На что обратить внимание при оформлении декларации 3-НДФЛ

Зачем подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ

Согласно ст. 31 НК РФ, уточненная декларация 3-НДФЛ подается, если:

• выявлено полное или частичное неотражение информации;
• обнаружены ошибки, приводящие к начислению заниженной суммы налога;
• неумышленно переданы сведения, не уменьшающие его размера.

В первых 2 случаях уточненную декларацию надо подавать обязательно, в последнем — по желанию плательщика. Ее заполняют на бланке той же формы, которая действовала во время того отчетного периода, когда составлялся основной документ. Если уточненная декларация признается верной, она заменяет первичную.

Ошибки в документе могут привести к таким последствиям:

• отказу в налоговом вычете, если декларация подавалась для его возврата;
• доначислению налога при декларировании дохода;
• начислению штрафа на несвоевременную передачу декларации.

Среди типичных ошибок, которые совершают плательщики, часто встречаются:

• подача не одной, а 2 и более деклараций за год;
• указывается неправильный номер корректировки;
• передается неполный пакет документов при оформлении возврата налога за лечение;
• включаются не все налоговые вычеты в уточненном экземпляре;
• отсутствуют в декларации доходы, которые получены от продажи имущества.

Налоговые вычеты в разных декларациях

Ошибка плательщика состоит в том, что для отчета перед ФНС он заполняет декларацию 3-НДФЛ. Если у него в течение отчетного периода появляется право на возврат подоходного налога, он заново подает тот же документ. Подавать несколько деклараций надо при оформлении вычета за предыдущие годы (не более 3).

Читайте по теме:

Как с налоговой запросить и получить акт сверки в 2024 году

Авансовые платежи по УСН в 2024 году

Не надо отдельно подавать документы, если оформляется возврат на разные виды вычетов. В бланке декларации для них есть свои разделы.

Неверные номера корректировок

Чтобы сотрудники налоговой понимали, какую по счету декларацию 3-НДФЛ подает плательщик, на титульном листе имеется поле с номером корректировки. Когда на проверку отправляется первичный экземпляр документа, гражданин ставит в это окно цифру «0».

Если в декларации обнаружены ошибки, плательщик заполняет уточненную копию. В этом случае номером корректировки будет «1». Если понадобятся повторные исправления, то в поле ставят цифры 2, 3, 4 в зависимости от количества поданных дубликатов.

К проставлению кода корректировки нужно отнестись ответственно. Если на двух подряд декларациях будет проставлен один и тот же номер, налоговая вернет ее. Избежать этой ошибки можно, подписавшись на рассылку ФНС. Тогда каждое действие налогоплательщика будет сопровождаться уведомлением на электронный адрес. Поданный экземпляр декларации пронумеруется автоматически.

Сдача декларации без указания всех вычетов

При заполнении декларации 3-НДФЛ нельзя забывать о социальных вычетах.

Они полагаются гражданам, которые:

• купили лекарства по рецепту и подтвердили расходы чеками;
• пожертвовали деньги на благотворительность;
• оплатили обучение или лечение свое, детей, супругов, родителей, подопечных;
• сделали взнос в негосударственный пенсионный фонд;
• оплатили независимую оценку своей квалификации.

По сумме социальных вычетов есть следующие ограничения:

• 120 тыс. рублей на себя;
• 50 тыс. на одного ребенка для обоих родителей.

Следующий вид вычетов — инвестиционные. Они распространяются на вложения в ценные бумаги, внесение денег на специальные счета.

Имущественные вычеты распространяются на такие операции:

• покупку и строительство жилья;
• продажу имущества на сумму менее 1 млн рублей;
• погашение процентной ставки по целевому кредиту;
• выкуп у плательщика имущества на государственные и муниципальные нужды.

Профессиональные выплаты распространяются на следующие виды доходов, полученных ИП, ведущих частную практику нотариусов, адвокатов. Сюда относятся авторские выплаты и вознаграждение по договорам ГПХ.

Ошибка плательщика бывает в том, что он забывает включить в поданную декларацию все полученные вычеты. Налоговая возвращает такие документы на корректировку.

Отсутствие справки при оформлении вычета на лечение

Получить налоговый вычет можно за такие медицинские услуги:

• прием врача,
• анализы,
• процедуры и обследования,
• лекарства.

С 2024 года за них можно получить до 19,5 тыс. рублей при годовом лимите 150 тыс. рублей. Если услуги входят в перечень дорогих, норма увеличивается до 0,5 млн рублей.

Ошибается налогоплательщик, когда в доказательство полученных услуг подает в ИФНС договор и платежные документы.

Законодательство устанавливает, что главным свидетельством в этом случае является справка из медицинского учреждения с указанием следующей информации:

• кода услуги;
• фамилии, имени, отчества получателя;
• личных данных лица, оплатившего заявленные услуги.

Такая справка служит одновременным доказательством получения и оплаты лечения. Она оформляется на гражданина, который подает заявление на вычет.

Неполный пакет документов

Для оформления налогового вычета плательщику надо приложить такие документы:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справку о зарплате (2-НДФЛ);
• чеки, квитанции, акты приема — передачи;
• дубликаты договоров купли — продажи, лечения, обучения;
• копию свидетельства о заключении брака;
• второй экземпляр кредитного договора;
• реквизиты банковского счета для перевода денег.

Отсутствие любого документа признается налоговой как ошибка. Декларацию вернут для исправления.

Декларация без стандартных налоговых вычетов

В декларации 3-НДФЛ указываются все вычеты, предоставленные работодателем некоторым категориям граждан и родителям.

Читайте также:

Как вести бухгалтерский учет самостоятельно

Ответственность главного бухгалтера компании

Чаще всего в документе отражают стандартные вычеты:

• на детей до 18 лет или 24 лет, если ребенок находится на очной форме обучения;
• на себя для инвалидов или участников боевых действий.

Чаще всего ошибка налогоплательщика состоит в том, что он не включает их в поданную декларацию.

Недекларирование доходов от продажи имущества

С 2021 года был введен новый порядок декларирования доходов, полученных от продажи имущества. Он касается граждан, продающих имущество раньше, чем истек минимальный срок владения им. Для недвижимости он составляет 3-5 лет, для остальной собственности — 3 года.

Подавать декларацию надо, если недвижимость была продана дороже чем 1 млн рублей, а остальное имущество — более чем за 250 тыс. рублей. Лимит распространяется не на одну сделку, а на весь доход от реализации, заявленный в текущем году.

Если срок владения и сумма прибыли меньше установленных лимитов, подавать документы не надо — налог будет начислен автоматически. Но при оформлении вычета доходы от продажи надо указывать в правильном разделе декларации.

Порядок оформления корректировочной декларации

Ошибка, которую надо исправить в декларации 3-НДФЛ, корректируется на основании подтверждающих документов. Если они подавались в налоговую в первый раз, отправлять их заново не нужно.

Отправить декларацию можно 2 способами:

• на бумаге лично в инспекции или МФЦ, заказным письмом с описанием вложений;
• в электронном виде на «Госуслугах» или в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС.

Вот как заполнить декларацию онлайн в налоговой:

1. Набрать в поисковой строке браузера название сайта ФНС.
2. Перейти по ссылке на главную страницу.
3. Войти в свой аккаунт удобным способом.
4. Перейти в раздел деклараций.
5. Выбрать способ загрузки информации — в готовом виде или вручную.
6. Выбрать налоговый период, за который подаются сведения.
7. Кликнуть по кнопке уточнения декларации.
8. Заполнить поля в новом окне.
9. Поставить отметку напротив уведомления о повторной отправке декларации.
10. Указать контактный номер телефона.
11. Ввести данные в декларацию 3-НДФЛ.
12. Добавить документы, которые не отправлялись, вместе с первичной декларацией.
13. Нажать на кнопку подтверждения действий и отправки.

Срок подачи уточняющей декларации не установлен. Если гражданин занизил налогооблагаемую базу и не оплатил остаток задолженности в установленный срок, контролирующая организация может наложить на него штраф.

Налоговые штрафы

Если не подать корректировку 3-НДФЛ, можно получить штраф от налоговой.

Санкций не будет, если:

• занижение налогооблагаемой базы из-за искажения данных не произошло;
• корректировка сделана ранее 30 апреля года, следующего за отчетным;
• ошибка обнаружена плательщиком и уточненная декларация подана до истечения налогового периода.

Штраф не начисляется, если гражданин доказал, что не имел сведений о том, что декларация 3-НДФЛ содержит неточности и заранее перечислил деньги за доначисленный налог. Если в скорректированном документе есть ошибка, не замеченная сотрудниками ИФНС, плательщик также освобождается от санкций.

За непредставление декларации 3-НДФЛ в срок, установленный законодательством, на гражданина накладывается штраф — 5% от суммы начисленного налога за каждый полный или неполный месяц. Общая величина финансовых санкций не может превышать 30% от размера задолженности. Минимальная сумма штрафа составляет 1 тыс. рублей. Повторное нарушение сроков подачи основной и исправленной декларации может повысить его величину.

Фото на обложке: Freepik