Уведомления по ЕНП по-новому: что изменится для бизнеса с 1 сентября 2026 года

Что изменится в уведомлениях по ЕНП с 1 сентября 2026 года

Единый налоговый счёт (ЕНС) — это счёт, который ФНС ведёт для каждого налогоплательщика: на нём учитываются начисленные налоги и взносы, поступившие платежи, задолженность и переплата. Большинство налогов и взносов компании и ИП перечисляют единым налоговым платежом (ЕНП), а ФНС распределяет деньги между конкретными обязательствами.

Чтобы налоговая знала сумму обязательства до получения декларации или расчёта, компания или ИП подаёт уведомление по ЕНП. Оно требуется, если срок уплаты наступает раньше, чем ФНС получает отчётность с исчисленной суммой, либо если такая отчётность вообще не предусмотрена.

Уведомление по ЕНП подают по форме КНД 1110355, утверждённой приказом ФНС России от 2 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1047@. КНД — классификатор налоговой документации, а 1110355 — код этой формы.

Какие данные указывают в уведомлении

К основным данным об обязательстве относятся:

Если у организации есть обособленные подразделения, сведения передают в разрезе их КПП. В одном уведомлении можно указать данные сразу по нескольким подразделениям.

С 1 сентября 2026 года сама форма не изменится, но использовать её можно будет по-новому. С 1 сентября организации и ИП — налоговые агенты по НДФЛ и плательщики страховых взносов — смогут заранее указать в уведомлении суммы за текущий и несколько следующих друг за другом периодов до конца 2026 года. По НДФЛ новый порядок распространяется на периоды внутри месяца, по страховым взносам — на месяцы. Правила закреплены в п. 9 ст. 58 НК РФ.

Предварительные уведомления — право, а не обязанность. Можно продолжать подавать их в обычные сроки, отдельное заявление о переходе на новый порядок не требуется. Сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов из-за досрочного уведомления не меняются. Меняется другое — порядок, по которому ФНС будет засчитывать деньги с ЕНС в счёт заранее заявленных сумм.

«По сути с 1 сентября бухгалтеру предлагают стать немного пророком. Предварительное уведомление — это не “один документ вместо всей дальнейшей работы”. Это прогноз, который необходимо регулярно сверять с выплатами, отчётностью и состоянием ЕНС. ФНС сокращает количество отправлений, но не отменяет необходимость знать собственные цифры».

Иван Родионов Управляющий партнёр Rodionoff Group

По НДФЛ сумму указывают отдельно за каждый период удержания: с 1-го по 22-е число и с 23-го по последнее число месяца. По страховым взносам можно заранее указать суммы за текущий и следующие последовательные месяцы до конца расчётного периода.

Если фактически удержанный НДФЛ или исчисленные страховые взносы окажутся больше ранее заявленной суммы, в обычный срок потребуется подать новое уведомление с правильной суммой. Если фактическая сумма совпала с предварительно указанной или оказалась меньше, дополнительное уведомление не требуется. После поступления последующих сведений ФНС скорректирует ранее учтённую обязанность.

По словам управляющего партнёра юридической компании «Савицкая и партнёры» Анжелики Савицкой, предварительные уведомления потребуют более тщательного внутреннего контроля: бухгалтерии придётся проверять не только реквизиты, но и соответствие заранее заявленных сумм фактическим начислениям.

Как ФНС зачтёт деньги по предварительному уведомлению

По НДФЛ при достаточном положительном сальдо ЕНС ФНС зачтёт заявленную сумму в счёт будущей обязанности не позднее второго рабочего дня после окончания соответствующего периода удержания налога. Если необходимое положительное сальдо появится позже — не позднее трёх рабочих дней после его формирования.

По страховым взносам сумму по истёкшему месяцу зачтут не позднее 3-го числа месяца, в котором наступает срок их уплаты. Если денег на ЕНС в этот момент недостаточно, зачет проведут не позднее бочих трёх дней после формирования необходимого положительного сальдо.

Налоговые отсрочки и рассрочки по-новому: что изменится для бизнеса с 1 сентября 2026 года

Меньше справок, больше способов обеспечить долг — но получить перенос смогут не все

Подробнее

Можно ли заранее подать уведомление по имущественным налогам

По имущественным налогам уже можно подавать одно уведомление сразу за несколько будущих периодов. Изменения с 1 сентября 2026 года эту возможность не затрагивают: новые правила касаются НДФЛ и страховых взносов. Если ранее указанная сумма изменится, потребуется подать новое уведомление с корректными данными.

Кому подойдут предварительные уведомления

Новый порядок прежде всего рассчитан на бизнес со стабильным фондом оплаты труда и предсказуемыми ежемесячными начислениями. При фиксированных окладах и постоянном штате НДФЛ и страховые взносы проще рассчитать заранее. Если численность сотрудников и суммы премий регулярно меняются, вероятность последующих корректировок возрастает.

«Заранее поданное уведомление дает финансовой службе ориентир по суммам и срокам предстоящих налоговых обязательств. Это позволяет точнее планировать платежный календарь».

Светлана Хрущева Финансовый директор компании «Финансист»

По словам управляющего партнёра консалтингового агентства Rodionoff Group Ивана Родионова перед переходом на предварительные уведомления стоит оценить, насколько предсказуемы выплаты и даст ли новый порядок реальную экономию времени. Если бухгалтерии приходится постоянно пересчитывать заранее заявленные суммы и подавать новые уведомления, административный эффект механизма снижается.

Особенно внимательно эксперт рекомендует проверять КПП, КБК, ОКТМО и периоды. ФНС может технически принять уведомление с формально допустимыми, но фактически неверными реквизитами, поэтому сам факт приёма документа ещё не означает, что сведения в нём указаны правильно.

Управляющий партнёр консалтингового агентства Rodionoff Group Иван Родионов рекомендует не подавать предварительное уведомление сразу до конца года. Новый механизм лучше сначала протестировать на одном-двух месяцах или на подразделении с предсказуемым фондом оплаты труда: он сокращает документооборот, но не упрощает сам расчёт налогов.

Когда нужно подавать уведомление по ЕНП, а когда нет

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов по ЕНП нужно подавать, если срок уплаты налога, авансового платежа или страхового взноса наступает раньше, чем ФНС получит декларацию или расчёт с данными об исчисленной сумме.Его также подают по платежам, по которым декларация или расчёт вообще не предусмотрены. Такой порядок установлен п. 9 ст. 58 НК РФ.

Если к сроку уплаты сведения об исчисленной сумме уже поступили в ФНС из декларации или расчёта, отдельное уведомление не требуется.

Уведомление по налогам и взносам: когда подавать

Сам факт уплаты налога или взноса через ЕНП не означает, что по нему обязательно требуется уведомление. Оно нужно только в случаях, предусмотренных НК РФ.

Отпускные в 2026 году: что влияет на сумму выплат и почему они могут оказаться ниже привычной зарплаты

Какие детали важно проверить до подачи заявления на отпуск, чтобы не потерять деньги

Подробнее

Сроки подачи уведомлений в 2026 году

Для большинства налогов, авансовых платежей и страховых взносов уведомление подают не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Если этот день приходится на выходной или нерабочий праздник, срок переносится на следующий рабочий день. Для отдельных платежей действуют специальные сроки — прежде всего для НДФЛ.

Сроки уведомлений по НДФЛ

Если обычный срок приходится на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на следующий рабочий день.

Сроки подачи уведомлений и уплаты налогов

По страховым взносам за март, июнь, сентябрь и декабрь отдельное уведомление обычно не требуется: сведения об исчисленных суммах ФНС получает из РСВ.

Декларация по УСН: правила заполнения, сроки подачи и образцы-2026

Как изменилась форма, какие ошибки чаще всего допускают при заполнении и за что можно попасть на штраф

Подробнее

Календарь уведомлений по ЕНП на 2026 год

* Даты указаны с учётом переносов выходных и нерабочих праздничных дней в 2026 году.

Как заполнить и подать уведомление по ЕНП

При заполнении уведомления по ЕНП важно правильно указать сумму, период, КПП, КБК и ОКТМО. Даже если ФНС технически приняла документ, это не значит, что все данные в нём указаны верно: ошибку придётся исправлять новым уведомлением. Ниже — порядок заполнения и подачи уведомления:

Шаг 1. Определить платёж

Сначала определяют, требуется ли уведомление по этому налогу, авансовому платежу или страховым взносам. Затем выбирают КБК и ОКТМО, которые соответствуют обязательству.

Шаг 2. Указать сумму

В уведомлении указывают полную сумму соответствующего обязательства. Если в одном документе передают сведения по нескольким налогам, периодам или подразделениям, суммы указывают отдельно в соответствующих строках.

Отрицательное значение используют только в предусмотренных случаях. Например, его можно указать по УСН, если авансовый платёж по итогам отчётного периода оказался меньше суммы авансов, исчисленных за предыдущие периоды.

Шаг 3. Проверить КПП

Организация указывает КПП, относящийся к соответствующему обязательству. При наличии обособленных подразделений особенно важно проверить, по какому КПП передаются сведения: уведомление может содержать данные сразу по нескольким подразделениям.

«Самая частая ошибка при подаче уведомлений — неверное указание ОКТМО, особенно если организация недавно сменила место регистрации или ИП — постоянную прописку».

Юлия Хайдер Директор бухгалтерской компании «СМАРТДЕЛО»

Шаг 4. Проверить период

В уведомлении указывают код отчётного или налогового периода и отчётный год. Код зависит от конкретного обязательства. Например, для авансового платежа по УСН за полугодие 2026 года указывают код 34/02 и отчётный год 2026.

При заполнении уведомления по НДФЛ особенно важно правильно определить период удержания налога: для разных частей месяца используются разные коды.

Управляющий партнёр консалтингового агентства Rodionoff Group Иван Родионов обращает внимание, что технический приём формы ещё не подтверждает правильность указанных реквизитов. Поэтому КПП, КБК, ОКТМО и период важно проверять по существу, а не только по квитанции о приёме.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2026 году: новые обязанности для бизнеса

Эксперты: бизнес ждёт отмена льгот по страховым взносам и обязательные взносы за директора

Подробнее

Шаг 5. Подписать и отправить

Уведомление можно направить:

Бумажный вариант доступен плательщикам, для которых НК РФ не устанавливает обязательную электронную форму представления соответствующей отчётности. При этом учитываются в том числе статус крупнейшего налогоплательщика и численность работников, поэтому сводить правило только к количеству сотрудников нельзя.

Платёжное поручение со статусом «02» больше не заменяет уведомление: переходный порядок перестал применяться с 2024 года.

Частые ошибки при заполнении уведомления по ЕНП

ФНС относит к типичным ошибкам неверные реквизиты, период и сумму уведомления. С 1 сентября 2026 года добавляется ещё один риск: если фактическая сумма НДФЛ или страховых взносов окажется выше указанной заранее, потребуется дополнительное уведомление.

По правилам НК РФ и разъяснениям ФНС проблемы могут возникнуть, если:

Налоговый консультант и директор бухгалтерской компании «СМАРТДЕЛО» Юлия Хайдер отмечает, что предварительные уведомления требуют особенно внимательной сверки при изменении численности сотрудников или условий оплаты: заранее заявленные суммы могут перестать соответствовать фактическим начислениям.

Как исправить ошибку в уведомлении

Отдельной формы для исправления уведомления нет. Если обнаружена ошибка, в ФНС подают новое уведомление по той же форме КНД 1110355. Порядок заполнения зависит от того, ошиблись в сумме или в реквизитах.

Если ошибка только в сумме, в новом уведомлении повторяют прежние КПП, КБК, ОКТМО и период, но указывают правильную полную сумму. Разницу между ошибочной и правильной суммой отдельно не отражают: новое уведомление заменяет предыдущее по этому обязательству.

Если неверно указаны КПП, КБК, ОКТМО или период, в новом уведомлении сначала повторяют строку с ошибочными реквизитами, указав сумму «0». Затем отдельной строкой передают правильные реквизиты и верную сумму. После поступления документа ФНС автоматически аннулирует ошибочное обязательство и учтёт корректное.

Исправить ошибку новым уведомлением можно до представления декларации или расчёта по соответствующему налогу или страховым взносам. Например, организация указала в уведомлении страховые взносы в размере 120 000 ₽, а правильная сумма составляет 125 000 ₽. В новом уведомлении указывают те же КПП, КБК, ОКТМО и период, а сумму меняют на 125 000 ₽. Указывать только разницу 5 000 ₽ не нужно.

Камеральная налоговая проверка: сроки, порядок проведения и изменения в 2026 году

Когда налоговая требует пояснения и что делать, если ФНС нашла расхождения

Подробнее

Что будет, если не подать уведомление

Штраф

За непредставление или несвоевременное представление уведомления отдельный налоговый штраф сейчас не применяется. В письме от 28 декабря 2024 года № БВ-4-7/14776 ФНС разъяснила, что такое нарушение не подпадает под п. 1 ст. 126 НК РФ и само по себе не образует состава налогового правонарушения.

Пени

Пени возникают не из-за самого отсутствия уведомления, а при наличии не исполненной в срок обязанности и недоимки. Если сумма недоимки не превышает положительное сальдо ЕНС, пени в соответствующей части не начисляются.

В 2026 году для организаций действует дифференцированный порядок расчёта пеней:

Для ИП и других физических лиц применяется 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки.

Уведомление — не декларация

Уведомление по форме КНД 1110355 не является налоговой декларацией или расчётом по страховым взносам. Поэтому ответственность по ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации или расчёта к уведомлению не применяется.

Как избежать проблем

Снизить риск ошибок помогает календарь сроков подачи уведомлений и уплаты налогов. После отправки документа стоит контролировать его приём ФНС и состояние ЕНС, а обнаруженные ошибки исправлять до подачи соответствующей декларации или расчёта.