Налогообложение в Таиланде в 2023 году

Содержание:

• Налоги для физических лиц
• Налог для туристов
• Налоги на недвижимость
• Налоги для бизнеса
• Релокация бизнеса
• Меры поддержки бизнеса

Налоги для физических лиц

Для получения статуса налогового резидента необходимо проживать в Таиланде не менее 180 дней в течение года. 

Налогом облагаются все формы дохода, включая заработную плату, полученную в Таиланде или за рубежом, а также пособия, пенсионные выплаты, отпускные и средства от продажи недвижимости, активов и даже одежды, если совокупный годовой заработок превышает 150 тыс. батов (около $4 тыс., здесь и далее — данные на сентябрь 2023 г.).

Советник международной юридической фирмы Silk Legal в Бангкоке Михаил Бородин объясняет, что подоходный налог не взимается, если зарубежные доходы перечислены в Таиланд в следующем налоговом году. Таким образом, их лучше держать на счетах вне Таиланда или перечислять в Таиланд с соответствующей задержкой.

Подоходный налог начисляют по прогрессивной шкале со ставкой от 10 до 35%.

«Все лица, получающие доход, должны подать налоговую декларацию не позднее 31 марта следующего года при подаче на бумажном носителе и 8 апреля при подаче через интернет. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, также должны подать декларацию о своих доходах за первые шесть месяцев года и уплатить причитающийся налог до 30 сентября», — говорит Михаил.

Он также добавляет, что в случае официального оформления на территории Таиланда работодатель удерживает налог из зарплаты сотрудников, однако работники также обязаны подавать налоговую декларацию. 

Налог для туристов

С 1 июня 2023 года кабинет министров Таиланда утвердил туристический сбор в размере 300 батов ($8) для иностранцев, которые прибывают авиарейсами, и 150 ($4) батов для всех остальных. Те, кто приехал в Таиланд на одну ночь, от уплаты сбора освобождаются. Плату за въезд в страну решили ввести в связи с увеличивающимся потоком числа туристов после отмены ограничений из-за пандемии.

В августе 2023 года власти Таиланда заявили, что планируют увеличить безвизовый срок пребывания в стране до 90 дней. 

Налоги на недвижимость

За год российский интерес к переезду в Таиланд вырос на 40%, говорит управляющий партнер Exotic Property Светлана Касаткина. В свою очередь, правительство Королевства Таиланд прикладывает огромные усилия для создания нерезидентам страны действительно комфортных условий для жизни и ведения бизнеса.

Светлана Касаткина, управляющий партнер Exotic Property

«С ростом туристического потока и интереса россиян к переезду в Таиланд рынок недвижимости в стране развивается очень быстро, что делает покупку недвижимости в Королевстве выгодной инвестицией. 

Пока еще по цене “трешки” в Москве на Пхукете можно купить виллу у моря или брендированные апартаменты для сдачи в аренду и получения пассивного дохода круглый год. Однако цены на недвижимость в Королевстве демонстрируют положительную динамику и в перспективе 3-5 лет они могут вырасти в три раза», — говорит Светлана.

Главное преимущество владения недвижимостью в Таиланде — выгодные, надежные инвестиции и возможность получения гарантированного дохода от сдачи недвижимости в аренду круглый год. 

По словам Светланы Касаткиной, в прошлом году в активный сезон россияне покупали в Таиланде и готовые апартаменты и виллы, и строящуюся недвижимость в разных ценовых сегментах. «Каждый третий запрос в агентстве приходится на недвижимость для жизни, остальные 70% обращаются к нам с целью приобретения инвестиционной недвижимости», — добавляют в Exotic Property.

Россиян часто интересуют виллы с небольшим садом или бассейном, но многих отпугивает цена, которая заметно выросла за последний год — $500-700 тыс. (40-57 млн руб.) и отсутствие внутренней инфраструктуры на территории комплекса. Таунхаус с небольшим участком земли в коттеджном поселке на Пхукете можно купить за $200-300 тыс. (16-24 млн руб.). Это наиболее частый запрос в таком ценовом диапазоне, рассказывает Светлана.

Налоги при покупке недвижимости в Таиланде и регистрации сделки в Земельном офисе обычно разбиваются на несколько платежей и делятся между покупателем и продавцом. Покупатель платит в общей сложности от 1% до 3% от стоимости недвижимости.

Во время владения недвижимостью в Таиланде налог составляет 0,03% от стоимости в год.

При перепродаже объекта придется заплатить два налога: 0,5% при владении недвижимостью более 5 лет (3,3%, если объект менее 5 лет в собственности) и налог на прибыль от 5% до 35%, который рассчитывается дробно по прогрессивной шкале в зависимости от размера прибыли с продажи.

Налог на доход от аренды для иностранцев, не имеющих ИНН в Таиланде, составляет 15% на рентный доход. При наличии ИНН — от 3% до 35%, рассчитывается по прогрессивной шкале в зависимости от размера прибыли. Чем больше прибыль, тем выше налог. Иностранный гражданин может получить ИНН в Таиланде, если проживает на территории страны более 180 дней и является налоговым резидентом.

Сдавать в краткосрочную аренду резидентскую недвижимость в Таиланде, в частности на Пхукете, нельзя. Более рационально выглядит инвестиционная покупка доходной недвижимости под управлением отельных брендов. Россиянам такая инвестиция позволяет получать в Таиланде стабильный пассивный доход 7-10% в валюте круглый год, объясняет Светлана Касаткина.

Налоги для бизнеса

В Таиланде достаточно лояльно относятся к российским предпринимателям, если они работают честно и не нарушают закон. 

Алим Бишенов, партнер-учредитель юридической фирмы Bishenov&Partners

Основное, что необходимо учитывать при открытии бизнеса в Таиланде, — гражданину РФ может принадлежать только 49% акций компании, остальные 51% должны быть у партнера, обладающего гражданством Таиланда, говорит партнер-учредитель юридической фирмы Bishenov&Partners Алим Бишенов.

«Чтобы открыть компанию в Таиланде, необходимы бизнес-виза и уставный капитал не менее 2 млн бат (около $56 тыс.). При этом не составляет труда оформить готовый бизнес и работать удаленно. Оформление идет в упрощенной форме, если есть виза и собственная недвижимость, но при этом существуют определенные ограничения для иностранцев, в том числе запрещено открывать гостиничный бизнес», — добавляет Алим.

По его мнению, самый выгодный и популярный бизнес в Таиланде — прокат мотоциклов. При вложении $30 тыс. ежемесячный доход будет составлять $800. Также экономически рентабельными могут быть кафе (прибыль от $2,5 тыс., вложения — от $13 тыс.) и продуктовый магазин (прибыль от $3 тыс. при вложении от $100 тыс.).

Компании в Таиланде оплачивают несколько типов налогов. Обязательный для всех — налог на прибыль, ставка которого зависит от типа компании. 

Александра Агапитова, директор консалтинговой компании InvestEast

Если у компании есть статус малого предприятия, т.е. уставный капитал до 5 млн батов (около $140 тыс.) и обороты в год не превышают 30 млн батов (около $845 тыс.), то ставка возрастающая, объясняет директор консалтинговой компании InvestEast Александра Агапитова. Чем меньше предприятие, тем проще ему оплачивать налоги.

Если компания не имеет статус малого предприятия, ставка налога на прибыль стандартная — 20%.

Второй налог — налог на добавленную стоимость. Его уплачивают все предприятия, обороты которых в течение года превысили 1,8 млн батов (около $50 тыс.). Налог на добавленную стоимость установлен в 10%, но уже много лет в Таиланде применяется подзаконный нормативный акт, который снижает ставку НДС до 7%, объясняет Александра.

Компания также является агентом по удержанию налога на зарплату сотрудников и оплату социального страхования. Налог на зарплату варьируется от 5 до 35% в зависимости от уровня дохода сотрудника. Социальные взносы уплачиваются по ставке 5% от заработной платы, но не более 750 батов ($20) со стороны работодателя.

Релокация бизнеса

«Релокации как таковой в Таиланде нет, мы не можем перенести бизнес из-за рубежа. Мы можем зарегистрировать новую компанию, и иностранный партнер может быть акционером такой компании. Второй вариант — сделать представительство иностранного юридического лица. 

Но представительство не имеет права выполнять никакие функции, кроме распространения информации о компании, поиска контрагентов, то есть не имеет права получать доходы в Таиланде», — говорит Александра Агапитова.

Разницы между открытием новой компании и регистрацией представительства/филиала иностранной по отношению к тому, как они будут платить в обоих случаях налоги, — нет, добавляет директор тайской консалтинговой компании Solution Project Анна Коок.

Меры поддержки бизнеса

В 1997 году правительство Таиланда учредило BOI (Board of Investments), который стимулирует иностранные компании вкладывать средства в ключевые отрасли бизнеса на территории Таиланда. BOI предлагает существенные налоговые льготы и позволяет иностранным компаниям владеть недвижимостью в Таиланде.

«Если вид деятельности планируемой компании входит в перечень тех, что поддерживаются Комитетом по инвестициям Королевства Таиланд, то такая компания может получить лицензию, дающую разные виды льгот. 

Льготы рассматриваются и предоставляются индивидуально в контексте предлагаемого проекта. Это могут быть нулевые ставки по налогам от 3 лет или отсутствие требований к доминирующему положению тайских граждан в составе акционеров. То есть получение такой лицензии может позволить владеть в Таиланде 100% акций в компании», — объясняет Анна Коок.

Сертификат BOI поддерживает такие типы бизнеса как сельскохозяйственная и медицинская промышленность, передовые производственные отрасли, исследования и разработки и развитие технологий и инноваций.