Как блогеру платить налоги в 2025 году

Содержание:

• В какой момент блогер становится налогоплательщиком
• На чем зарабатывают блогеры
• Должны ли блогеры уплачивать налоги
• Какие налоги платят блогеры
• Что будет, если не платить налоги
• Как платить налоги блогерам
• Платят ли налоги с донатов
• Особенности деятельности блогера, которые влияют на налогообложение
• Налогообложение блогеров с 2025 года

В какой момент блогер становится налогоплательщиком

Вариантов уплаты налогов у блогеров много: можно идти от самого простого к самому сложному, дойти от самого низкого уровня налоговой нагрузки до полного уровня. Чтобы понять, как блогеру платить налоги, нужно, прежде всего определиться, как у блогера возникает доход, который является источником налогообложения.

Блогеры, которые создают контент и никак это не монетизируют, не обязаны платить налоги, потому что у них нет дохода. Как только блогер начинает получать деньги за рекламу у себя в блоге, тут же обязанность возникает. Не надо испытывать иллюзии в духе «это же всего 2000 рублей, да мне нечаянно перевели, ну какие налоги». Если вы рекламируете в блоге продукты и услуги даже за 1 рубль, помните, что это доход. 

На чем зарабатывают блогеры

Реклама. Самая распространенная монетизация у блогеров — это реклама. Любая бытовая ситуация, в которой блогер рассказывает, как новое приобретение с конкретным артикулом на маркетплейсе помогло ему решить проблемы, — это реклама. Рекомендация обратиться к художнику, который подарил блогеру подходящую для интерьера картину, — это реклама.

Бартер. Если блогер получает не деньги, а товар взамен за рекламу, например, получает диван и советует покупать мебель только у этого производителя — это доход в натуральной форме, который также облагается налогом. Всё то приятное, что мы получаем за размещение рекламы в своем блоге — это тоже доход. Бесплатные услуги косметолога взамен за освещение в блоге с предложением скидки для подписчиков — это тоже доход. 

Продажа обучающих курсов. Здесь понятно, как блогер зарабатывает: написал текст, сделал красивый сайт и разместил на нём курс. Клиенты оформляют подписку, а деньги капают на счёт.

Может сложиться ложное убеждение, что это никем не отслеживается. Налоговая смотрит не на документальное оформление сделок, а на факты, которые можно сопоставить и соотнести. Поэтому факт продажи курсов — это основание для штрафа.

Должны ли блогеры уплачивать налоги

Налогообложение блогеров на законодательном уровне как особого явление ещё достаточно не проработано. Факт остаётся фактом: любой блогер становится налогоплательщиком, если получает от рекламы в блоге доход. 

Кроме того, с 1 сентября 2022 года блогеры должны передавать в Роскомнадзор информацию о любой рекламе в своем блоге в Единый реестр интернет-рекламы. 

Напомним, передать информацию в ЕРИР можно самостоятельно или через оператора рекламных данных.

Будучи блогером можно нарушить не только налоговое, но и лицензионное законодательство. При запуске некоторых образовательных курсов блогерам требуется лицензия. Например, нанимая видеографов, фотографов, продюсеров и выдавая дипломы после обучения, нужно оформить образовательную лицензию.

Какие налоги платят блогеры

Блогеры платят налоги в зависимости от масштаба деятельности и выбранной системы налогообложения. Расскажем подробнее, какой налог должны платить блогеры.

Самое простое — платить НДФЛ как физическое лицо. Один раз в год нужно самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ, указать весь доход, который был получен за год, и заплатить с задекларированной суммы налог в размере 13%. 

Прикладывать к декларации какие-то документы или договоры не нужно. Единственное требование — указать ровно ту сумму, на которую была продана реклама в блоге, не занижая доход.

Напомним, что со следующего года НДФЛ идёт по прогрессивной шкале: 

• ставка 15% будет действовать для годового дохода выше 2,4 млн рублей и до 5 млн рублей; 
• ставка 18% — для части годового дохода выше 5 млн руб. и до 20 млн рублей.

Самозанятость для начинающих блогеров с небольшим доходом — симпатичная история. Вся отчётность автоматизирована, платить налоги нужно через приложение «Мой налог» — за текущий месяц до 28 числа следующего. Главное — не забыть выдавать рекламодателям чеки за каждую рекламу прямо в приложении и платить 4% налог, если сделка заключена с физлицом, и 6%, если сделка для юрлиц. 

Есть одно но: пользоваться самозанятостью можно, пока ты зарабатываешь 2,4 млн рублей в год, если доход больше, то статус налогоплательщика на профессиональный доход теряется.

Со статусом ИП можно позволить объём доходов побольше. К тому же индивидуальный предприниматель может выбирать ОСНО (общую систему налогообложения) или УСН ( упрощенную система налогообложения). 

Если доходы блогера выросли значительно, возникает обязанность переходить на ОСНО и уплачивать всё: налог на прибыль, НДС и т.д. При росте доходов есть большой соблазн идти по пути известных блогеров и не платить, так как из безобидных 6% или 15% в ОСНО мы сразу падаем в 40%: это 20% налог на прибыль и 20% НДС.

К тому же налог на прибыль с 2025 года будет 25%. Если нет рядом надёжного консультанта или аутсорсера, который ведет бухгалтерию, у блогера может возникнуть желание уйти в дробление, за что могут серьёзно оштрафовать. 

Что будет, если не платить налоги

Блогеров могут привлечь к административной или уголовной ответственности.

В зависимости от масштаба проблемы существуют разные штрафные санкции. Если вы случайно не заплатили налог от поступления, например, перепутали плату за рекламу с переводом от мамы, то налоговая начислит штраф в 20% от этой суммы, принимая пояснение, что это сделано не намеренно. Если налоговые инспекторы докажут, что неуплата налогов блогером была спланирована, то штраф составит 40% от суммы доходов. А сверх штрафов начислят еще и пени.

Ведение незаконной предпринимательской деятельности — угроза для блогера получить штраф в размере 2 тыс. рублей: когда блогер рекламу продаёт, но никакой правовой статус себе не оформил. Ведете бизнес, но не встали на на учет? Штраф 10% от всего доказанного дохода, но не менее 40 тыс. рублей.

Если блогер статус имеет, но забыл предоставить декларацию, то сумма штрафа составит от 5% до 30% от суммы налога, но не менее 1000 рублей. За неуплату налогов блогер может получить требование об уплате штрафа от 20% до 40% от суммы налога. При этом при просрочке платежей будут начисляться пени. Чем позже уплачивается налог, тем больше размер пеней.

Отдельный разговор касается дробления. Бывают группы компаний, когда одни и те же лица создают юрлица с разным налогообложением, если для этого существует реальная деловая цель — такое право у предпринимателей закреплено законом. Но лучше помнить, что часто эйфория от успеха у блогеров закрывает необходимость быть в постоянном контакте с миром финансов. 

Штраф в размере до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы за последние два года светит блогеру за налоговые нарушения. Есть шанс получить наказание в виде обязательных работ на срок до 480 часов, арест на срок до полугода или лишение свободы сроком до 1 года.

Если доход от деятельности составляет 9 млн рублей, то штраф составит от 100 до 500 тыс рублей или же будет назначено наказание сроком до 5 лет со штрафом до 80 тыс. рублей. Все неуплаченные налоги, штрафы и пени при этом также нужно оплатить.

Блокировка счёта — ещё одна неприятность, которая может случиться с блогером, который не платит налоги. Если банк заподозрит блогера в ведении нелегального бизнеса, его счет могут заблокировать в рамках закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Как платить налоги блогерам

Если блогер платит налоги как физлицо, ему нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным, и заплатить налог до 15 июля того же года.

Самозанятым налоговая служба рассчитывает размер налога самостоятельно. Заплатить его нужно до 28 числа месяца, следующего за отчётным.

Блогеры с ИП и ООО на УСН уплачивают налог поквартально — это авансовый платеж, который вносят в срок до 28 календарных дней после окончания отчётного периода. Затем блогерам нужно подать декларацию по форме 1152017 до 25 апреля года, следующего за отчётным, и до 28 апреля вносят последний платеж.

ИП и ООО на ОСНО подают декларацию НДС до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, до 25 апреля, июля, октября и января. А декларацию НДФЛ — до 30 апреля следующего за отчетным года. Налог уплачивают до 15 июля того же года.

Платят ли налоги с донатов

Донаты — это добровольные пожертвования, которые должны быть безвозмездными и ни в коем случае не подразумевать собой плату за услугу. «Заплатите сумму, которую вы считаете нужной, и получите мой курс» — это доход, а «Переведите мне любую сумму, если вам хочется» — это пожертвование.

Особенности деятельности блогера, которые влияют на налогообложение

Некоторые особенности деятельности блогера могут существенно влиять на налогообложение, например:

• договоры с рекламодателями: наличие письменных договоров может упростить процесс учета доходов и расходов, а также защитить от налоговых рисков;
• подарки и призы: если блогер проводит конкурсы и раздает призы, это может считаться доходом для участников, что создает дополнительные налоговые обязательства;
• кросс-акции и коллаборации: совместные проекты с другими блогерами могут создавать сложные налоговые ситуации, требующие учета нескольких источников дохода;
• образовательные курсы и вебинары: если блогер проводит обучающие мероприятия, доход от них также подлежит налогообложению, что требует учета дополнительных источников дохода;
• создание продукции под собственной торговой маркой блогера: торговый бизнес требует ведения отдельного бухгалтерского учёта и знания работы торговых предприятий.

Налогообложение блогеров с 2025 года

В 2025 году блогеров ожидают изменения в законодательстве: введение новой многоуровневой системы налогообложения для физлиц, а также изменение ставок и правил уплаты налогов для бизнеса.

Новые ставки НДФЛ. Новая ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к той части, которая превышает установленный порог. Если ваш годовой доход составляет 2,9 млн рублей, то удерживается НДФЛ по ставке 13% с суммы 2,4 млн рублей, а также по ставке 15% с суммы превышения (500 тыс. рублей).

Вырастет лимит для перехода на УСН. Благодаря повышению порога больше организаций и ИП получат доступ к УСН. В 2025 году лимит дохода за 9 месяцев предыдущего года для перехода на УСН составит 337,5 млн рублей вместо 112,5 млн рублей. 

Бизнес начнет платить НДС на УСН с 2025 года. Все компании и ИП на УСН с доходом больше 60 млн рублей в год должны будут платить НДС.

Изменится порядок уплаты НДС. С 2025 года у упрощенцев появится обязанность выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж, книгу покупок и подавать декларации по НДС. Уплата НДС будет производиться в соответствии с установленным налоговым периодом. Появится возможность выбрать, по какой ставке платить НДС: по общей ставке 20% или же перейти на пониженные ставки НДС 5% и 7%.

Увеличится налог на прибыль организаций. Общая ставка увеличится с 20 до 25%. До 2030 года 8% от прибыли будет зачисляться в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. В настоящее время в федеральный бюджет направляется 3% от прибыли, а в региональный — те же 17%.

Фото на обложке: Freepik