Top.Mail.Ru
Истории

Налоговые каникулы для ИП в 2024 году

Истории
Владислав Афонин
Владислав Афонин

Редактор

Владислав Афонин

Цель налоговых каникул 2024 — снизить нагрузку и поддержать начинающий бизнес в сложный период его становления. Льгота может быть использована один раз, в течение 2 лет после оформления ИП или возобновления предпринимательской деятельности.

Нулевая ставка по УСН действует до конца текущего года. Но программа неоднократно продлялась и, вероятнее всего, сохранится в 2025 году. В статье узнаете, что такое налоговые каникулы, сколько они длятся и когда заканчиваются, как заполнить декларацию УСН и кто может этим воспользоваться.

Налоговые каникулы для ИП в 2024 году
  1. Истории

Содержание

Что такое налоговые каникулы?

Налоговые каникулы — государственная мера поддержки малого бизнеса на уровне регионов, согласно которой индивидуальный предприниматель временно освобождается от уплаты налогов. Льготу могут получить ИП, которые соответствуют определенным условиям. Правила получения указаны в Налоговом кодексе РФ. Региональные власти вправе определять дополнительные критерии для получения каникул.

Для каких налоговых систем есть льгота?

Налоговые каникулы в 2024 году могут получить только ИП со специальной системой налогообложения. На компании с ОСН программа не распространяется.

Освоить профессию бухгалтера легко — сравнивай и выбирай программы обучения в каталоге курсов по бухгалтерии.

Система налоговых льгот действует для следующих режимов:

  • УСН,
  • ПСН.

При выборе одного из этих вариантов налог не начисляется. Налоговые каникулы для ИП в 2024 году распространяются только на доход. Зарплатные отчисления, страховые взносы и сборы должны уплачиваться полностью.

Требования к ИП

Чтобы воспользоваться таким вариантом налогообложения, нужно отвечать следующим критериям:

  • Зарегистрировали предпринимательскую деятельность или возобновили ее после 2015 года, когда начала действовать программа.
  • Территория ведения бизнеса входит в список регионов-участников программы;
  • С момента оформления ИП не прошло двух лет.
  • Режим расчета налогов — патентный или упрощенная система.
  • Работаете в этом спецрежиме без перерывов в течение 2 периодов, в которые исчисляется налог.
  • Доля дохода по указанным режимам составляет не менее 70% от совокупной годовой выручки (если не все сферы ИП подпадают под безналоговый формат);
  • Направление входит в список ОКВЭД, указанной в НК (социальная и научная сфера, производство, бытовые и туристические услуги, гостиничный бизнес); регионы вправе расширять этот список и вводить дополнительные коды.
  • Пороговые цифры для сохранения 0%: максимальный годовой доход не должен превышать 188,55 миллионов рублей, а численность персонала — 100 человек.

Это основные требования для того, чтобы сохранить нулевую ставку по УСН и патенту на доход. В каждом регионе могут вводиться дополнительные условия для участия в программе. Чаще всего – это ограничения по доходу и числу персонала, эти данные могут меняться. Конкретные требования указаны в региональных нормативных актах и законах о налоговых каникулах.

Важно: индивидуальный предприниматель может перейти с упрощенной системы налогообложения на работу по патенту с сохранением ставки 0%, если все остальные условия будут соблюдены.

Сколько длятся и когда заканчиваются налоговые каникулы для ИП?

Программа рассчитана на два календарных года. Для новых бизнесменов безналоговый режим действует с момента регистрации индивидуального предпринимателя до 31 декабря 2024 года.


Читайте по теме:

Тонкости «упрощенки»: особенности применения УСН и арбитражная практика

Как выбрать систему налогообложения для стартапа: разница между ОСНО, УСН и АУСН


Есть нюансы для ИП, которые были оформлены позже. Льготный срок действует два налогооблагаемых периода. Поэтому в зависимости от даты начала работы на упрощенной системе налогообложения фактический срок может быть меньше.

Какие регионы дают налоговые каникулы?

Беспроцентный период налогообложения распространяется на 84 региона. Информация представлена на сайте ФНС. Полный список указан в таблице:

Российский регион Срок действия налоговых каникул для ИП на УСН Срок действия налоговых каникул для ИП на ПСН Региональный закон
Москва С 25.03.2015 по 31.12.2020 С 25.03.2015 по 31.12.2020
Московская область С 13.04.2015 С 13.04.2015 Для УСН — Закон Московской областной Думы № 9/2009-ОЗ от 12.02.2009 Для ПСН — Закон Московской областной Думы № 164/2012-ОЗ от 06.12.2012
Санкт-Петербург С 01.01.2016 С 01.01.2016 Закон Санкт-Петербурга № 551-98 от 30.10.2013
Ленинградская область С 27.07.2015 С 27.07.2015 Закон Ленинградской области № 73-оз от 20.07.2015
Севастополь С 01.01.2018 С 01.01.2018 Закон г. Севастополя № 370-ЗС от 25.10.2017
Республика Адыгея С 03.07.2015 по 31.12.2017 С 01.01.2020 по 31.12.2020 С 03.07.2015 по 31.12.2017 С 01.01.2020 по 31.12.2020 -
Республика Алтай С 01.01.2016 С 01.01.2016 Закон Республики Алтай № 71-РЗ от 23.11.2015
Республика Башкортостан С 01.01.2016 С 09.05.2015 Закон Республики Башкортостан № № 221–3 от 28.04.2015
Республика Бурятия С 09.07.2015 С 09.07.2015 Закон Республики Бурятия № 1248-V от 07.07.2015
Республика Дагестан С 01.01.2016 С 01.01.2016 Закон Республики Дагестан № 108 от 01.12.2015
Республика Ингушетия С 02.10.2015 по 31.12.2020 - -
Кабардино-Балкарская Республика С 01.01.2017 С 01.01.2017 Закон Кабардино-Балкарской Республики № 49-РЗ от 15.11.2016
Республика Калмыкия С 01.01.2016 по 31.12.2020 С 01.01.2016 по 31.12.2020 -
Карачаево-Черкесская Республика С 29.07.2015 С 29.07.2015 Закон Карачаево-Черкесской Республики № 85-РЗ от 30.11.2015
Республика Карелия С 31.08.2017 С 31.08.2017 Закон Республики Карелия № 2148-ЗРК от 28.07.2017
Республика Коми С 20.04.2015 С 20.04.2015 Закон Республики Коми № 9-РЗ от 20.04.2015
Республика Крым С 01.01.2020 по 31.12.2020 С 01.01.2021 Закон Республики Крым № 141-ЗРК/2020 от 23.12.2020
Республика Марий Эл С 17.06.2015 С 17.06.2015 Закон Республики Марий Эл № 23-З от 17.06.2015
Республика Мордовия С 01.01.2016 С 01.01.2016 Закон Республики Мордовия № 97-З от 22.12.2015 (срок действия закона не ограничен)
Республика Саха (Якутия) С 19.06.2015 С 19.06.2015 Закон Республики Саха (Якутия) № З N 18-V от 07.11.2013
Республика Северная Осетия - Алания С 01.01.2016 по 31.12.2018 С 01.01.2021 С 01.01.2016 по 31.12.2020 Закон Республики Северная Осетия-Алания № 13-РЗ от 04.04.2022
Республика Тыва С 11.07.2015 С 11.07.2015 Закон Республики Тыва № 86-ЗРТ от 24.06.2015
Удмуртская Республика С 01.01.2015 С 01.01.2015 Закон Удмуртской Республики № 32-РЗ от 14.05.2015
Республика Хакасия С 15.07.2015 С 15.07.2015 Закон Республики Хакасия № 123-ЗРХ от 16.11.2009
Чеченская Республика С 01.01.2016 по 31.12.2020 С 01.01.2016 по 31.12.2020 -
Чувашская Республика С 01.01.2015 С 01.01.2015 Закон Чувашской Республики № 27 от 22.06.2015
Алтайский край С 01.04.2016 С 01.07.2016 Закон Алтайского края № 48-ЗС от 03.06.2016
Забайкальский край С 26.06.2015 С 26.06.2015 Закон Забайкальского края № 1857-ЗЗК от 27.11.2020
Камчатский край С 11.06.2015 С 11.06.2015 Закон Камчатского края № 245 от 19.03.2009
Краснодарский край С 13.05.2015 по 31.12.2017 С 01.01.2016 по 31.12.2017 -
Красноярский край С 01.07.2015 С 01.07.2015 Закон Красноярского края № 10-4608 от 24.12.2020
Пермский край С 07.04.2015 С 07.04.2015 Закон Пермского края № 466-ПК от 01.04.2015
Приморский край С 24.06.2015 С 01.01.2016 Закон Законодательного Собрания Приморского края № 713-КЗ от 19.11.2015 (срок действия не ограничен)
Ставропольский край С 09.06.2015 С 09.06.2015 Закон Ставропольского края № 53-кз от 22.07.2019
Хабаровский край С 18.03.2015 С 18.03.2015 Закон Хабаровского края № 308 от 10.11.2005
Амурская область С 06.05.2015 С 06.05.2015 Закон Амурской области № 528-ОЗот 05.05.2015
Архангельская область С 07.04.2015 С 07.04.2015 Закон Архангельской области № 262-15-ОЗ от 03.04.2015
Астраханская область С 03.10.2015 С 03.10.2015 Закон Астраханской области № 73/2009-ОЗ от 10.11.2009
Белгородская область С 01.01.2016 по 31.12.2020 С 05.04.2021 С 01.01.2016 по 31.12.2020 С 05.04.2021 Закон Белгородской области № 53 от 05.04.2021
Брянская область С 01.01.2017 С 01.01.2016 Для УСН — Закон Брянской области № 75-З от 03.10.2016 Для ПСН — Закон Брянской области № 85-З от 30.11.2020
Владимирская область С 01.01.2017 С 01.01.2016 Закон Владимирской области № 12-ОЗ от 05.03.2015
Волгоградская область С 21.07.2015 С 21.09.2015 Для УСН — Закон Волгоградской области № 130-ОДот 14.07.2015 Для ПСН — Закон Волгоградской области № 157-ОД от 17.09.2015
Вологодская область - С 01.01.2017 Закон Вологодской области № 4685-ОЗ от 10.04.2020
Воронежская область С 06.05.2015 С 06.05.2015 Закон Воронежской области № 55-ОЗот 05.05.2015
Ивановская область С 11.11.2015 С 01.01.2016 Закон Ивановской области № 118-ОЗ от 10.11.2015
Иркутская область С 01.01.2016 С 01.01.2016 Для УСН — Закон Иркутской области № 112-ОЗ от 30.11.2015 Для ПСН — Закон Иркутской области № 124-ОЗот 29.11.2012
Калининградская область С 01.01.2016 по 31.12.2018 С 01.01.2021 С 01.01.2016 по 31.12.2018 С 01.01.2021 Закон Калининградской области № 474 от 23.11.2020
Калужская область С 01.01.2016 С 01.01.2016 Для УСН — Закон Калужской области № 501-ОЗ от 18.12.2008 Для ПСН — Закон Калужской области № 328-ОЗот 25.10.2012 (срок действия не ограничен)
Кемеровская область С 01.01.2015 С 01.01.2015 Закон Кемеровской области № 32-ОЗ от 06.05.2015
Кировская область С 01.01.2016 С 01.01.2016 Закон Кировской области № 582-ЗОот 05.11.2015
Костромская область С 20.05.2015 С 20.05.2015 Закон Костромской области № 676-5-ЗКО от 18.05.2015
Курганская область С 29.05.2015 С 29.05.2015 Закон Курганской области № 41 от 26.05.2015
Курская область С 12.09.2015 С 12.09.2015 Закон Курской области № 85-ЗКОот 10.09.2015
Липецкая область С 19.06.2015 С 19.06.2015 Закон Липецкой области № 413-ОЗ от 15.06.2015
Магаданская область С 24.06.2015 С 24.06.2015 по 31.12.2020 С 03.08.2022 Для УСН — Закон Магаданской областной Думы № 1909-ОЗ от 16.06.2015 Для ПСН — Закон Магаданской области № 2731-ОЗ от 02.08.2022
Мурманская область С 01.01.2016 С 01.01.2016 Закон Мурманской области № 1901-01-ЗМО от 08.10.2015
Нижегородская область С 01.01.2016 по 31.12.2020 - -
Новгородская область С 29.04.2015 С 29.04.2015 Закон Новгородской области № 757-ОЗот 27.04.2015
Новосибирская область С 01.07.2015 С 01.07.2015 Закон Новосибирской области № 572-ОЗот 30.06.2015
Омская область С 17.07.2015 С 17.07.2015 Закон Омской области № 1768-ОЗ от 16.07.2015
Оренбургская область С 01.05.2015 С 01.05.2015 Закон Оренбургской области № 3105/843-V-ОЗ от 28.04.2015
Орловская область С 12.03.2015 С 12.03.2015 Для УСН — Закон Орловской области № 1750-ОЗ от 27.02.2015 Для ПСН — Закон Орловской области № 1749-ОЗ от 10.03.2015
Пензенская область С 17.03.2015 С 17.03.2015 Закон Пензенской области № 2684-ЗПО от 04.03.2015
Псковская область С 01.01.2015 С 01.01.2015 Закон Псковской области № 1022-оз от 29.11.2010
Ростовская область С 01.07.2015 С 01.07.2015 Закон Ростовской области № 843-ЗС от 10.05.2012
Рязанская область С 06.09.2015 С 06.09.2015 Закон Рязанской области № 52-ОЗ от 05.08.2015
Самарская область С 01.01.2016 С 01.01.2016 Закон Самарской области № 140-ГДот 30.12.2015
Саратовская область С 30.05.2015 С 30.05.2015 Закон Саратовской области № 57-ЗСО от 28.04.2015
Сахалинская область С 14.07.2015 С 14.07.2015 Закон Сахалинской области № 67-ЗОот 10.07.2015
Свердловская область С 23.03.2015 С 23.03.2015 Для УСН — Закон Свердловской области № 31-ОЗ от 15.06.2009 Для ПСН — Закон Свердловской области № 87-ОЗ от 21.11.2012
Смоленская область С 01.01.2017 С 01.01.2017 Закон Смоленской области № 43-з от 21.04.2016
Тамбовская область С 07.11.2015 С 01.01.2016 Закон Тамбовской области № 577-З от 05.11.2015
Тверская область С 08.12.2015 по 31.12.2020 С 08.12.2015 по 31.12.2020 -
Томская область С 20.05.2015 С 20.05.2015 Для УСН — Закон Томской области № 48-ОЗ от 15.05.2015 Для ПСН — Закон Томской области № 49-ОЗ от 15.05.2015
Тульская область С 24.04.2015 С 24.04.2015 Закон Тульской области № 2293-ЗТО от 23.04.2015
Тюменская область С 31.03.2015 С 31.03.2015 Закон Тюменской области № 20 от 31.03.2015
Ульяновская область С 06.04.2015 по 31.12.2020 С 06.04.2015 по 31.12.2020 -
Челябинская область С 29.01.2015 С 29.01.2015 Закон Челябинской области № 101-ЗО от 28.01.2015
Ярославская область С 09.06.2015 С 09.06.2015 Закон Ярославской области от № 43-з 01.06.2015
Еврейская автономная область С 21.11.2015 по 31.12.2019 С 01.01.2022 С 21.11.2015 по 31.12.2019 С 01.01.2022 Закон Еврейской автономной области № 90-ОЗ от 29.04.2022
Ненецкий автономный округ С 17.03.2015 С 17.03.2015 Закон Ненецкого автономного округа № 55-оз от 13.03.2015
Ханты-Мансийский автономный округ С 01.01.2015 С 01.01.2015 Закон Ханты-Мансийского автономного округа № 14-оз от 20.02.2015
Чукотский автономный округ С 01.01.2015 С 01.01.2015 Закон Чукотского автономного округа № 47-ОЗ от 18.05.2015
Ямало-Ненецкий автономный округ С 22.04.2015 С 22.04.2015 Закон Ямало-Ненецкого автономного округа № 29-ЗАО от 20.04.2015

Какие коды ОКВЭД попадают под налоговые каникулы?

Виды направлений индивидуальных предпринимателей, которые подпадают под программу на федеральном уровне, указан в НК РФ. Для УСН и ПСН с предоставлением льготы разрешено вести бизнес в следующих сферах:

  • научная,
  • бытовые услуги,
  • социальная,
  • производственная,
  • гостиничный бизнес (только для УСН).

Таблица с перечнем кодов ОКВЭД для конкретного региона с указанием законного основания предоставления льготы указана на сайте.

Как на УСН применять нулевую ставку?

Если предпринимательская деятельность ведется в регионе, который участвует в программе, и соблюдены все условия получения льготы, то налоговые каникулы УСН 2024 начинают идти в автоматическом режиме – с момента регистрации бизнеса до 31 декабря текущего года. Никаких дополнительных действий предпринимать не нужно. Уведомлять ФНС также не требуется.

Как заполнить УСН-декларацию со ставкой 0%?

Один из самых частых вопросов – как заполнить декларацию по УСН. Важно предоставить в контролирующие органы годовую отчетность, даже если налог уплачивать не нужно. Если не сдать декларацию или предоставить ее с опозданием, придется платить штраф вне зависимости от того, платится налог или есть освобождение от него.


Читайте по теме:

Обзор изменений в системе налогообложения в 2024 году

Смена бизнес-модели: как действовать, чтобы налогов не стало больше


Кроме того, контролирующие органы могут заблокировать расчетный счет предпринимателя.

Декларация за истекший налоговый период подается не позднее 25 апреля следующего года.

В декларации указываются следующие данные:

  1. Доход, полученный за год;
  2. Нулевая ставка;
  3. Основание для ее получения.

На сайте ФНС доступна декларация УСН 2024. Как заполнить и куда ее подавать также рассказывается в подробностях на официальном портале.

Важно помнить, что нулевая ставка перестает действовать при превышении лимитов на доходы и количестве сотрудников. 

Как на патенте применять нулевую ставку?

Чтобы воспользоваться программой, в заявлении при оформлении патента нужно указать нулевую ставку и основание ее предоставления (статью регионального ведомства). Отчетность при работе по патенту не требуется.

Заявление с нулевой ставкой можно подавать в течение двух календарных лет с момента организации индивидуального предпринимателя 2 раза подряд.

Важно: для сохранения льготы между двумя патентными периодами не должно быть временного промежутка даже в один день. Иначе на следующий патент каникулы распространяться не будут. Таким образом, следующий патент нужно получить сразу по окончании первого.

Если патентный режим совмещается с другим бизнесом, который не подпадает под нулевую ставку, доходы учитываются раздельно. В отличие от упрощенной системы налогообложения, по патенту не требуется доводить доход до 70% от общей выручки. Но возможны ограничения по размеру доходов и численности персонала на региональном уровне.

Как перейти на налоговые каникулы?

Каникулы для индивидуальных предпринимателей применяются в автоматически, заявление для этого писать не нужно. Если вы считаете, что деятельность подходит по всем требованиям для получения льготы, алгоритм действий будет следующим:

  1. Проверьте на сайте ФНС свой регион и вид деятельности.
  2. Подайте заявление на патент с указанием нулевой ставки или УСН.
  3. Уточните сроки предоставления отчетности, особенности заполнения декларации.

При соблюдении всех условий ИП автоматически переведется на льготный режим налогообложения.

Когда закончатся налоговые каникулы для конкретного ИП?

Рассмотрим несколько примеров:

  • ИП зарегистрирован в январе 2023 года. Срок льготного налогообложения составит практически два года, с января 2023 по декабрь 2024 года.
  • Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в декабре 2022 года Срок действия 0% составит чуть больше года, с декабря 2022 по 31 декабря 2023 года. Почти год льготного периода теряется.
  • Если предприниматель работал в другом режиме и перешел на упрощенную систему не сразу, то участвовать в программе он сможет только с момента перехода на спецрежим.
  • Если бизнесмен ранее не пользовался льготным налогообложением, но решил возобновить деятельность, то можно получить льготы, но только единоразово. Срок действия налоговых послаблений в этом случае – 2 календарных года.
  • При использовании ПСН закон распространяется на весь срок действия патента и составляет от 1 месяца до 1 года.

В каждом случае срок получения налоговых послаблений индивидуален. Чтобы воспользоваться положенным вычетом по максимуму, лучше регистрировать ИП с УСН в начале года. При оформлении документов в конце года теряется большой срок для исчисления льготы.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы быть в курсе последних новостей и событий!

Нашли опечатку? Выделите текст и нажмите Ctrl + Enter

Материалы по теме

  1. 1 Что такое среднесписочная численность работников и как ее рассчитать
  2. 2 Что такое РСБУ, состав и отличия от других стандартов
  3. 3 Косвенные налоги: что к ним относится, как начисляются и почему их не всегда видно
  4. 4 Почему бизнес теряет деньги на закупках и как это исправить
  5. 5 Как вести бухгалтерский учет самостоятельно
Relocation Map
Интерактивный гид по сервисам и компаниям, связанным с релокацией
Перейти