Top.Mail.Ru
Колонки

Как блогеру платить налоги в 2025 году

Колонки
Анна Крысина
Анна Крысина

Заместитель генерального директора компании РБ

Елизавета Шатохина

Задумывались когда-нибудь, в каких случаях у налоговой могут возникнуть сомнения: «А платит ли блогер налоги?». И главное — какие последствия ждут того, кто игнорирует законодательство. На вопросы ответила Анна Крысина, заместитель генерального директора аудиторской компании РБ.

Как блогеру платить налоги в 2025 году
  1. Колонки

Содержание:

 

В какой момент блогер становится налогоплательщиком

Вариантов уплаты налогов у блогеров много: можно идти от самого простого к самому сложному, дойти от самого низкого уровня налоговой нагрузки до полного уровня. Чтобы понять, как блогеру платить налоги, нужно, прежде всего определиться, как у блогера возникает доход, который является источником налогообложения.

Блогеры, которые создают контент и никак это не монетизируют, не обязаны платить налоги, потому что у них нет дохода. Как только блогер начинает получать деньги за рекламу у себя в блоге, тут же обязанность возникает. Не надо испытывать иллюзии в духе «это же всего 2000 рублей, да мне нечаянно перевели, ну какие налоги». Если вы рекламируете в блоге продукты и услуги даже за 1 рубль, помните, что это доход. 

 

На чем зарабатывают блогеры

Реклама. Самая распространенная монетизация у блогеров — это реклама. Любая бытовая ситуация, в которой блогер рассказывает, как новое приобретение с конкретным артикулом на маркетплейсе помогло ему решить проблемы, — это реклама. Рекомендация обратиться к художнику, который подарил блогеру подходящую для интерьера картину, — это реклама.

RB.RU организует встречу проекта Founders’ Mondays для начинающих и опытных предпринимателей. Дважды в месяц по понедельникам.

Бартер. Если блогер получает не деньги, а товар взамен за рекламу, например, получает диван и советует покупать мебель только у этого производителя — это доход в натуральной форме, который также облагается налогом. Всё то приятное, что мы получаем за размещение рекламы в своем блоге — это тоже доход. Бесплатные услуги косметолога взамен за освещение в блоге с предложением скидки для подписчиков — это тоже доход. 

Продажа обучающих курсов. Здесь понятно, как блогер зарабатывает: написал текст, сделал красивый сайт и разместил на нём курс. Клиенты оформляют подписку, а деньги капают на счёт.

Может сложиться ложное убеждение, что это никем не отслеживается. Налоговая смотрит не на документальное оформление сделок, а на факты, которые можно сопоставить и соотнести. Поэтому факт продажи курсов — это основание для штрафа.

 

Должны ли блогеры уплачивать налоги

Налогообложение блогеров на законодательном уровне как особого явление ещё достаточно не проработано. Факт остаётся фактом: любой блогер становится налогоплательщиком, если получает от рекламы в блоге доход. 

Кроме того, с 1 сентября 2022 года блогеры должны передавать в Роскомнадзор информацию о любой рекламе в своем блоге в Единый реестр интернет-рекламы. 

Маркировку рекламы в интернете много критиковали за неудобство и сложность распределения ответственности между рекламодателем и рекламной площадкой (блогом). В соцсетях гуляет контент о том, как продолжать размещать рекламу в блоге без маркировки. Стоит помнить, что любые пути обхода маркировки рекламы в интернете — это «схемы», которые ведут блогера к нарушению закона.

Напомним, передать информацию в ЕРИР можно самостоятельно или через оператора рекламных данных.

Будучи блогером можно нарушить не только налоговое, но и лицензионное законодательство. При запуске некоторых образовательных курсов блогерам требуется лицензия. Например, нанимая видеографов, фотографов, продюсеров и выдавая дипломы после обучения, нужно оформить образовательную лицензию.

 

Какие налоги платят блогеры

Блогеры платят налоги в зависимости от масштаба деятельности и выбранной системы налогообложения. Расскажем подробнее, какой налог должны платить блогеры.

Самое простое — платить НДФЛ как физическое лицо. Один раз в год нужно самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ, указать весь доход, который был получен за год, и заплатить с задекларированной суммы налог в размере 13%. 

Прикладывать к декларации какие-то документы или договоры не нужно. Единственное требование — указать ровно ту сумму, на которую была продана реклама в блоге, не занижая доход.

Напомним, что со следующего года НДФЛ идёт по прогрессивной шкале

  • ставка 15% будет действовать для годового дохода выше 2,4 млн рублей и до 5 млн рублей; 
  • ставка 18% — для части годового дохода выше 5 млн руб. и до 20 млн рублей.

Самозанятость для начинающих блогеров с небольшим доходом — симпатичная история. Вся отчётность автоматизирована, платить налоги нужно через приложение «Мой налог» — за текущий месяц до 28 числа следующего. Главное — не забыть выдавать рекламодателям чеки за каждую рекламу прямо в приложении и платить 4% налог, если сделка заключена с физлицом, и 6%, если сделка для юрлиц. 

Есть одно но: пользоваться самозанятостью можно, пока ты зарабатываешь 2,4 млн рублей в год, если доход больше, то статус налогоплательщика на профессиональный доход теряется.

Со статусом ИП можно позволить объём доходов побольше. К тому же индивидуальный предприниматель может выбирать ОСНО (общую систему налогообложения) или УСН ( упрощенную система налогообложения). 

УСН даёт возможность выбрать объект налогообложения. Если налог платится с «Доходов», то налог будет 6%, если это «Доходы минус расходы», то 15%. Если расходов немного, лучше выбрать 6%. Если же расходы составляют определенный объем от доходов, имеет смысл уже выбрать режим «Доходы минус расходы».

Если доходы блогера выросли значительно, возникает обязанность переходить на ОСНО и уплачивать всё: налог на прибыль, НДС и т.д. При росте доходов есть большой соблазн идти по пути известных блогеров и не платить, так как из безобидных 6% или 15% в ОСНО мы сразу падаем в 40%: это 20% налог на прибыль и 20% НДС.

К тому же налог на прибыль с 2025 года будет 25%. Если нет рядом надёжного консультанта или аутсорсера, который ведет бухгалтерию, у блогера может возникнуть желание уйти в дробление, за что могут серьёзно оштрафовать. 

 

Что будет, если не платить налоги

Блогеров могут привлечь к административной или уголовной ответственности.

В зависимости от масштаба проблемы существуют разные штрафные санкции. Если вы случайно не заплатили налог от поступления, например, перепутали плату за рекламу с переводом от мамы, то налоговая начислит штраф в 20% от этой суммы, принимая пояснение, что это сделано не намеренно. Если налоговые инспекторы докажут, что неуплата налогов блогером была спланирована, то штраф составит 40% от суммы доходов. А сверх штрафов начислят еще и пени.

Ведение незаконной предпринимательской деятельности — угроза для блогера получить штраф в размере 2 тыс. рублей: когда блогер рекламу продаёт, но никакой правовой статус себе не оформил. Ведете бизнес, но не встали на на учет? Штраф 10% от всего доказанного дохода, но не менее 40 тыс. рублей.

Если блогер статус имеет, но забыл предоставить декларацию, то сумма штрафа составит от 5% до 30% от суммы налога, но не менее 1000 рублей. За неуплату налогов блогер может получить требование об уплате штрафа от 20% до 40% от суммы налога. При этом при просрочке платежей будут начисляться пени. Чем позже уплачивается налог, тем больше размер пеней.

Отдельный разговор касается дробления. Бывают группы компаний, когда одни и те же лица создают юрлица с разным налогообложением, если для этого существует реальная деловая цель — такое право у предпринимателей закреплено законом. Но лучше помнить, что часто эйфория от успеха у блогеров закрывает необходимость быть в постоянном контакте с миром финансов. 

Многие блогеры узнали о том, что они должны платить налоги, только потому, что другие блогеры уже получили широко освещаемые в СМИ проблемы с уголовным кодексом.

Штраф в размере до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы за последние два года светит блогеру за налоговые нарушения. Есть шанс получить наказание в виде обязательных работ на срок до 480 часов, арест на срок до полугода или лишение свободы сроком до 1 года.

Если доход от деятельности составляет 9 млн рублей, то штраф составит от 100 до 500 тыс рублей или же будет назначено наказание сроком до 5 лет со штрафом до 80 тыс. рублей. Все неуплаченные налоги, штрафы и пени при этом также нужно оплатить.

Блокировка счёта — ещё одна неприятность, которая может случиться с блогером, который не платит налоги. Если банк заподозрит блогера в ведении нелегального бизнеса, его счет могут заблокировать в рамках закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

 

Как платить налоги блогерам

Если блогер платит налоги как физлицо, ему нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным, и заплатить налог до 15 июля того же года.

Самозанятым налоговая служба рассчитывает размер налога самостоятельно. Заплатить его нужно до 28 числа месяца, следующего за отчётным.

Блогеры с ИП и ООО на УСН уплачивают налог поквартально — это авансовый платеж, который вносят в срок до 28 календарных дней после окончания отчётного периода. Затем блогерам нужно подать декларацию по форме 1152017 до 25 апреля года, следующего за отчётным, и до 28 апреля вносят последний платеж.

ИП и ООО на ОСНО подают декларацию НДС до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, до 25 апреля, июля, октября и января. А декларацию НДФЛ — до 30 апреля следующего за отчетным года. Налог уплачивают до 15 июля того же года.

 

Платят ли налоги с донатов

Донаты — это добровольные пожертвования, которые должны быть безвозмездными и ни в коем случае не подразумевать собой плату за услугу. «Заплатите сумму, которую вы считаете нужной, и получите мой курс» — это доход, а «Переведите мне любую сумму, если вам хочется» — это пожертвование.

 

Особенности деятельности блогера, которые влияют на налогообложение

Некоторые особенности деятельности блогера могут существенно влиять на налогообложение, например:

  • договоры с рекламодателями: наличие письменных договоров может упростить процесс учета доходов и расходов, а также защитить от налоговых рисков;
  • подарки и призы: если блогер проводит конкурсы и раздает призы, это может считаться доходом для участников, что создает дополнительные налоговые обязательства;
  • кросс-акции и коллаборации: совместные проекты с другими блогерами могут создавать сложные налоговые ситуации, требующие учета нескольких источников дохода;
  • образовательные курсы и вебинары: если блогер проводит обучающие мероприятия, доход от них также подлежит налогообложению, что требует учета дополнительных источников дохода;
  • создание продукции под собственной торговой маркой блогера: торговый бизнес требует ведения отдельного бухгалтерского учёта и знания работы торговых предприятий.

 

Налогообложение блогеров с 2025 года

В 2025 году блогеров ожидают изменения в законодательстве: введение новой многоуровневой системы налогообложения для физлиц, а также изменение ставок и правил уплаты налогов для бизнеса.

Новые ставки НДФЛ. Новая ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к той части, которая превышает установленный порог. Если ваш годовой доход составляет 2,9 млн рублей, то удерживается НДФЛ по ставке 13% с суммы 2,4 млн рублей, а также по ставке 15% с суммы превышения (500 тыс. рублей).

Вырастет лимит для перехода на УСН. Благодаря повышению порога больше организаций и ИП получат доступ к УСН. В 2025 году лимит дохода за 9 месяцев предыдущего года для перехода на УСН составит 337,5 млн рублей вместо 112,5 млн рублей. 

Максимальный уровень годового дохода для сохранения права на УСН вырастет до 450 млн рублей вместо 265,8 млн в 2024 году. Порог остаточной стоимости основных средств в 2025 году не должен превышать 20 млн рублей, а средняя численность сотрудников — не превышать 130 человек.

Бизнес начнет платить НДС на УСН с 2025 года. Все компании и ИП на УСН с доходом больше 60 млн рублей в год должны будут платить НДС.

Изменится порядок уплаты НДС. С 2025 года у упрощенцев появится обязанность выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж, книгу покупок и подавать декларации по НДС. Уплата НДС будет производиться в соответствии с установленным налоговым периодом. Появится возможность выбрать, по какой ставке платить НДС: по общей ставке 20% или же перейти на пониженные ставки НДС 5% и 7%.

Увеличится налог на прибыль организаций. Общая ставка увеличится с 20 до 25%. До 2030 года 8% от прибыли будет зачисляться в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. В настоящее время в федеральный бюджет направляется 3% от прибыли, а в региональный — те же 17%.

Фото на обложке: Freepik

Нашли опечатку? Выделите текст и нажмите Ctrl + Enter

Материалы по теме