Top.Mail.Ru
Колонки

Как заполнить декларацию по УСН

Колонки
Марат Самитов
Марат Самитов

Руководитель бухгалтерской и юридической компании «Самитов Консалтинг»

Владислав Афонин

До конца 2024 года осталось меньше четырех месяцев, а это значит, что совсем скоро подавляющее большинство бухгалтеров перейдет в турбо-режим и приступит к подготовке налоговых деклараций. Сдача декларации по УСН требует внимательности и четкого понимания норм налогового законодательства. Марат Самитов, руководитель бухгалтерской и юридической компании «Самитов Консалтинг», рассказал, что такое декларация УСН, как заполняется нулевая декларация по УСН, что нужно учитывать при подготовке годовой отчетности и как заполнить декларацию по УСН онлайн.

Как заполнить декларацию по УСН
  1. Колонки

Содержание:

 

Что такое декларация УСН?

Это документ, который обязаны подавать индивидуальные предприниматели и юридические лица, использующие упрощенную систему.

Где взять деньги на бизнес и как управлять финансами? Расскажут эксперты образовательной платформы для предпринимателей «Курс».

Упрощенцы могут использовать два режима: «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Однако вне зависимости от того, какую систему выбирает предприниматель, декларация по УСН заполняется по одному и тому же шаблону.

Отчитываться перед налоговой нужно ежегодно (о сроках поговорим позже). Даже если ваша компания не работала в прошлом году, все равно придется предоставить информацию о своей деятельности в ФНС. В этом случае вам нужно предоставить инспектору нулевку. Это правило действует также в отношении компаний, отдыхающих на налоговых каникулах.

 

Куда сдавать декларацию УСН?

Налоговая декларация за год по УСН подается в налоговые органы по месту регистрации ИП или юридического лица. Это требование регулируется нормами Налогового Кодекса, а именно пунктом 1 статьи 346.23.

 

Форма декларации

Отчитаться перед налоговой можно как в классическом (бумажном) формате, так и в электронном. Выбор способа подачи зависит от предпочтений самого предпринимателя и наличия квалифицированной электронной подписи.


По теме. Частые ошибки предпринимателей на УСН: что учесть, чтобы их не совершить?


С 2020 года в силу вступили нормы, которые обновили бланк декларации по УСН. Сегодня предприниматели все так же должны ориентироваться на приказ ФНС от 25.12.2020 No ЕД‐7‐3/958@ в редакции от 01.11.2022 No ЕД‐7‐3/1036@. Применяемая версия начала действовать с 3 апреля 2023 года и содержит незначительные изменения по сравнению с прошлым годом.

Одним из основных обновлений стали новые штрих-коды, что упрощает обработку документов и повышает их читаемость.

 

Сдача декларации по УСН: сроки предоставления

Здесь все зависит от организационно-правовой формы компании. Для обществ с ограниченной ответственностью последний день подачи декларации — 25 марта года, следующего за отчетным. ИП должны отчитаться до 25 апреля 2024 года.

В особых случаях отчитываться придется немного чаще. Например, при прекращении деятельности УСН, декларацию подают не позже 25 числа месяца, следующего за прекращением (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Аналогично, при утрате права на УСН: здесь отчеты нужно передать инспектору до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Подать декларацию по УСН можно как в бумажном, так и в электронном виде. Если компания подключена к электронному документообороту, будет удобно отправить декларацию в электронном формате. Если отсутствует договор со специальным оператором, подайте декларацию по УСН через почту.


По теме. Как заполнять и вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР


Также индивидуальные предприниматели могут лично прийти в налоговую, передать отчеты инспектору и получить отметку о принятии.

Ошибки в отчетах, которые приводят к занижению суммы налогов — достаточно частое явление. В этой ситуации подается уточненная декларация по УСН.

Важно учитывать, что период для подачи уточненных деклараций не ограничен. Это значит, что налогоплательщик может исправить ошибки, выявленные даже в отчетах за предшествующие годы, например, за 2019 год.

 

Как заполнить декларацию на УСН «Доходы»

Действуем по отработанному алгоритму:

  1. Выберите метод заполнения декларации — вручную или с помощью программы. Второй могут использовать предприниматели с КЭП, установившие ПО «Налогоплательщик ЮЛ».
  2. Перейдите на сайт ФНС, в разделе «Программные средства» загрузите нужные файлы и инструкцию по установке.
  3. Заполните все поля с данными о вашем предприятии, выберите тип налогоплательщика и внесите обязательные данные, включая ИНН и код ОКТМО.
  4. Перейдите в раздел «Налоговая отчетность», выберите создание декларации по УСН «Доходы», установите налоговый период и заполните необходимые разделы.
  5. На основе выписки с расчетного счета внесите данные о доходах поквартально и укажите налоговую ставку — 6%. Рассчитайте итоговые суммы налога.

Теперь поговорим про заполнение декларации по УСН в ручном режиме. Скачайте бланк декларации по УСН с сайта Федеральной налоговой. Данные можно вносить непосредственно на сайте, либо распечатать бланк и синей ручкой внести нужные сведения (можно также использовать черные или фиолетовые чернила).

Первый шаг — заполнение Титульного листа, где указываются:

  • ИНН;
  • номер страницы;
  • код декларации по УСН;
  • налоговый период;
  • информация о налогоплательщике. 

Далее следует заполнить раздел 2.1.1, где фиксируются прибыль, используемые ставки и итоговая сумма обязательств перед бюджетом.

После заполнения основных разделов, переходите к разделу 1.1, где указываете код ОКТМО и рассчитываете суммы авансов. Эти расчеты основаны на данных из предыдущих разделов. Все суммы фиксируются с учетом вычетов, а итоговая сумма налога, подлежащая уплате, прописывается в строке 100.

 

Как заполнять налоговую декларацию на УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы понять, как заполнить декларацию по УСН, нужно учитывать множество нюансов. Начнем с первого листа, он заполняется так же как и на отчет УСН «Доходы».

Далее вносим значения в разделы 2.1 и 2.2, в строках 210–213 указываем доходы компании за каждый квартал. Ничего не заработали? Значит пишем 0, а в пустых строках ставим прочерки.


По теме. Тонкости «упрощенки»: особенности применения УСН и арбитражная практика


В строках 220–223 также нужно записать расходы по тем же временным периодам. Прошлогодние убытки, выявленные в этом году, вписываем в строку 230. Если старых расходов нет — ставим прочерк.

Специалисты компании «Самитов консалтинг» напоминают, что компании, находящиеся на налоговых каникулах, используют 0% ставку.

 

Нулевая декларация по УСН

Ее применяют компании, которые ничего не израсходовали и не заработали за последний год. Существует исключение, когда подавать такую декларацию не требуется — это период налоговых каникул. В нулевой декларации нужно указать нули в строках, относящихся к доходам, налогам и взносам, а в остальных строках можно оставить прочерки.

В этом случае декларация по УСН заполняется по стандартному алгоритму.

Для УСН «Доходы» нужно заполнить раздел 1.1: в строке 010 указывается код ОКТМО, а в строке 100 фиксируется ноль. Остальные строки остаются пустыми или заполняются прочерками.

Напоминаем, что использование системы «доходы минус расходы» налогоплательщики могут снижать налоговую базу на сумму своих предусмотренных расходов. Однако перечень таких расходов строго регламентирован Налоговым Кодексом, а именно ст. 346.16.

Важно, чтобы налогоплательщики не только сверяли свои расходы с установленным перечнем, но и учитывали пояснения, предоставленные государственными органами, а также судебные прецеденты по отдельным категориям расходов. Это позволит более точно определить налогооблагаемую базу и правильно рассчитать сумму уплачиваемого УСН-налога.

 

Штрафы за непредставление декларации по УСН

Несвоевременная сдача декларации по упрощенной системе налогообложения может обернуться серьезными последствиями для бизнеса. Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ, если компании не сдают отчетность, то их могут привлечь к административной ответственности. В этом случае предприниматель должен уплатить 5% от неуплаченной суммы налога (штраф начисляется за каждый месяц просрочки). Но здесь тоже есть свои лимиты: налоговая может взыскать не более 30% от указанной суммы, но и не менее 1 тыс. рублей.

Даже если у вас не было дохода, все равно придется платить штраф.

Кроме того, ответственность грозит и руководителю предприятия. В случае серьезного нарушения, он может получить штраф в размере от 300 до 500 рублей. Однако наиболее серьезные последствия могут настигнуть компанию в случае полного игнорирования обязательств. Через 20 рабочих дней после крайнего срока сдачи декларации налоговые органы могут заблокировать расчетный счет, что приведет к значительным трудностям в ведении бизнеса.

Фото на обложке: Stokkete / Shutterstock

Нашли опечатку? Выделите текст и нажмите Ctrl + Enter

Материалы по теме

  1. 1 Авансовые платежи по УСН в 2024 году
  2. 2 Учет нематериальных активов: поступление, амортизация, списание
  3. 3 Сдельная оплата труда и как её считать
  4. 4 Счет-фактура на аванс в 2024 году
  5. 5 ФНС разъяснит компаниям правила налоговой амнистии за дробление бизнеса
RB в Telegram
Больше полезного контента в Telegram
Подписывайтесь!

ВОЗМОЖНОСТИ

14 октября 2024

14 октября 2024