Как самостоятельно вести бухгалтерию продавцу с маркетплейса?

Каждый бизнес уникален, однако есть то, перед чем мы все равны. Конечно, речь про взаимодействие с государственными органами. Здесь не нужно придумывать велосипед, важно знать основные законы и уметь им следовать.

Все больше людей начинают продавать на маркетплейсах, а новоизбранные предпринимали всегда задаются вопросом — какую форму ведения бизнеса выбрать и как правильно сдавать налоговую отчетность? Эта информация очень поможет селлерам избежать ошибок и не попасть на штрафы, но обо всём по порядку.

В статье я дам ответы на следующие волнующие всех вопросы:

1. Топ ошибок селлеров российских маркетплейсов по части налогов;
2. Какие штрафы выписывает ФНС за неправильную уплату налогов при торговле на маркетплейсе;
3. Как правильно рассчитывать налоги, уплачивать страховые взносы и подавать декларацию;
4. Календарь обязательных платежей для поставщиков российских маркетплейсов.

Топ ошибок селлеров российских маркетплейсов по части налогов

1. Неправильно выбрали форму ведения бизнеса (самозанятость/ИП/ООО)

Продавцы маркетплейсов могут выбрать любую из этих систем, однако у каждой есть свои нюансы при ведении бухгалтерского и налогового учета.

Самозанятые имеют право торговать на площадке только товарами собственного производства, и выручка не должна быть выше 2,4 млн руб. в год. В случае с самозанятостью очень важно понимать, что попадает под формулировку «товары собственного производства».

Вы должны собственноручно (без привлечения рабочей силы) делать ваш товар с нуля. Например, плести браслеты из бисера. Если, например, вы купили обычную футболку и нанесли на нее принт, то у налоговой могут возникнуть вопросы.

У самозанятых налоговой отчетности нет. Несмотря на это упрощение, самозанятость — не лучший вариант для поставщиков маркетплейсов, так как он имеет ряд ограничений, а на налогах вы отнюдь не сэкономите, ведь при получении средств от юридического лица вы платите те же 6% налога, что и ИП с ООО на упрощенной системе налогообложения.

Читайте по теме: Упрощенка: 6 законных способов уменьшить налоги в 2022 году

Если вы запускаете новый бизнес с партнером или планируете привлекать инвестиции за долю в проекте, то есть смысл открыть именно ООО, чтобы поделить доли с партнером. Однако самый популярный выбор — это именно ИП. Важно: при смене формы вы не сможете перенести ваш личный кабинет поставщика, и нужно будет начинать фактически с нуля.

Что касается разницы в ведении налогового учета, то в целом процессы похожи, за исключением того, что в случае с ООО помимо налогового учета нужно вести еще и бухгалтерский. Кроме того, в случае с ООО повышенные требования по хранению оригиналов всевозможных документов, договоров и актов.

2. Не провели расчеты перед выбором системы налогообложения

У ИП и ООО есть две системы налогообложения: основная (ОСН) и упрощенная (УСН).

ОСН применима к тем компаниями и индивидуальным предпринимателям, чья выручка превышает 200 млн руб. в год. Для начинающих предпринимателей смысла выбирать её особо нет, лучше остановить свой выбор на УСН, где есть один налог, который уплачивается по двум ставкам: 6% от суммы дохода или 15% от вашей прибыли.

Это ставки, которые прописаны в налоговом кодексе и касаются Москвы. Возможно, в другом регионе они будут снижены.

Что выбрать? Всё зависит от того, каким именно бизнесом вы занимаетесь, какой товар реализуете. Для одних будет выгодна 6%-я УСН, для других, у кого значительны расходы на производство и обеспечение бизнес-процессов, — 15%.

Рекомендую пересматривать систему налогообложения ежегодно, учитывая возможность того, что процентные ставки по регионам могут меняться.

Менять ставку можно только 1 раз в год, изменения вступят в силу 1 января, поэтому на этом шаге советуем сделать соответствующие расчеты, чтобы понять, какая именно ставка для вас выгоднее.

3. Неправильный расчет налогов при УСН 6%

При работе с МП вы не продаёте товар непосредственно маркетплейсу, а работаете с площадкой на основании агентского договора. Из того, что вам платят клиенты за товар, МП берёт свои комиссионные — за логистику и другие расходы, которые включены в систему работы.

Важно: для налоговой ваша выручка = деньги, которые заплатил клиент, а не то, что вы по итогу получили от маркетплейса как чистую прибыль.

Маркетплейс перечисляет вам выручку, которую он собрал от покупателей, но перечисляет ее за вычетом своей комиссии и услуг. Поэтому на ваш счет доходит только часть выручки, а рассчитывать налог исходя из поступлений на счет — грубейшая ошибка. 

Какие штрафы выписывает ФНС за неправильную уплату налогов при торговле на маркетплейсе

Если продавцы продолжают оплачивать налоги с поступлений на свой банковский счет, то это грозит пенями и штрафами в размере 20-40% от суммы неуплаченного налога.

В отдельных случаях, если ситуация будет носить постоянный характер, штрафами уже можно не обойтись: неуплата налогов может грозить серьезными проблемами, вплоть до ограничения или лишения свободы.

Как правильно рассчитывать и уплачивать налоги, страховые взносы и заполнять декларацию

Помним: при работе с маркетплейсами оплата комиссии, стоимости логистики и рекламы — считаются за расходы, но на размер налога не влияют. Налог рассчитывается исходя из суммы оплаченных заказов.

Налоговый учёт при УСН 6%

Фундаментальным документом при расчете налогов является КУДиР — книга учета доходов и расходов. Грубо говоря, КУДиР — это таблица с двумя столбцами, в левый вы выписываете свои доходы, а в правый — расходы.

Если вы работаете на УСН 6%, то заполняется только первая, доходная часть. Если 15% — то доходная и расходная. На основании этих сумм из строк «Итого» далее заполняется декларация.

Налоговый учёт при УСН 15%

Поскольку здесь мы считаем не только доходы, но и расходы (которые должны быть зафиксированы чеками и т. д., «наличка» не пройдёт), то про некоторые «статьи» этих самых расходов придется с налоговой спорить — с точки зрения кодекса может это считаться расходом или нет.

При товарном учете к расходам причисляется только себестоимость проданных товаров: при покупке 100 и продаже 20 мы имеем право записать в расходы только то, что потратили на покупку этих 20 товаров.

Читайте также:

Спрос меняется. Какие товары для дома сейчас стоит продавать на маркетплейсах?

Бытовая техника и электроника: что сейчас выгодно продавать на маркетплейсах

Если в один месяц товар покупается по одной стоимости, а на следующий — по другой, то и расход будет увеличиваться/уменьшаться соответственно.

При УСН 15% существует понятие минимального налога. Если рассчитанная сумма налога менее 1% от выручки, например, у вас получилось 0,5% от выручки, то вам придется оплатить именно этот 1%.

Далее так же заполняется декларация, с одним отличием — в ней во 2-м разделе вместо строк по страховым взносам появляются строки с расходами. Сроки оплаты налогов и сдачи декларации такие же, как и на УСН 6%.

Страховые взносы

ИП обязан вносить обязательные страховые платежи в пенсионный фонд и фонд медстрахования. Взносы состоят из двух частей, первая из которых — фиксированная. Её вы обязаны платить, пока существует ИП. Без разницы — была выручка или нет.

Вторая часть взносов рассчитывается как 1% от дохода, превышающего 300 тысяч руб.

Фиксированные взносы на 22-й год составляют 43 211 руб. (+ 1%, если доход от 300 000 руб.). Если вы регистрируете ИП, например, в середине года, то взносы считаются только за дни существования ИП.

Если у вас компания или вы ИП, у которого есть сотрудники, то есть возможность уменьшить налог по УСН, но не более, чем на наполовину. Если у вас ИП на 6% без сотрудников, то уменьшаете налог на всю сумму страховых взносов.

Для УСН 15% страховые взносы будут расходом.

Важно: чтобы уменьшить налог, страховые взносы должны быть оплачены в налоговом периоде, то есть с 1-го января по 31-е декабря. Если опоздаете и оплатите их в 23-м году, то они пойдут в уменьшение налога по УСН за 23-й год. Страховые взносы фиксируются в книге учета доходов и расходов и также отражаются в декларации.

Регулируя даты и сумму оплат страховых взносов в течение года, можно управлять суммой налога по УСН. Крайне нежелательно оплачивать сразу все одной суммой в конце года — вы можете месяца на 4 заморозить деньги в бюджете.

Налоговая декларация

Декларация состоит из титульного листа, где вы указываете ваши данные и период, за который отчитываетесь.

Доходы берутся из КУДиР. Накопительные «итого» там рассчитываются в конце каждого квартала. Суммы исчисленного налога считаете, как ставку налога, умноженную на соответствующий доход. Суммы страховых взносов берете тоже из КУДиР, но в декларации они не могут превышать сумму исчисленного налога.

Декларация может быть отправлена ценным письмом или лично отнесена в налоговую. При наличии электронной подписи можно заполнить документ непосредственно на сайте налоговой.

Календарь обязательных платежей для поставщиков российских маркетплейсов

Подводя итог, хочу отметить, что налоговая служба в России работает очень хорошо и замечает малейшие нарушения в расчетах, сроках оплаты, несоответствии юридического адреса ООО и т. д. Поэтому настоятельно рекомендую своевременно уплачивать налоги и внимательно следить за состоянием ваших документов.

Если у вас ставка УСН 15%, в расчете которой нужно учитывать расходы, крайне важно хранить оригиналы всех договоров, актов выполненных услуг, товарных накладных и чеков, иначе расходы не будут считаться легитимными, а у вас будет переплата налога.

При УСН 6% обязательно учитывайте комиссии маркетплейса, в противном случае вас оштрафуют.

Теперь вы так же, как и опытные селлеры, знаете про все подводные камни, риски и ошибки в ведении налогового учета.

Фото на обложке: Shutterstock / Chaay_Tee

Иллюстрации предоставлены автором.