Самозанятость в 2026 году: как оформить и сколько платить

Что такое самозанятость и кто может её оформить

Самозанятые — физические лица и ИП, которые применяют специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» — НПД. По Федеральному закону от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ применять его можно при доходе до 2,4 млн ₽ в год, без работников по трудовым договорам и только для разрешённых видов деятельности.

Чем самозанятый отличается от ИП и фрилансера

Ведущий юрист юридической компании INTELLECT Анна Скорова объясняет, что в действующем законодательстве понятие фрилансера отсутствует. Обычно, по словам эксперта, под этим термином понимается лицо, которое самостоятельно, вне трудовых отношений, организует свою работу и заключает договоры с контрагентами. К фрилансерам можно отнести и индивидуальных предпринимателей, и самозанятых.

Кто может и кто не может стать самозанятым

Режим НПД подходит физическому лицу или ИП, если одновременно выполняются основные условия:

Работать по трудовому договору и одновременно быть самозанятым можно: с зарплаты на основной работе будут и дальше автоматически удерживать НДФЛ, а с дохода от самостоятельных заказов самозанятый будет платить налог сам по правилам НПД.

НПД нельзя применять к выплатам за работы или услуги от текущего работодателя, а также от бывшего работодателя, если после увольнения прошло меньше двух лет. Такие доходы облагаются по общим правилам, а не в рамках НПД. Если договор с самозанятым при этом фактически скрывает трудовые отношения, ФНС может признать их трудовыми и доначислить заказчику налоги и страховые взносы. Это ограничение установлено пунктом 8 части 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ.

К каким доходам можно применять НПД

Закрытого перечня профессий и видов деятельности для самозанятых нет. НПД можно применять, например, при оказании услуг, выполнении работ, продаже товаров собственного производства и сдаче жилых помещений в аренду. При этом закон устанавливает ряд случаев, когда использовать этот налоговый режим нельзя.

Статья 4 закона № 422-ФЗ запрещает применять НПД, в частности, при:

Ведущий юрист юридической компании INTELLECT Анна Скорова поясняет: самозанятый может продавать товары собственного производства. А вот покупать готовые товары для последующей перепродажи на НПД нельзя.

Лимит дохода самозанятых хотят поднять до 4,3 млн ₽ — нынешний порог в 2,4 млн ₽ не обновляли с 2019 года

Изменения в режиме налогообложения самозанятых могут вступить в силу с 1 января 2027 года

Подробнее

Годовой лимит для самозанятых

В 2026 году лимит остаётся прежним — 2,4 млн ₽ за календарный год. Ограничения по доходу за месяц нет.

После превышения лимита новые доходы облагать НПД уже нельзя. Физлицу, которое продолжает предпринимательскую деятельность, потребуется зарегистрировать ИП и выбрать подходящий режим налогообложения. Если НПД применял ИП, после утраты права на использование режима он может перейти, например, на упрощённую систему налогообложения (УСН). Для этого нужно уведомить ФНС в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта по НПД. Если пропустить срок, предприниматель будет применять общую систему налогообложения.

Основатель «Агентства по управлению рисками ООО „Секвойя Групп“» и председатель комитета по страхованию Ассоциации экспортёров и импортёров Максим Гмыря называет три основных сигнала того, что формат НПД становится тесным для бизнеса:

Налоги, ставки и вычеты для самозанятых

После получения дохода самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог»: указать сумму, наименование товара, работы или услуги и статус клиента — физлицо либо организация или ИП. По этим сведениям ФНС автоматически рассчитывает налог. Декларацию по НПД подавать не требуется.

Ставки 4% и 6% — когда какая применяется

Размер налога зависит от того, кто заплатил самозанятому:

Например, репетитор заплатит 4% с оплаты от ученика и 6%, если занятия заказала компания для своих сотрудников.

Как работает налоговый вычет в 10 000 ₽

После регистрации самозанятый автоматически получает налоговый вычет в размере 10 000 ₽. Это не деньги, которые можно получить на руки или вывести на счёт: за счёт вычета ФНС временно снижает налог.

Пока 10 000 ₽ не будут использованы полностью, налог фактически рассчитывается по ставке 3% вместо 4% при получении дохода от физлиц и 4% вместо 6% — от компаний и ИП. Срок действия вычета не ограничен.

Налоговый вычет для самозанятых: как получить и кому положен в 2026 году

Главное — не сам статус, а источник дохода: от него зависит право на возврат

Подробнее

Когда платить НПД

НПД платят каждый месяц. До 12-го числа следующего месяца ФНС рассчитывает сумму налога и присылает уведомление в приложении «Мой налог». Заплатить налог нужно не позднее 28-го числа этого же месяца.

От каких налогов освобождён самозанятый

Физлицо не платит НДФЛ с доходов, которые облагаются НПД. На другие доходы такое освобождение не распространяется.

ИП на НПД также освобождён от обязательных фиксированных страховых взносов за себя и в большинстве случаев от НДС. НДС сохраняется, например, при ввозе товаров в Россию.

Как формировать чеки и принимать оплату

Онлайн-касса самозанятому не нужна — после получения дохода самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и отправляет его клиенту. При оплате наличными, банковской картой, через СБП или другим электронным средством платежа чек формируют в момент расчёта. При иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Способ оплаты на ставку НПД не влияет. Для расчёта налога важно вовремя отразить полученный доход и правильно указать статус клиента.

Плюсы и минусы самозанятости по сравнению с ИП и УСН

Финансовый консультант и член саморегулируемой организации «Национальная ассоциация специалистов финансового планирования» (СРО НАСФП) Катерина Мазеина считает главным преимуществом НПД простоту режима: самозанятому не нужно сдавать налоговые декларации, покупать онлайн-кассу и самостоятельно рассчитывать сумму налога. Если дохода в каком-то месяце не было, платить налог за этот период тоже не придётся.

К другим преимуществам режима опрошенные Russian Business эксперты относят:

Основатель агентства по управлению рисками ООО «Секвойя Групп» и председатель комитета по страхованию Ассоциации экспортёров и импортёров Максим Гмыря отмечает, что такие условия делают НПД удобным для подработки, самостоятельной работы и проверки бизнес-идеи без сложного налогового администрирования.

Ограничения режима становятся заметны по мере роста бизнеса. Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам, годовой доход ограничен 2,4 млн ₽, а некоторые виды деятельности для НПД запрещены. Кроме того, при работе только на НПД пенсионный стаж не формируется.

«Самозанятость идеально выполняет роль трамплина для пробы сил и легализации доходов, тогда как статус ИП служит фундаментом для построения долгосрочного и развивающегося бизнеса».

Максим Гмыря Основатель агентства ООО «Секвойя Групп»

Физлицо на НПД, ИП на НПД и ИП на УСН: в чём разница

В 2026 году предельный доход для применения УСН составляет 490,5 млн ₽. Сумма получилась после индексации базового лимита 450 млн ₽ на коэффициент-дефлятор 1,09. Если доход с начала года превысит 490,5 млн ₽, право на УСН утрачивается с первого числа месяца, в котором произошло превышение.

Как открыть ИП в 2026 году: регистрация бизнеса за один день — без ошибок и отказов налоговой

В 2026-м регистрация ИП стала быстрее и дешевле — но ошибки в документах по-прежнему приводят к отказам

Подробнее

Как оформить самозанятость онлайн: пошаговая инструкция

Регистрация проходит дистанционно: посещать налоговую инспекцию не требуется. Существует три способа регистрации в качестве самозанятого.

Через приложение «Мой налог»

После установки приложения нужно выбрать способ подтверждения личности. Для граждан России доступны три варианта:

Также зарегистрироваться в качестве самозанятого можно на компьютере через веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС. В веб-кабинет можно войти с ИНН и паролем от личного кабинета налогоплательщика либо через подтверждённую учётную запись Госуслуг. После авторизации нужно подтвердить данные, выбрать регион деятельности и согласиться на постановку на учёт по НПД. Смартфон и установка приложения для регистрации в таком случае не понадобятся.

Через Госуслуги

Оформить самозанятость можно непосредственно на портале Госуслуг, выбрав услугу «Регистрация в качестве самозанятого». Нужно авторизоваться в подтверждённой учётной записи, проверить персональные данные, указать регион ведения деятельности и отправить заявление. Сведения поступят в ФНС в электронном виде. Уведомление о результате регистрации появится в личном кабинете.

Через уполномоченный банк

ФНС разрешает банкам, подключённым к информационному обмену с налоговой, ставить клиентов на учёт по НПД. Обычно в приложении или интернет-банке нужно открыть сервис для самозанятых, подтвердить личные данные, выбрать регион деятельности и дать согласие на передачу сведений в ФНС. Банк отправит информацию в налоговую, а после постановки на учёт сообщит о результате обработки заявления. Конкретный порядок и названия разделов зависят от банка.

После успешной регистрации ФНС присваивает заявителю статус плательщика НПД. С этого момента можно будет получать доход в рамках режима НПД и формировать чеки.

Самозанятыми могут стать также граждане государств Евразийского экономического союза — Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии — и граждане Украины. Зарегистрироваться по иностранному паспорту через распознавание документа в «Мой налог» нельзя: для постановки на учёт можно использовать ИНН и доступ к личному кабинету налогоплательщика, Госуслуги или сервис уполномоченного банка.

Что делать сразу после регистрации в качестве самозанятого

После постановки на учёт в качестве плательщика НПД нужно проверить данные в приложении и формировать чеки при получении оплаты. Для удобства можно подключить автоплатёж — тогда налог будет списываться автоматически.

Если самозанятый прекращает деятельность, сняться с учёта можно дистанционно. Позже зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно снова, если соблюдаются условия режима и нет задолженности, препятствующей постановке на учёт.

Больничный для самозанятых: правила взносов и размеры выплат в 2026 году

Нюансы подключения к страхованию и примеры расчёта

Подробнее

Что изменится для самозанятых в 2026 году

Ставки НПД и лимит дохода в 2026 году не менялись. Главные нововведения связаны с добровольными больничными и работой через цифровые платформы.

Новые правила и эксперимент по соцстрахованию

С 1 января 2026 года по Федеральному закону № 456-ФЗ плательщики НПД могут добровольно застраховаться в Социальном фонде России (СФР) на случай временной нетрудоспособности.

Самозанятый сам выбирает, исходя из какой суммы СФР будет рассчитывать больничное пособие. В 2026 году предусмотрено два варианта:

Право на получение пособия по временной нетрудоспособности возникает после шести месяцев уплаты страховых взносов. При этом добровольное страхование для самозанятых распространяется только на больничные: оно не даёт физлицам на НПД права на получение пособия по беременности и родам и пособия по уходу за ребёнком.

Если взносы уплачивались от шести до 12 месяцев, пособие рассчитывают исходя из 70% выбранной страховой суммы. После 12 месяцев — из 100%. Итоговый размер выплаты также зависит от продолжительности страхового стажа.

Закон о платформенной экономике

С 1 октября 2026 года вступает в силу Федеральный закон № 289-ФЗ о платформенной экономике. Он не меняет ставки НПД или лимит дохода, но вводит новые правила для самозанятых, которые получают заказы через цифровые платформы.

Одновременно начинает действовать постановление Правительства РФ № 760. Для некоторых видов деятельности систематической занятостью у одного заказчика через платформу будут считать работу более 60 часов в месяц в течение шести месяцев подряд. При достижении этого предела платформа должна приостановить взаимодействие между этим заказчиком и исполнителем. Работать с другими заказчиками через ту же площадку можно. Правила применяются только к установленным видам деятельности и платформам, подпадающим под новое регулирование.

Можно ли совмещать самозанятость с работой и как формируется пенсия

Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору. Можно также зарегистрировать ИП и продолжить применять НПД, пока соблюдаются условия закона № 422-ФЗ.В частности, годовой доход не должен превышать 2,4 млн ₽, у предпринимателя не должно быть работников по трудовым договорам, а его деятельность должна соответствовать требованиям НПД.

Сам по себе режим НПД не формирует страховой стаж и пенсионные коэффициенты, поскольку обязательные пенсионные взносы самозанятые не платят. Для формирования пенсионных прав можно добровольно перечислять взносы в СФР. В 2026 году минимальный взнос за полный календарный год составляет 71 525,52 ₽ — он позволяет получить один год страхового стажа и 1,09 пенсионного коэффициента.

Маркетплейсы будут возвращать самозанятым минимум 2,9% месячного дохода — новые правила вступят в силу с 1 октября

Новые правила касаются только тех, кто добровольно делает отчисления по программам пенсионного, социального и медицинского страхования

Подробнее

Какие ошибки при НПД могут привести к штрафам

По словам опрошенных Russian Business экспертов, чаще всего самозанятые совершают пять распространённых ошибок:

За нарушение порядка передачи сведений о расчёте статья 129.13 НК РФ предусматривает штраф 20% суммы расчёта. При повторном нарушении в течение шести месяцев штраф составляет всю сумму расчёта.