Налоговая тайна в 2026 году: какие данные о бизнесе открыты, а какие нет
Как проверить сведения о компании, выдать согласие на раскрытие закрытых и действовать при утечке.
13 минут
Банк просит согласие на раскрытие налоговой тайны, а контрагент уже знает выручку компании из открытой отчётности. Чтобы понять, какие сведения вы разрешаете передать, нужно разобраться в границах доступа. Вместе с экспертами объясняем, что можно узнать о бизнесе без его согласия, какие выводы позволяют сделать открытые данные и как предоставить получателю только необходимые сведения.
Содержание
Что такое налоговая тайна
Налоговая тайна — это сведения о налогоплательщике, полученные налоговыми, таможенными, следственными органами, органами внутренних дел и государственных внебюджетных фондов, кроме сведений, которые закон исключает из этого режима. По умолчанию такую информацию нельзя разглашать: передавать её разрешено только в случаях, предусмотренных федеральным законом.
Налоговую тайну регулирует ст. 102 НК РФ — в ней нет исчерпывающего перечня защищённых сведений, которые составляют налоговую тайну. Например, к ним могут относиться данные налоговых деклараций и расчётов, сведения о вычетах, доходах физических лиц, счетах и операциях по ним.
При этом часть сведений о бизнесе открыта. Например, через сервис ФНС «Прозрачный бизнес» можно проверить задолженность организации, применяемые специальные налоговые режимы и среднесписочную численность работников за предыдущий год. Доступность других данных зависит от их содержания и источника.
Что можно узнать о компании без её согласия
| Тип данных | Статус | Что доступно и где проверить |
| Сведения о счетах и операциях по ним, полученные ФНС | По общему правилу — налоговая тайна | ФНС не размещает банковские выписки и подробные сведения об операциях в открытом доступе |
| Налоговые декларации | По общему правилу — налоговая тайна | ФНС не публикует декларации целиком. Отдельные показатели могут быть открыты на основании закона |
| Материалы налоговой проверки | Могут содержать налоговую тайну | Сведения о нарушениях и мерах ответственности не являются тайной. Отдельные обстоятельства проверки могут попасть в опубликованный судебный акт |
| Бухгалтерский баланс | Отчётность большинства организаций доступна публично | Публикуется в ГИР БО; доступ к отчётности отдельных организаций может быть ограничен |
| Сведения о налоговых платежах организации за предыдущий год | Открытые сведения в предусмотренном законом объёме | Доступны через сервис «Прозрачный бизнес» |
| ИНН, ОГРН, сведения о руководителе и учредителях | По общему правилу — открытые сведения | Содержатся в ЕГРЮЛ, доступны через сервисы ФНС |
Открытое судебное разбирательство не делает все материалы проверки общедоступными: публикация судебного акта и доступ к документам дела — разные вещи. Это разграничение следует из п. 13 постановления Пленума ВАС РФ от 8 октября 2012 года № 61.
При проверке открытых данных стоит обратить внимание на отчётный период и дату обновления: разные сведения публикуют по разному графику. С апреля 2026 года данные о задолженности организаций обновляют ежемесячно вместо ежеквартального размещения. Это изменение не распространяется на все показатели в «Прозрачном бизнесе».
Что изменилось в эпоху нейросетей
Само по себе использование нейросети не даёт доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну. По открытым источникам нельзя получить закрытую декларацию, банковскую выписку или полный комплект материалов налоговой проверки.
Изменилось другое: с помощью нейросетей и сервисов проверки контрагентов проще сопоставлять большие объёмы открытых сведений — данные ЕГРЮЛ, бухгалтерскую отчётность, публикации ФНС, сведения о закупках и судебных спорах.
Такой анализ может понадобиться перед заключением сделки, выдачей кредита или инвестициями, чтобы оценить финансовое состояние компании и связанные с ней риски. Данные можно использовать и для конкурентного анализа: сопоставить финансовые показатели за несколько лет, выявить крупных заказчиков по опубликованным контрактам и изучить судебные споры.
Какие сведения о бизнесе можно собрать из открытых данных
| Что анализируется | Открытый источник | Что можно установить |
| Бухгалтерская отчётность | ГИР БО | Выручку, прибыль или убыток, активы, обязательства и их изменения |
| Налоговые платежи и задолженность | «Прозрачный бизнес» | Опубликованные суммы платежей и задолженности на указанную дату |
| Закупки и контракты | Единая информационная система в сфере закупок | Заказчиков, стоимость и сроки опубликованных контрактов |
| Регистрационные сведения | ЕГРЮЛ | Руководителя, учредителей или участников и регистрационные изменения — в пределах открытых сведений |
| Судебные споры | Картотека арбитражных дел | Стороны, суммы требований и обстоятельства, изложенные в судебных актах |
По словам адвоката и председателя московской коллегии адвокатов «ББСП» Елены Скрипцовой, результаты проверки контрагента стоит сохранять: они могут пригодиться для подтверждения должной осмотрительности при налоговом споре.
Сопоставление источников позволяет предположить и то, о чём компания прямо не сообщает. Однако такие выводы требуют проверки. «Но всё это — сигналы риска, а не доказательства. Судебный спор может быть техническим и не влиять на платежеспособность, смена директора — частью плановой реструктуризации, а не бегством от проблем», — уточняет предприниматель, управляющий фондом и основатель финтех-платформы SharesPro Денис Астафьев.
Налоговая и коммерческая тайна — разные понятия. Режим налоговой тайны действует в силу закона. Коммерческая тайна — режим конфиденциальности, который устанавливает сама компания для защиты коммерчески ценной информации по правилам закона № 98-ФЗ. Он требует специальных мер: одного желания сохранить сведения в секрете недостаточно.
Анализ открытых данных сам по себе не отменяет ни один из этих режимов, но позволяет делать выводы о бизнесе без доступа к его закрытым документам.
Как управлять доступом к данным
Сведения, составляющие налоговую тайну, нельзя передавать третьим лицам без законного основания. Налогоплательщик может разрешить ФНС раскрыть определённую информацию: предоставить её конкретному получателю или сделать общедоступной. Для этого используют согласие по форме КНД 1110058.
Как выдать согласие по форме КНД 1110058
Согласие может понадобиться банку, чтобы оценить заёмщика, или контрагенту перед сделкой. Налогоплательщик сам определяет объём раскрытия и срок действия согласия. Перед заполнением стоит уточнить у получателя, какие сведения и за какой период ему нужны, а также его ИНН. Для передачи информации одному банку или контрагенту не требуется делать её общедоступной.
Согласие направляют в ФНС в электронной форме. Актуальные шаблоны, форматы и порядок подачи опубликованы на сайте службы.
Порядок заполнения и подачи через личный кабинет ЮЛ или ИП:
- В личном кабинете выбирается форма согласия КНД 1110058. В поле «Признак документа» указывается «1 — предоставление согласия».
- Определяется вариант раскрытия: признание сведений общедоступными или передача конкретному получателю. Во втором случае заполняются сведения о получателе.
- Указываются категории раскрываемых сведений и их коды по справочнику ФНС. Объём раскрытия стоит сопоставить с запросом банка или контрагента.
- Заполняются период, за который предоставляются сведения, и срок действия согласия. Это разные параметры: первый относится к данным, второй — к продолжительности разрешения на их раскрытие.
- Документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и направляется в ФНС.
- После отправки проверяются результат приёма и актуальность согласия в личном кабинете. Если получен отказ, необходимо устранить указанную причину и отправить документ повторно.
Согласие необязательно распространять на всю информацию сразу. Нужные категории выбираются по справочнику сведений, составляющих налоговую тайну, на сайте ФНС. При выборе важно учитывать не только название документа, но и объём раскрытия: код может относиться к отдельным разделам отчётности или определённому набору данных. Согласие необязательно распространять на всю информацию сразу. Нужные категории выбираются по справочнику сведений, составляющих налоговую тайну, на сайте ФНС. При выборе важно учитывать не только название документа, но и объём раскрытия: код может относиться к отдельным разделам отчётности или определённому набору данных.
С 1 июля 2026 года ФНС рекомендует обновлённый формат, который позволяет организации-правопреемнику представить согласие за реорганизованную компанию по телекоммуникационным каналам связи. Он применяется до вступления в силу нового приказа.
Как отозвать согласие. Для отзыва подаётся документ по той же форме с признаком «2 — отзыв согласия». Действие согласия прекращается через сутки со дня получения налогоплательщиком квитанции о получении отзыва. После этого стоит проверить актуальность согласия в личном кабинете.
Кто получает данные без согласия налогоплательщика
Сведения, составляющие налоговую тайну, могут передаваться государственным органам и другим получателям, если это предусмотрено федеральным законом. Например, судам — для рассмотрения дел, судебным приставам — в рамках исполнительного производства, следственным органам — при расследовании уголовных дел. Основания и объём доступа зависят от полномочий получателя и конкретной процедуры.
«Закон не обязывает налоговый орган уведомлять налогоплательщика о факте запроса сведений третьими лицами. При получении сведений судом в рамках судебного разбирательства налогоплательщик, как правило, узнаёт о запросе в ходе процесса».
Отдельный случай — международный автоматический обмен финансовой информацией по стандарту CRS. В России сведения для такого обмена собираются у организаций финансового рынка, включая банки. Обмен касается финансовых счетов и их владельцев, а не любых сведений о бизнесе.
Перечень государств и территорий для автоматического обмена финансовой информацией утверждён приказом ФНС от 14 октября 2025 года № ЕД-7-17/883@. Для такого обмена согласие по форме КНД 1110058 не требуется.
Какая ответственность за разглашение тайны и как защитить данные
За незаконное разглашение налоговой тайны предусмотрена административная и уголовная ответственность — в зависимости от обстоятельств нарушения. Также возможны дисциплинарные взыскания и возмещение причинённых убытков.
Штрафы и санкции
За разглашение сведений, доступ к которым получен при исполнении служебных или профессиональных обязанностей, может применяться ст. 13.14 КоАП РФ — если нарушение не влечёт уголовной ответственности и не подпадает под специальную норму КоАП. Она предусматривает:
- для граждан — от 5 000 до 10 000 рублей;
- для должностных лиц — от 40 000 до 50 000 рублей или дисквалификацию на срок до трёх лет;
- для юридических лиц — от 100 000 до 200 000 рублей.
Уголовная ответственность за незаконное получение и разглашение коммерческой, налоговой или банковской тайны установлена ст. 183 УК РФ. Наказание зависит от обстоятельств. Например, за незаконное разглашение без согласия владельца сведений, доверенных человеку или ставших известными по службе либо работе, ч. 2 предусматривает, в частности, штраф до 1 млн рублей с запретом занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью до трёх лет либо лишение свободы до четырёх лет.
При квалифицирующих обстоятельствах наказание строже. По ч. 3 — например, при корыстной заинтересованности или крупном ущербе — возможно лишение свободы от двух до пяти лет с дополнительным штрафом или без него. При тяжких последствиях по ч. 4 — от трёх до семи лет, также со штрафом или без него. В обеих частях предусмотрена и альтернатива — принудительные работы до пяти лет.
Для государственного гражданского служащего возможна и дисциплинарная ответственность: замечание, выговор, предупреждение о неполном должностном соответствии, а при наличии предусмотренных законом оснований — увольнение.
Компания вправе требовать возмещения убытков, причинённых незаконным разглашением. Если вред возник из-за незаконных действий налогового органа или его должностных лиц, возмещение производится за счёт казны РФ по ст. 1069 ГК РФ. Однако сам факт утечки ещё не гарантирует взыскания. «На практике такие иски выигрывать тяжело: нужно доказать сам факт утечки, размер убытков и причинно-следственную связь между ними, поэтому подобных дел мало», — дополняет руководитель налоговой практики O2-Stream Евгений Тимин.
Как бизнесу защитить данные
Для снижения риска утечки стоит контролировать как согласия на раскрытие сведений через ФНС, так и доступ к документам внутри компании:
- Проверять действующие согласия: сроки, категории раскрываемых сведений и получателей.
- Раскрывать только нужные данные: объём сведений и срок доступа должны соответствовать конкретной задаче.
- Ограничивать внутренний доступ: сотрудникам и подрядчикам нужны только те документы, с которыми они работают. После увольнения или завершения договора ненужные учётные записи следует отключать.
- Закреплять правила хранения и передачи: где размещаются документы, какими каналами их можно отправлять и кто согласует передачу.
- Фиксировать передачу сведений: кому, когда, какие данные и на каком основании предоставлены.
Для информации, которую планируется защищать как коммерческую тайну, необходимо установить соответствующий режим по закону № 98-ФЗ. Как отмечает руководитель налоговой практики адвокатского бюро «БВМП» Александр Андропов, для этого нужны перечень защищаемых сведений, правила доступа, маркировка документов и учёт допущенных лиц. Одного соглашения о неразглашении — NDA — недостаточно.
Технические меры дополняют эти правила. Среди них — двухфакторная аутентификация, где она доступна, и журналирование действий с чувствительными данными: кто открывал, скачивал или передавал документы. Эти меры рекомендует предприниматель и основатель финтех-платформы SharesPro Денис Астафьев.
Что делать, если данные уже утекли
Сначала необходимо установить, какие сведения раскрыты, где они появились и кто получил к ним доступ. Стоит сохранить письма, скриншоты с адресами страниц и датами, журналы доступа и другие доказательства. При необходимости публикацию можно зафиксировать нотариально. Дальнейшие действия зависят от источника утечки.
Если данные ушли из компании или от подрядчика. Необходимо прекратить посторонний доступ: закрыть публичные ссылки, заблокировать скомпрометированные учётные записи, сменить пароли и ключи доступа. Одновременно важно сохранить следы инцидента для расследования. По журналам действий и переписке можно установить, какие документы были доступны и кому передавались.
Если сведения незаконно раскрыла инспекция. Жалоба подаётся в вышестоящий налоговый орган через инспекцию, действия которой обжалуются. По общему правилу срок составляет год со дня, когда компания узнала или должна была узнать о нарушении своих прав. К жалобе стоит приложить доказательства раскрытия и указать, какие сведения переданы без законного основания. Порядок установлен ст. 139 НК РФ. При признаках преступления возможно также обращение в правоохранительные органы.
Если затронуты персональные данные. Когда неправомерная или случайная передача привела к нарушению прав людей, у компании — оператора данных возникает обязанность уведомить Роскомнадзор: в течение 24 часов — об инциденте, в течение 72 часов — о результатах внутреннего расследования. Оба срока отсчитываются с момента выявления инцидента.
Для возможного взыскания убытков отдельно сохраняются документы о потерях и их связи с утечкой: например, переписка об отказе от сделки из-за разглашения сведений и расчёт ущерба.
Частые вопросы о налоговой тайне
Да. По ст. 86 НК РФ банки обязаны сообщать ФНС об открытии и закрытии счетов, а в предусмотренных законом случаях — предоставлять сведения о счетах и выписки по операциям по мотивированному запросу. Судебное решение для этого не требуется.
Для запросов о счетах и операциях физических лиц, не являющихся ИП, в рамках налогового контроля предусмотрено дополнительное согласование с руководством вышестоящего налогового органа или ФНС. Обязанность банка уведомлять владельца счёта о таком запросе законом не установлена.
Если в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации организации, согласие автоматически признаётся недействующим. Прекращение статуса ИП отдельно не названо среди таких оснований в п. 15 Порядка. Поэтому, если раскрытие сведений больше не требуется, стоит подать отзыв по форме КНД 1110058 с признаком документа «2».
Нет. Сведения о налоговой задолженности организации, налоговых правонарушениях и мерах ответственности не относятся к налоговой тайне. Их можно проверить через сервис ФНС «Прозрачный бизнес». При этом сумма задолженности отражается на указанную в сервисе дату.
По общему правилу — да, если речь идёт о сведениях, полученных ФНС, например о доходах работников из расчёта 6-НДФЛ. Но отдельные обобщённые показатели могут быть раскрыты на законном основании. Открытая среднесписочная численность работников сама по себе не показывает их зарплаты или ФОТ. Границы защиты определяет ст. 102 НК РФ.
Сначала необходимо сохранить доказательства: письма, скриншоты, даты и обстоятельства раскрытия. Затем можно подать жалобу в вышестоящий налоговый орган через инспекцию, действия которой обжалуются. Такой порядок предусмотрен ст. 139 НК РФ.
При признаках преступления возможно обращение в правоохранительные органы. Возмещение убытков можно требовать через суд, но потребуется доказать их размер и связь с незаконным разглашением.