КБК УСН в 2024 году для ИП

КБК по налогу при УСН: что указывать в декларации

Компании на упрощенном режиме за текущий год обязаны перечислить три авансовых платежа (за 3, 6, 9 месяцев) и итоговый налог по результатам года. Оплата зачисляется на единый счет юрлица или ИП, и уже с него в дальнейшем распределяются необходимые платежи.

Такой же код используется при оплате штрафных начислений и пеней.

Итоговая налогооблагаемая база исчисляется по декларации, которая составляется с учетом ранее оплаченных авансов. Способ уплаты для всех общий — через единый налоговый платежстатус платежки 01. 

Статус 02отдельный платежный документ сейчас не используется, и ФНС его не примет. Но в декларации указывается не КБК ЕНП, а код налога при упрощенной системе.

Читайте также: Специальные налоговые режимы: виды и льготы

Он будет разный, на него влияет заявленный объект налогообложения в конкретной организации:

• режим «доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.
• система «доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.

КБК по налогу при УСН: что указывать в уведомлении

Все индивидуальные предприниматели и остальные организации, работающие на спецрежиме, обязаны подавать уведомления об уплате авансов по упрощенке. 

Цель подачи сведений — информирование ФНС о суммах, которые требуется перечислить с общего счета по определенным взносам или платежам, то есть расшифровка распределения средств.

В этом случае, как и в декларации, указывается не КБК ЕНП, а данные соответствующего взноса — т. е. основания, по которому оформляется уведомление:

• «доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.
• «доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Специальные КБК для УСН

Как уже было сказано ранее, в уведомлениях об авансах используются конкретные коды для упрощенки.

На 2024 год действуют такие КБК УСН:

При объекте УСН «доходы»

При использовании этого спецрежима налогооблагаемым объектом являются только полученные доходы. В случае их отсутствия ничего оплачивать не нужно. 

Расходы организации в расчетах налогооблагаемой базы не используются. Ставка может быть 6%стандартная или 8%повышенная.

Читайте также: Как заполнить декларацию по УСН

Коды бюджетной классификации на 2024 год утверждены такие:

• 182 1 05 01011 01 1000 110 — оформление авансов и итогового налога.
• 182 0 10 61201 01 0000 510 — оплата штрафов и пеней при оформлении платежки с единого счета.
• 182 1 05 01011 01 3000 110 — перечисление штрафов и пеней при оформлении уведомлений.

Эти коды будут общими и для плательщиков-компаний, и для индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенном режиме.

При объекте УСН «доходы — расходы»

По этому спецрежиму коды бюджетной классификации зависят от назначения платежа и отличаются от упрощенки по доходам.

Виды кодов бюджетной классификации:

• 182 1 05 01021 01 1000 110 — в случае платежей по налогам и авансам.
• 182 0 10 61201 01 0000 510 — если требуется оплатить пени и штрафы (с ЕНС).
• 182 1 05 01021 01 3000 110 — в случае необходимости оплатить штрафы и пени при оформлении уведомлений.

Код не зависит от налоговой ставки. Он един для стандартной и повышенной ставки, а также при использовании региональных льгот.

Минимальный налог

Для юридических лиц на упрощенке «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Он оплачивается в случаях, когда получен убыток, прибыль равна нулю или ненамного превышает расходы. Ставка — 1% от годового дохода.

При перечислении минимального взноса (так же, как и для стандартных платежей) используется одинаковый код — 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Перечисляется он через единый платеж. 

КБК УСН для ИП в 2024 году не отличаются от аналогичных данных для юрлиц. Налог уплачивается в общем порядке, по единым кодам.

Главное отличие — сроки уплаты. 

Для физических лиц нужно перечислить деньги 28 апреля, для юридических лиц — до 28 марта следующего года.

Для автоматизированной УСН (АУСН)

В некоторых регионах проводится эксперимент по использованию автоматизированной упрощенной системы налогообложения. В рамках этого режима отчетность минимальна, а платежи рассчитывает ФНС. От некоторых из них упрощенцы освобождены.

Читайте также: Как селлерам маркетплейсов избежать штрафов при заполнении налоговых деклараций

Ставка составляет 8% на доходы и 20% при системе доходы минус расходы. По этой системе минимальная ставка будет 3%.

Для уплаты используется код: 182 1 05 07000 01 1000 110.

Зарплатные отчисления

Работодатели на упрощенке обязаны платить страховые взносы и НДФЛ с заработной платы сотрудников. 

КБК для этих платежей будут такими:

• 182 1 01 02010 01 1000 110 — при ставке НДФЛ 13%.
• 182 1 01 02080 01 1000 110 — при ставке НДФД 15%.
• 182 1 02 01000 01 1000 160 — страховые взносы (в формате единого платежа).
• 182 01 06 12 01 01 0000 510 — страховые взносы для ИП в форме единого платежа (фикс + 1%).

Чем грозит неверный КБК в уведомлении?

Информация обновляется каждый год. 

• Если при оформлении платежа оставить поле пустым или указать неверные данные, ФНС посчитает это ошибкой и платеж может не зачесть.
• Если оплата попала в невыясненные платежи или поступила в бюджет при неправильно указанных данных, нужно сделать уточнение платежа. 

Уведомление с уточненными данными отправляется в ФНС. В нем должен быть указан тот же период, сумма, а код уточнен. Документ доставляется лично или онлайн.

Если из-за ошибки произошла задержка с уплатой налогов, будет начислен штраф. Информация о правилах заполнения документов находится в открытом доступе, и ответственность за их оформление возлагается на налогоплательщика. 

Читайте также: Как индивидуальному предпринимателю сдать налоговую декларацию

После получения уточненки (в случае если деньги поступили вовремя) инспектор может пересчитать начисленные пени и штрафы, ориентируясь на день перечисления денежных средств.

Как проверить КБК?

Порядок применения кодов бюджетной классификации утверждается Минфином РФ.

Существует несколько способов узнать нужные данные:

• На официальном сайте ФНС (в разделе «Налогообложение» нужно выбрать КБК, указать статус (ИП или юридическое лицо) и нужный платеж.
• Изучить Приказ Минфина по кодам на текущий год.
• Заполнить платежку в специальном сервисе на сайте ФНС. После введения данных можно узнать, какие платежи оформляются по указанному коду.

Кроме того, существуют сервисы по заполнению отчетной документации. С их помощью можно уточнить нужный код бюджетной классификации ИП или юрлица.

Итог

• В КБК УСН 2024 года произошли важные изменения, связанные с введением ЕНП. Оформлять документы по старым правилами (платежками с отдельными КБК) или применять варианты переходного периода уже нельзя.
• КБК для ИП и юрлиц на упрощенке едины.
• Коды бюджетной классификации, указываемые в платежных документах, декларации и уведомлениях об авансовых платежах различаются.
• Если при оформлении документов код указан некорректно, могут быть начислены пени. Чтобы этого не произошло, в ФНС отправляется уведомление с правильными данными.
• Узнать нужный код бюджетной классификации (КБК) можно на сайте ФНС, в Приказе Минфина, в специальных сервисах.

Фото на обложке: Pexels