских структур. Также полезно при открытии счета за границей запросить у банка договор.

Что будет, если не подать уведомление

Российская налоговая служба активно осуществляет обмен налоговой информацией с иностранными государствами, в том числе в автоматическом режиме. Поэтому будет недальновидно полагаться на авось и сложность международной обстановки, принимая решение не уведомлять об открытом счете. 

Велика вероятность, что ФНС России узнает о счетах заграницей. И получение внезапного требования о раскрытии информации по ним станет неприятным сюрпризом.

За нарушение валютного законодательства предусмотрена административная ответственность на основании Кодекса об административных правонарушениях РФ (ст. 15.25).

Предоставление уведомления в налоговый орган с нарушением срока и/или не по установленной законодательством форме влечет наложение административного штрафа:

• на граждан в размере от 1 000 до 1 500 рублей;
• на директоров компаний — от 5 000 до 10 000 рублей;
• на сами организации — от 50 000 до 100 000 рублей. 

Неуведомление об открытии счета за рубежом влечет наложение также административного штрафа, но уже с более значительными суммами:

• на граждан в размере от 4 000 до 5 000 рублей;
• на директоров компаний — от 40 000 до 50 000 рублей;
• на сами организации — от 800 000 до 1 000 000 рублей.

К счастью, сумма штрафа может быть снижена минимум вдвое при оплате штрафа в течение 20 дней с момента вступления в силу соответствующего решения налогового органа.