Показатели финансовой отчетности — инструкция для небухгалтеров

Содержание

• Что такое финансовая отчетность и какие у нее есть показатели?
• Зачем необходимо разбираться в финансовой отчетности
• Какие формы финансовой отчетности существуют
• Инструменты для работы с отчетностью
• Порядок представления отчетности
• Бухгалтерский баланс
• Отчет о финансовых результатах

Что такое финансовая отчетность и какие у нее есть показатели?

Финансовая отчетность — комплексов документов, которые отражают экономическое состояние компании. Основная цель финансовой отчетности — дать полное представление о том, как компания управляет своими ресурсами, какие ее доходы и расходы, а также какие у нее обязательства и активы.

Рассмотрим основные финансовые показатели данных отчетности:

1. Прибыль. Это заработок компании, который формируется после вычета всех расходов.
2. Рентабельность. Показатель определяет, как эффективно компания превращает свои доходы в прибыль. Рентабельность рассчитывается как отношение чистой прибыли к общему доходу. Чем выше этот показатель, тем лучше.
3. Ликвидность. Оценивает, насколько легко компания может расплатиться по своим долгам. Один из показателей ликвидности — это текущий коэффициент, который сравнивает текущие активы (деньги и вещи, которые можно быстро продать) с текущими обязательствами.
4. Коэффициент оборачиваемости. Показывает, как компания использует свои активы для генерации продаж. Например, оборачиваемость запасов показывает, сколько раз в год компания продает и заменяет свои запасы.
5. Долговая нагрузка. Показывает, сколько долгов у компании по отношению к ее собственному капиталу. Низкий коэффициент указывает на финансовую стабильность, а высокий — на финансовые риски.

Финансовая отчетность помогает принимать обоснованные решения о том, как развивать бизнес, на что направить инвестиции и как управлять затратами. Правильный анализ этих показателей дает четкое представление о том, как компания справляется с финансовыми вызовами и возможностями.

Показатели бухгалтерской финансовой отчетности помогают руководству принимать обоснованные решения относительно экономического положения компании, выявлять возможные риски и оценивать потенциал для дальнейшего развития.

Зачем необходимо разбираться в финансовой отчетности

Это нужно, чтобы:

1. Понимать здоровье бизнеса. Финансовая отчетность показывает, насколько успешно компания работает. Например, если видите, что доходы растут, а расходы уменьшаются, это признак того, что бизнес идет в правильном направлении.
2. Оценивать эффективность. Зная, как формируется прибыль и какие расходы несет компания, можно выявить, где можно сократить затраты и увеличить доходы. Например, если обнаружите, что большая часть расходов уходит на рекламные кампании, стоит проверить, приносит ли реклама ожидаемый результат.
3. Принимать обоснованные решения. На основе финансовых данных можно принимать решения о расширении бизнеса, запуске новых продуктов или изменении ценовой политики. Например, если отчет показывает, что определенный продукт приносит большую прибыль, возможно, стоит увеличить его производство.
4. Обеспечивать прозрачность. Это важно для владельцев бизнеса, инвесторов и кредиторов, которые хотят видеть, как используются вложенные средства.
5. Соблюдать законы и правила. Финансовая отчетность помогает соблюдать законодательные требования и налоговые обязательства. Например, регулярная подача отчетов помогает избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.

Какие формы финансовой отчетности существуют

Существует несколько основных форм отчетности:

1. Баланс. показывает, что у компании есть и что она должна. Здесь видно, какие активы (например, оборудование, деньги) есть у компании и какие у нее обязательства (например, кредиты). Помогает инвесторам увидеть, как компания распределяет свои ресурсы и какие у нее финансовые обязательства.
2. Отчет о прибылях и убытках. демонстрирует, сколько компания заработала и потратила за определенный период. Он включает выручку, расходы и чистую прибыль. Используется для анализа эффективности работы компании и принятия решений по улучшению финансовых результатов.
3. Отчет о движении денежных средств. Показывает поступления и убытки. Помогает оценить, насколько эффективно компания управляет своими денежными потоками и насколько устойчиво ее положение.
4. Отчет об изменениях в капитале. Показывает, как изменяются доли владельцев компании, включая внесенные капитальные вложения и распределение прибыли. Используется для оценки изменений в структуре капитала и определения, как компания управляет своим капиталом.

Инструменты для работы с отчетностью

Для работы с финансовой отчетностью в России существует множество удобных инструментов. Рассмотрим основные из них:

1. «1C:Бухгалтерия 8». Это популярная программа для ведения бухгалтерского учета. Она помогает автоматизировать процессы, связанные с формированием отчетности, расчетом налогов и управлением финансами. Подходит как для малых, так и для крупных предприятий.
2. «Астрал Отчет». Программное обеспечение, ориентированное на российские компании. Оно помогает в ведении бухгалтерии и подготовке отчетов в соответствии с российскими стандартами.
3. ЭДО. Система для автоматизации документооборота, которая позволяет обмениваться документами в электронном виде, что упрощает отчетность.
4. Книга учета. Это приложение предназначено для ведения учета и составления отчетов, особенно полезное для индивидуальных предпринимателей и малых бизнесов. Оно упрощает процесс заполнения отчетных форм и отслеживает финансовые операции.
5. Microsoft Excel. Позволяет строить таблицы, графики и проводить сложные расчеты, что делает его полезным для финансового анализа.
6. Системы управления предприятием (ERP). Большие компании могут использовать ERP-системы, такие как SAP или Oracle, которые интегрируют различные аспекты бизнеса, включая бухгалтерию, финансовый анализ и отчетность.

Порядок представления отчетности

Он включает несколько ключевых этапов:

• нужно собрать все первичные бухгалтерские документы, такие как счета-фактуры, накладные и акты выполненных работ. Эти документы — основа для подготовки отчета;
• в конце отчетного периода (ежемесячно, ежеквартально или ежегодно) бухгалтерия составляет основные финансовые отчеты. К ним относятся отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти отчеты показывают финансовое состояние компании, ее доходы, расходы и движение средств;
• после подготовки отчетности ее необходимо представить в налоговые органы и другие регулирующие учреждения. Обычно это нужно сделать в течение 30 дней после окончания отчетного периода. Например, за первый квартал отчетность подается до конца апреля;
• отчет должен храниться в течение 5 лет. Это важно для возможных проверок и аудитов, чтобы обеспечить прозрачность и соответствие законодательству.

Важно помнить про сроки подачи отчетности. Обычно налоговые декларации подаются раз в квартал или год, в зависимости от типа отчета. Следите за изменениями в законодательстве и вовремя вносите исправления.

Бухгалтерский баланс

Баланс показывает, какие активы находятся в распоряжении фирмы и за счет каких источников они были получены. Он состоит из двух частей: активов и пассивов.

Читайте по теме:

Как прокачаться начинающему финансисту: инструкция по самообразованию

Когда отчетов слишком много, а времени на них нет: какие инструменты помогут руководителю

Активы — это ресурсы, которые контролируются компанией в результате прошлых событий и от которых ожидается получение будущей экономической выгоды. Делятся на 2 типа:

• внеоборотные — это долгосрочные активы, срок использования которых превышает один год. К ним относятся основные средства (здания, оборудование), нематериальные ценности (патенты, торговые марки), долгосрочные финансовые вложения;
• оборотные — это краткосрочные активы, которые планируется применить или реализовать в течение года. К ним относятся запасы, дебиторская задолженность, деньги и их эквиваленты.

Пассивы — это обязательства компании, которые требуется погасить в будущем за счет имеющихся ресурсов.  Также делятся на 2 типа:

• краткосрочные — это поручения, срок погашения которых не превышает одного года. К ним относятся кредиторская задолженность, краткосрочные займы, налоги к уплате;
• долгосрочные — это обязательства, период закрытия которых больше года. К ним относятся долгосрочные кредиты, облигации, отсроченные налоговые обязательства.

Собственный капитал — это разница между пассивами и активами компании. Он состоит из уставного капитала, нераспределенной прибыли и прочих резервов. Личный фонд показывает, какая часть активов компании принадлежит ее собственникам.

Отчет о финансовых результатах

Этот документ отражает денежные показатели компании за определенный период времени.

Доходы — это поступления, которые компания получает в результате своей основной деятельности. В отчете о материальных результатах доходы обычно разделяются на несколько категорий:

• выручка от продаж — это основной источник прибыли организации, извлекаемый из оборота товаров, работ или услуг. Например, если кафе продало на 500 тыс. рублей еды и напитков, это будет его выручка;
• прочий заработок — сюда включаются ресурсы, полученные от инвестиционной деятельности, продажи активов, аренды.

Расходы также подразделяются на несколько видов:

• себестоимость продаж — сумма затрат на производство или закупку товаров, которые были проданы. Если кафе потратило 300 тыс. рублей на продукты, это будет себестоимость;
• операционные расходы — если кафе потратило 100 тыс. рублей на аренду и зарплату, это считается операционными расходами;
• прочие издержки — сюда включаются затраты, не связанные с главной работой компании, например — процентные расходы, убытки от курсовых разниц и другие.

Прибыль до налогообложения — это промежуточный показатель, который рассчитывается как разница между всеми доходами и расходами компании до учета налогов. Прибыль до взимания пошлин показывает, насколько успешно компания функционирует.

Налоги на прибыль — это обязательные платежи компании в бюджет, которые рассчитываются на основе прибыли до налогообложения. В отчете о финансовых результатах отражается сумма начисленных пошлин.

Чистая прибыль — это окончательный результат активности компании за отчетный период, который рассчитывается как разница между прибылью до взимания отчислений и пошлинами на прибыль. Оставшаяся сумма после вычета всех расходов из валовой прибыли.

Читайте по теме:

Отличия бухгалтерского от финансового отчета

Как собрать инвестиционный портфель со стабильным доходом в нестабильные времена

Отчет о финансовых результатах (ОФР) — ключевой инструмент для анализа рентабельности и продуктивности работы компании. ОФР позволяет оценить, насколько успешно фирма ведет основную деятельность, какие доходы получает и какие расходы несет.

Фото на обложке: Freepik