Налоговые каникулы для ИП в 2025 году

Содержание

• Что такое налоговые каникулы?
• Для каких налоговых систем есть льгота?
• Требования к ИП
• Сколько длятся и когда заканчиваются налоговые каникулы для ИП?
• Какие регионы дают налоговые каникулы?
• Какие коды ОКВЭД попадают под налоговые каникулы?
• Как на УСН применять нулевую ставку?
• Как заполнить УСН-декларацию со ставкой 0%?
• Как на патенте применять нулевую ставку?
• Как перейти на налоговые каникулы?
• Когда закончатся налоговые каникулы для конкретного ИП?

Что такое налоговые каникулы?

Налоговые каникулы — государственная мера поддержки малого бизнеса на уровне регионов, согласно которой индивидуальный предприниматель временно освобождается от уплаты налогов. Льготу могут получить ИП, которые соответствуют определенным условиям. Правила получения указаны в Налоговом кодексе РФ. Региональные власти вправе определять дополнительные критерии для получения каникул.

Для каких налоговых систем есть льгота?

Налоговые каникулы в 2025 году могут получить только ИП со специальной системой налогообложения. На компании с ОСН программа не распространяется.

Система налоговых льгот действует для следующих режимов:

• УСН,
• ПСН.

При выборе одного из этих вариантов налог не начисляется. Налоговые каникулы для ИП в 2025 году распространяются только на доход. Зарплатные отчисления, страховые взносы и сборы должны уплачиваться полностью.

Требования к ИП

Чтобы воспользоваться таким вариантом налогообложения, нужно отвечать следующим критериям:

• Зарегистрировали предпринимательскую деятельность или возобновили ее после 2015 года, когда начала действовать программа.
• Территория ведения бизнеса входит в список регионов-участников программы;
• С момента оформления ИП не прошло двух лет.
• Режим расчета налогов – патентный или упрощенная система.
• Работаете в этом спецрежиме без перерывов в течение 2 периодов, в которые исчисляется налог.
• Доля дохода по указанным режимам составляет не менее 70% от совокупной годовой выручки (если не все сферы деятельности ИП подпадают под безналоговый формат);
• Направление входит в список ОКВЭД, указанной в НК (социальная и научная сфера, производство, бытовые услуги, а также услуги по предоставлению мест для временного проживания). Регионы вправе расширять этот список и вводить дополнительные коды.
• Пороговые цифры для сохранения 0%: максимальный годовой доход не должен превышать 188,55 миллионов рублей, а численность персонала – 100 человек.

Это основные требования для того, чтобы сохранить нулевую ставку по УСН и патенту на доход. В каждом регионе могут вводиться дополнительные условия для участия в программе. Чаще всего – это ограничения по доходу и числу персонала, эти данные могут меняться. Конкретные требования указаны в региональных нормативных актах и законах о налоговых каникулах.

Важно: индивидуальный предприниматель может перейти с упрощенной системы налогообложения на работу по патенту с сохранением ставки 0%, если все остальные условия будут соблюдены.

Сколько длятся и когда заканчиваются налоговые каникулы для ИП?

Программа рассчитана на два календарных года. Для новых бизнесменов безналоговый режим действует с момента регистрации индивидуального предпринимателя до 31 декабря 2026 года.

Читайте по теме:

Тонкости «упрощенки»: особенности применения УСН и арбитражная практика

Как выбрать систему налогообложения для стартапа: разница между ОСНО, УСН и АУСН

Есть нюансы для ИП, которые были оформлены позже. Льготный срок действует два налогооблагаемых периода. Поэтому в зависимости от даты начала работы на упрощенной системе налогообложения фактический срок может быть меньше.

Какие регионы дают налоговые каникулы?

Беспроцентный период налогообложения распространяется на 84 региона. Информация представлена на сайте ФНС. Полный список указан в таблице:

Какие коды ОКВЭД попадают под налоговые каникулы?

Виды направлений индивидуальных предпринимателей, которые подпадают под программу на федеральном уровне, указан в НК РФ. Для УСН и ПСН с предоставлением льготы разрешено вести бизнес в следующих сферах:

• научная,
• бытовые услуги,
• социальная,
• производственная,
• гостиничный бизнес (только для УСН).

Таблица с перечнем кодов ОКВЭД для конкретного региона с указанием законного основания предоставления льготы указана на сайте.

Как на УСН применять нулевую ставку?

Если предпринимательская деятельность ведется в регионе, который участвует в программе, и соблюдены все условия получения льготы, то налоговые каникулы УСН 2025 начинают идти в автоматическом режиме – с момента регистрации бизнеса до 31 декабря текущего года. Никаких дополнительных действий предпринимать не нужно. Уведомлять ФНС также не требуется.

Как заполнить УСН-декларацию со ставкой 0%?

Один из самых частых вопросов – как заполнить декларацию по УСН. Важно предоставить в контролирующие органы годовую отчетность, даже если налог уплачивать не нужно. Если не сдать декларацию или предоставить ее с опозданием, придется платить штраф вне зависимости от того, платится налог или есть освобождение от него.

Читайте по теме:

Обзор изменений в системе налогообложения в 2025 году

Смена бизнес-модели: как действовать, чтобы налогов не стало больше

Кроме того, контролирующие органы могут заблокировать расчетный счет предпринимателя.

Декларация за истекший налоговый период подается не позднее 25 апреля следующего года.

В декларации указываются следующие данные:

1. Доход, полученный за год;
2. Нулевая ставка;
3. Основание для ее получения.

На сайте ФНС доступна декларация УСН 2025. Как заполнить и куда ее подавать также рассказывается в подробностях на официальном портале.

Важно помнить, что нулевая ставка перестает действовать при превышении лимитов на доходы и количестве сотрудников. 

Как на патенте применять нулевую ставку?

Чтобы воспользоваться программой, в заявлении при оформлении патента нужно указать нулевую ставку и основание ее предоставления (статью регионального ведомства). Отчетность при работе по патенту не требуется.

Заявление с нулевой ставкой можно подавать в течение двух календарных лет с момента организации индивидуального предпринимателя 2 раза подряд.

Важно: для сохранения льготы между двумя патентными периодами не должно быть временного промежутка даже в один день. Иначе на следующий патент каникулы распространяться не будут. Таким образом, следующий патент нужно получить сразу по окончании первого.

Если патентный режим совмещается с другим бизнесом, который не подпадает под нулевую ставку, доходы учитываются раздельно. В отличие от упрощенной системы налогообложения, по патенту не требуется доводить доход до 70% от общей выручки. Но возможны ограничения по размеру доходов и численности персонала на региональном уровне.

Как перейти на налоговые каникулы?

Каникулы для индивидуальных предпринимателей применяются в автоматически, заявление для этого писать не нужно. Если вы считаете, что деятельность подходит по всем требованиям для получения льготы, алгоритм действий будет следующим:

1. Проверьте на сайте ФНС свой регион и вид деятельности.
2. Подайте заявление на патент с указанием нулевой ставки или УСН.
3. Уточните сроки предоставления отчетности, особенности заполнения декларации.

При соблюдении всех условий ИП автоматически переведется на льготный режим налогообложения.

Когда закончатся налоговые каникулы для конкретного ИП?

Рассмотрим несколько примеров:

• ИП зарегистрирован в январе 2025 года. Срок льготного налогообложения составит практически два года, с января 2025 по декабрь 2026 года.
• Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в декабре 2022 года Срок действия 0% составит чуть больше года, с декабря 2022 по 31 декабря 2023 года. Почти год льготного периода теряется.
• Если предприниматель работал в другом режиме и перешел на упрощенную систему не сразу, то участвовать в программе он сможет только с момента перехода на спецрежим.
• Если бизнесмен ранее не пользовался льготным налогообложением, но решил возобновить деятельность, то можно получить льготы, но только единоразово. Срок действия налоговых послаблений в этом случае – 2 календарных года.
• При использовании ПСН закон распространяется на весь срок действия патента и составляет от 1 месяца до 1 года.
• Если предприниматель зарегистрируется в начале 2025 года, он сможет пользоваться льготой по налогам до конца следующего.

В каждом случае срок получения налоговых послаблений индивидуален. Чтобы воспользоваться положенным вычетом по максимуму, лучше регистрировать ИП с УСН в начале года. При оформлении документов в конце года теряется большой срок для исчисления льготы.