Дробление бизнеса — что это такое, критерии и практика

Что такое дробление бизнеса?

Это процесс, при котором крупную компанию разделяют на несколько более мелких, юридически независимых структур. Такая стратегия может использоваться для повышения управляемости, снижения налоговой нагрузки или минимизации рисков.

При этом каждый новый бизнес занимается своим направлением и может работать независимо от остальных.

Какие бывают виды дробления бизнеса?

1. Снижение налоговой нагрузки. Небольшие компании могут применять льготные налоговые режимы, что снижает расходы.
2. Оптимизация управления. Когда бизнес становится слишком крупным, управлять им сложно. Дробление позволяет каждому направлению сосредоточиться на своих задачах.
3. Разделение рисков. Если одна из компаний столкнется с проблемами, это не затронет остальные.

Пример. Крупный ритейлер может создать отдельные компании для доставки, логистики и клиентского обслуживания. Это не только позволяет гибко управлять ресурсами, но и делает каждый бизнес-сегмент более адаптивным к изменениям рынка.

Роль лиц

Юридические лица играют ключевую роль в процессе дробления. С одной стороны, они помогают бизнесам сосредоточиться на специфических рынках и повышать эффективность.

С другой стороны, в погоне за выгодой компании иногда прибегают к незаконным методам дробления, создавая видимость независимых структур для ухода от налогов или обхода антимонопольного законодательства.

Примеры таких злоупотреблений можно наблюдать, когда компании создают несколько «фантомных» дочерних предприятий, которые фактически не ведут деятельности. Таким образом, юридические лица не просто участники процесса, а активные игроки, которые формируют экономический ландшафт.

Признаки дробления

Существует не одна схема дробления бизнеса, а по некоторым характерным признакам можно с легкостью вычислить процесс дробления. Это может быть сделано для налоговой оптимизации, снижения рисков или улучшения управления.

Рассмотрим основные признаки дробления бизнеса:

1. Одинаковая деятельность. Компании занимаются идентичными видами бизнеса, используют общие ресурсы, оборудование и производственные площади.
2. Единый руководитель или владельцы. Все юридические лица управляются одним и тем же человеком или группой лиц, что может свидетельствовать об управленческой зависимости.
3. Совместные сотрудники. Работники выполняют функции сразу для нескольких компаний, а их оплата может распределяться между организациями.
4. Общие поставщики и клиенты. Если компании используют одних и тех же поставщиков или работают с одинаковыми клиентами, это признак связанной деятельности.
5. Единая инфраструктура. Бизнесы работают в одном помещении, имеют общие офисы или склады.

Например, компания, предоставляющая услуги в сфере логистики, может создать несколько юридических лиц для каждой из услуг, чтобы снизить налоги. Однако при проверке такая схема может быть расценена как дробление бизнеса.

Чем грозит незаконное дробление бизнеса?

Если налоговая служба обнаружит незаконное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов, она вправе доначислить недоимки на основании незаконных схем.

Риски дробления бизнеса очень высоки, особенно, если дробление незаконное. Например, если фирма использовала УСН, налоговые органы пересчитают налоги по общей системе и начислят НДС.

В результате, возможны доначисления, включая налоги, штрафы и пени, на сумму до 50% от доходов за три года.

Штраф может быть уменьшен при наличии смягчающих обстоятельств, таких как:

• Сложное финансовое положение при активном участии в благотворительности.
• Полная уплата всех задолженностей по налогам и штрафам.

Читайте также: «Этот бизнес мой. Я его придумала, я его создала»: главное из интервью основательницы Wildberries Татьяны Ким

Если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, штраф может быть снижен в два раза. Уголовная ответственность за значительную неуплату налогов может коснуться малого бизнеса при проверке с годовым оборотом свыше 25 млн рублей.

Субсидиарная ответственность возникает, если компания не может погасить налоговые долги из своих активов.

В таком случае суд может взыскать средства с ответственных лиц, включая:

• руководителя,
• финансового директора,
• главного бухгалтера,
• учредителей.

Так, ответственность за дробление бизнеса нечестными путями значительно ударит по карману и репутации. Лучше всего сосредоточиться на легальных методах ведения бизнеса.

Как избежать обвинений в дроблении?

Для этого важно вести бизнес открыто и честно. Проанализируйте свою бизнес-структуру и следуйте определенным шагам. Вот несколько советов о том, как избежать возможных обвинений и проблем:

• Установите четкие границы.

Избегайте создания нескольких юридических лиц без реальной необходимости. Оптимальная структура бизнеса — это одна компания, которая может выполнять все функции. Если же дробление необходимо, убедитесь, что каждая компания имеет свою четкую роль и функционал.

• Ведите учет.

Все финансовые операции должны быть документально оформлены. Внедрите системы управления, которые позволяют отслеживать все доходы и расходы. Регулярные внутренние аудиты помогут выявить возможные несоответствия.

• Работайте с опытными специалистами.

Которые могут помочь в выборе законных методов оптимизации налогообложения. Это снизит риск ошибок, которые могут привести к юридическим последствиям.

• Следите за изменениями в налоговом законодательстве и адаптируйте свои процессы.

Участвуйте в семинарах и курсах, это поможет оставаться в курсе актуальных вопросов.

• Убедитесь, что сделки между связанными компаниями проводятся по рыночным ценам.

Это защитит вас от обвинений в манипуляциях с ценами для уклонения от налогов.

Читайте также: Что такое бизнес-план, для чего нужен и как составить

Кроме того, есть налоговая амнистия по дроблению бизнеса — это программа, позволяющая предпринимателям легализовать незадекларированные активы и доходы.

Участие в такой программе имеет несколько ключевых преимуществ:

• Можно задекларировать средства, которые ранее не были учтены. Это помогает вывести бизнес из «серой зоны» и улучшить его репутацию.
• Участие в амнистии позволяет избежать налоговых штрафов и уголовной ответственности.
• После легализации активов бизнес становится прозрачным для налоговых органов, что может уменьшить вероятность проверок в будущем.
• Легализация активов может улучшить доступ к кредитам и инвестициям, так как банки и инвесторы предпочитают работать с прозрачными и законными структурами.

Чтобы избежать обвинений в дроблении бизнеса, предпринимателям нужно создать прозрачную и законную структуру своей деятельности. Важно вести тщательный учет, консультироваться с профессионалами и соблюдать законодательство.

А налоговая амнистия предоставляет собой уникальную возможность легализовать активы и укрепить бизнес, создавая условия для дальнейшего роста и развития. Подходя к вопросам налогообложения ответственно, можно не только избежать правовых последствий, но и улучшить свою деловую репутацию.

Читайте также: Идеи по открытию домашнего бизнеса с минимальными вложениями

В некоторых случаях компании отказываются от дробления бизнеса.

Вот почему это происходит:

• Налоговые органы внимательно следят за дроблением бизнеса, так как оно может быть способом уменьшить налоги. Если компания отказывается от дробления, она избегает рисков проверок, доначислений налогов и штрафов.
• Использование единой структуры ведения бизнеса часто выглядит более прозрачно. Это укрепляет доверие со стороны партнеров, клиентов и сотрудников, особенно в крупных сделках.
• Операции в одной компании проще контролировать, чем в нескольких. Это помогает сократить расходы на бухгалтерию, юридическое сопровождение и налогообложение.
• При дроблении бизнеса каждая новая компания требует дополнительных затрат на управление, ведение отчетности и оформление документации. Единая структура помогает избежать лишних расходов.

Например, строительная компания решает отказаться от дробления, оставляя все направления под одной организацией. Хотя налоги могут быть выше, компания избегает возможных проверок и концентрируется на расширении бизнеса, не рискуя репутацией.

Как безопасно делить бизнес и создавать новые компании?

• Решите, зачем нужны новые компании — для удобства управления или для развития разных направлений. Например, если ведете и производство, и торговлю, логично разделить их на разные фирмы для более четкого учета и специализации.
• Чтобы избежать претензий о фиктивном дроблении, каждая новая компания должна иметь свои собственные активы, сотрудников, договора и обязательства. Это поможет доказать, что они действительно функционируют как независимые бизнес-единицы.
• Создавая новые компании, старайтесь не дублировать функции и задачи. Например, если у уже есть отдел логистики в одной компании, второй фирме он не нужен — лучше распределить роли более разнообразно.
• Если несколько компаний управляются одной командой, налоговые органы могут усомниться в их самостоятельности. Постарайтесь распределить руководителей и ответственных лиц между новыми компаниями.
• Консультируйтесь с юристами при оформлении документов, чтобы каждая компания выполняла свои обязанности в полном соответствии с законом.

Следуя этим рекомендациям, можно безопасно и эффективно разделить бизнес, снизив риски налоговых проверок и сохранив устойчивое развитие.

Примеры законного и незаконного дробления

Не стоит думать, что дробление бизнеса — всегда плохая затея, ведь бывает и законное дробление бизнеса. Рассмотрим примеры законного и незаконного дробления в бизнесе, чтобы увидеть разницу:

Примеры законного дробления:

• Создание дочерних компаний.

Крупная автомобильная компания, занимающаяся производством различных видов транспортных средств, может создать несколько дочерних компаний для разных сегментов рынка. Например, одна дочерняя компания может сосредоточиться на производстве легковых автомобилей, другая — на внедорожниках, а третья — на электромобилях.

Каждое из этих подразделений будет иметь свою стратегию маркетинга, разработки и производства, что позволяет более эффективно управлять процессами и адаптироваться к изменениям на рынке.

Такая структура также облегчает привлечение инвестиций, так как инвесторы могут выбирать, в какой именно сегмент они хотят вкладывать средства.

• Франчайзинг (право работать под чужим брендом).

Сеть кофеен может развивать свой бизнес через франчайзинг. Она предлагает независимым предпринимателям возможность открыть кафе под своим брендом, обучая их бизнес-процессам и предоставляя необходимые материалы.

Франчайзи (бизнесмен, который купил франшизу), в свою очередь, получают доступ к известному бренду и проверенной бизнес-модели, что снижает их риски.

• Преобразование в холдинг.

Энергетическая компания, которая занимается различными видами возобновляемых источников энергии, может преобразовать свои подразделения (например, солнечную, ветровую и гидроэлектростанции) в отдельные юридические лица.

Это позволит каждой компании сосредоточиться на своих специфических потребностях и вызовах, а также привлечь целевых инвесторов, заинтересованных в конкретных технологиях. Кроме того, такая структура поможет улучшить финансовую отчетность и управление рисками.

Читайте также: Собственник бизнеса — кто такой и что входит в его обязанности

Примеры незаконного дробления:

• Уклонение от уплаты налогов.

Большая строительная компания, которая генерирует значительную прибыль, может дробить свои активы, создавая несколько малых компаний, каждая из которых зарабатывает чуть меньше установленного порога налогообложения.

Например, если порог налогообложения составляет 1 миллион рублей, компания может создать несколько фирм, которые каждая зарабатывает по 900 тысяч рублей. Это позволяет ей избежать уплаты налогов на прибыль, снижая общие налоговые обязательства.

• Фиктивные компании для манипуляций.

Предприниматель создает несколько фиктивных компаний, которые фактически не ведут никакой деятельности. Эти компании могут быть использованы для оформления завышенных расходов на несуществующие товары или услуги, тем самым фальсифицируя финансовую отчетность.

Например, он может оформить контракты на поставку товаров, которые не были получены, чтобы завысить свои расходы и создать иллюзию финансовой стабильности, что поможет привлечь кредиты или инвесторов.

Фото на обложке: LightFieldStudios // Getty images