Top.Mail.Ru
Лонгриды

Налоги в США — как платят нерезиденты и почему многие выбирают Делавэр

Лонгриды
Алина Файзрахманова
Алина Файзрахманова

Автор RB.RU

Команда RB

В США 50 штатов, в каждом из них свои особенности налогообложения, а санкции за неуплату — жесткие. 

Кстати, крупнейший американский гангстер Аль Капоне попал за решетку именно из-за проблем с налогами. Доказать его мафиозные преступления было сложно, а вот неуплата налогов на 388 тыс. долларов стоила ему 11 лет тюрьмы.

RB.RU разбирался в том, какие налоги должны платить резиденты и нерезиденты, могут ли российские граждане сейчас зарегистрировать компанию в США, а также каковы особенности налогообложения в штате Делавэр.

Налоги в США — как платят нерезиденты и почему многие выбирают Делавэр

Содержание:

 

Получится ли зарегистрировать компанию с российским паспортом

США — исторически привлекательная юрисдикция для регистрации и ведения бизнеса. Но правила регистрации компании сильно различаются от штата к штату.

 

Владимир Щекин

Владимир Щекин, старший советник Hill Consulting

 

Старший советник Hill Consulting Владимир Щекин считает: российский паспорт не помешает зарегистрировать юрлицо в США, таких санкций со стороны Штатов нет. 

Санкции США привязаны к территории государства и касаются всех, кто там находится. Так, например, санкции запрещают регистрационному агенту оказывать услуги не гражданам РФ, а лицам, находящимся на территории России. Если гражданин РФ находится в России, он попадает под ряд санкций США, а американские компании, которые его обслуживают (например, тот же регистрационный агент), рискуют попасть под вторичные санкции внутри своей страны. 

Если же вы находитесь за пределами России, то в подавляющем большинстве случаев проблемы «гражданства» не возникнет. Причина трудности поиска налогового агента в том, что американское правительство не в состоянии отслеживать реальное место проживания каждого гражданина России. Поэтому американские компании перестраховываются и часто отказывают в оказании услуг исключительно на основании паспорта, однако юридически ограничений нет. 

Ситуация постоянно меняется: следить нужно скорее не за законодательством, а за его применением на практике. Нужно быть готовым к длительному и трудозатратному поиску агента и юриста, которые будут готовы работать с фаундером из России.

Важнейшую роль играет резидентный адрес, пусть даже вместе с российским паспортом. Если есть возможность подтвердить проживание за пределами РФ (например, с помощью счета за коммунальные услуги), препятствий со стороны регистрирующих органов США не будет.

Если же указывать российский резидентный адрес, то существующая компания будет «заморожена» государственным реестром для любых действий, а новая — не сможет быть инкорпорирована.

В случаях отказа консультанта в обслуживании даже при наличии резидентного адреса за пределами РФ стоит найти альтернативного поставщика услуг. 

 

Общие советы

 

Катя Лобышева

Катя Лобышева, основатель Simplicate.uk

 

Процесс регистрации компании в США усложнился, но окно возможностей остается. Консультанты стартапов по юридическим вопросам и основатели Simplicate.uk. Катя Лобышева и Максим Казанцев советуют придерживаться следующих правил, чтобы все прошло без трудностей:

  • Не скрывать информацию о российских учредителях и бенефициарах. Так или иначе об этом станет известно регуляторам, а обман может навлечь проблемы на фаундера.
  • Заранее подать заявку на получение идентификационного номера работодателя (EIN).
  • Использовать при регистрации адрес, находящийся за пределами России — это повысит шансы на регистрацию и снизит риски претензий от американских регуляторов.
  • Открыть банковский счет для бизнеса в цифровом банке (например, Brex или Mercury). В физических отделениях больше ограничений и требований.

 

Как устроены налоги в США

Налоговыми вопросами в стране занимается федеральная Служба внутренних доходов IRS (Internal Revenue Service). Каждый гражданин обязан самостоятельно заполнять и подавать свою налоговую декларацию. Срок подачи отчетности за предыдущий год установлен с 1 января по 15 апреля. 

В случае задержки выплаты налогов налогоплательщику придется заплатить пеню — совокупный штраф составляет 5% (4,5% за просрочку подачи и 0,5% за просрочку уплаты) за каждый месяц или часть месяца, в течение которого была допущена просрочка подачи декларации, но не более 25%.

Эксперты считают налоговую систему США достаточно сложной, так что в случае возникновения проблем лучше обратиться к налоговому консультанту. 

Но декларацию можно составить и самостоятельно — например, на сайтах TurboTax или TaxAct, которые приводят подробные пошаговые разъяснения каждого этапа заполнения формы и дальнейшего ее представления в IRS. Базовые услуги предоставляются бесплатно, но расширенный пакет обойдется от нескольких десятков до нескольких сотен долларов. 

По оценкам IRS, занижение налоговой базы — наиболее распространенный вид уклонения от уплаты налогов в США. По последним оценкам IRS, на занижение приходится 80,24% валового налогового разрыва. А средняя величина валового налогового разрыва оценивается в $441 млрд в год.

 

Типы налогоплательщиков

IRS разделяет налогоплательщиков на две группы. Первая категория — резиденты США. Сюда относятся как граждане страны, так и иностранцы, которые проживают в США в течение достаточно длительного времени. В эту же группу входят компании, зарегистрированные в Штатах, и филиалы и представительства иностранных компаний в США.

Чтобы выяснить, достаточно ли долго вы находились в США для получения статуса налогового резидента, используется Substantial Presence Test (Тест долгосрочного пребывания), который учитывает количество дней пребывания в США за последние три года: все дни текущего года, 1/3 от общего количества дней прошлого года и 1/6 от общего количества дней позапрошлого года. Если в сумме эта цифра больше 183 дней, это «достаточно длительное время». Если человек живет в США всего один год, применяется та же формула, а в значениях для прошлых лет указываются нули.

Налоговые резиденты обязаны подавать декларацию о своих доходах вне зависимости от страны, в которой они проживают и зарабатывают. В некоторых ситуациях США могут освободить гражданина от уплаты налогов: если он уже уплатил их в другой стране, с которой у США есть договор об избежании двойного налогообложения (действие такого договора с Россией было приостановлено в августе).

Юридические лица, зарегистрированные в Штатах, считаются налоговыми резидентами США вне зависимости от места, где они осуществляют свою деятельность, и облагаются налогом в США по общемировым доходам.

Вторая категория — это нерезиденты-иностранцы (физлица и компании). Они обязаны платить подоходный налог только с доходов, полученных в США или из источников в США. Налог с доходов, полученных за границей, в США платить не нужно. 

Он уплачивается в стране регистрации иностранных компаний. Инвестиционный доход, полученный из источника в США — это обычно дивиденды, процентный доход, роялти, доход от прироста капитала, — обычно облагается налогом по ставке 30%, если иное не указано в соглашении. При этом налог удерживает налоговый агент в США, которым является лицо, выплачивающее доход.

 

Уровни и виды налогообложения в Штатах

Налоги в США бывают:

  • федерального значения (обязательны для всех резидентов Штатов);
  • уровня штата (обязательны к уплате в том или ином штате);
  • местного значения (прочие дополнительные сборы, которые граждане или компании платят по распоряжению местных властей округа или города).

 

Федеральные и штатные уровни полностью разделены, и налоги взимаются независимо друг от друга — в каждом штате, а то и в регионе, округе или городе, имеется свое ведомство, в налоговую систему которого федеральное правительство не может вмешиваться.

Например, когда заявляют, что во Флориде нет подоходного налога, речь идет лишь о налоге штата. Что касается федерального подоходного налога, то его придется заплатить, а вдобавок — еще несколько местных налогов. 

Тем не менее рядовой работник во Флориде заплатит куда меньше налогов, чем, скажем, в Калифорнии. Для бизнеса ситуация обстоит немного иначе.

 

Налоги для физических лиц

Налог на доход (income tax)

Это налог с зарплаты, гонораров, процентов по банковскому депозиту и так далее. Вне зависимости от того, являетесь вы резидентом или нерезидентом, вы все равно должны платить налог на доход.

В США применяется сложная система налогообложения, в которой существует семь различных ставок федерального подоходного налога: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Какая из этих категорий применяется к вам, зависит от вашего уровня дохода и того, как вы подаете декларацию. В 2023 году установлены определенные пороговые значения.

Для одиноких налогоплательщиков:

  • 10% — доход $11,000 или меньше;
  • 12% — доходы между $11,001 и $44,725;
  • 22% — доходы между $44,726 и $95,375;
  • 24% — доходы между $95,376 и $182,100;
  • 32% — доходы между $182,101 и $231,250;
  • 35% — доходы между $231,251 и $578,125;
  • 37% — доходы выше $578,125.

 

Для супружеской пары, которая подает совместную декларацию:

  • 10% — доход $22,000 или меньше;
  • 12% — доходы между $22,001 и $89,450;
  • 22% — доходы между $89,451 и $190,750;
  • 24% — доходы между $190,751 и $364,200;
  • 32% — доходы между $364,201 и $462,500;
  • 35% — доходы между $462,501 и $693,750;
  • 37% — доходы выше $693,750.

 

Ставки федерального налога в США останутся неизменными до 2025 года. А вот пороговые значения дохода, которые определяют налоговые категории, обычно корректируются каждый год в зависимости от уровня инфляции. Например, в 2023 году они оказались примерно на 7% выше, чем в 2022-ом — из-за рекордно высокого уровня инфляции. 

Важно понимать, что повышенную ставку налога резидент платит не со всего дохода, а только с той его части, которая превышает пороговое значение. Допустим, вы являетесь неженатым налогоплательщиком с доходом в размере $32 тыс. То есть ваш доход должен облагаться по ставке 12%. Но платите ли вы 12% со всех 32 тысяч долларов? Нет. На самом деле вы платите только 10% от первых 11 тысяч долларов и 12% от оставшейся суммы. 

Помимо федерального подоходного налога существует еще подоходный налог на уровне штатов. В большинстве штатов и округе Колумбия применяется прогрессивная налоговая система, аналогичная федеральной. Ставки подоходного налога штата, как правило, ниже. Многие варьируются от 1% до 10%.

В других штатах налог на прибыль взимается по фиксированной ставке. В Колорадо, например, она составляет 4,4% от налогооблагаемого дохода.

Восемь штатов — Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг — не облагают своих жителей подоходным налогом. В Нью-Гэмпшире налог в размере 4% взимается только с дивидендов и процентов. 

Идея не платить подоходный налог штата может показаться заманчивой, но не спешите бросать все и переезжать в Даллас: налоги на недвижимость или другие налоговые сборы в этих штатах могут оказаться на порядок выше.

 

Налог на соцобеспечение (social security tax)

Налог на социальное обеспечение, также известный как страхование по возрасту и инвалидности (Old-Age, Survivors and Disability Insurance program), — это сборы, которые идут на финансирование пенсионной программы и социальных выплат незащищенным слоям населения. 

У этого вида налога фиксированная ставка в размере 12,4% от заработной платы: 6,2% из них выплачивает работодатель, столько же удерживают с зарплаты сотрудника. 

Эти 12,4% не включают налог на Medicare (государственная программа, созданная для пожилых и бедных людей, которые не могут самостоятельно оплатить медицинскую страховку), который представляет собой дополнительные 2,9% налога, разделенные между работником и работодателем по 1,45% соответственно.

Самозанятые (Self-Employed) также платят налог на соцобеспечение. Они выплачивают комбинированную ставку в размере 12,4% от своего дохода, а также 2,9% налога на Medicare.

 


Читайте по теме: как выглядит самозанятость в разных странах.


 

Этот вид налога удерживается только с так называемой «базы заработной платы социального обеспечения», которая на 2023 год составляет 160 200 долларов США. Если ваш доход превышает эту сумму, с оставшейся его части платить налог не нужно. Размер базы заработной платы социального обеспечения корректируется ежегодно. Базой для исчисления налога на самозанятость является 92.35% его чистого годового дохода.

Все это применимо только к гражданам США и резидентам; нерезиденты не уплачивают этот налог.

 

Налог на недвижимость (property tax)

Налогом на недвижимость (налогом на имущество) облагаются как резиденты, так и нерезиденты. Размер налога обычно рассчитывается путем умножения оценочной стоимости недвижимости на ставку местного налога на недвижимость. 

Например, если оценочная стоимость дома — 200 тысяч долларов США, а местная ставка налога на недвижимость составляет 1%, то годовой налог на недвижимость составит 2000 долларов США.

На 2023 год самая низкая ставка налога на недвижимость установлена на Гавайях — 0,29%, самая высокая в штате Нью-Джерси — 2,47%. При этом следует учесть, что стоимость недвижимости сильно разнится от штата к штату.

 

Налог на дарение (gift tax)

IRS дает достаточно широкое определение понятию «подарок» — это «любая передача ценности физическому лицу прямо или косвенно, когда взамен не возмещается ее полная стоимость (измеряемая деньгами или в денежном эквиваленте)». В качестве налогоплательщика выступает даритель — налоговый резидент США. При этом под обложение подпадает любое имущество вне зависимости от его местонахождения. 

По состоянию на 2023 год подарки стоимостью до $17 тыс. долларов США не облагаются налогом. Это так называемое «ежегодное исключение из налога на дарение», которое представляет собой максимальную сумму, которую вы можете подарить одному человеку, не сообщая об этом в IRS. 

Если вы подарите подарок, стоимость которого превышает эту сумму, вам придется указать это в своей налоговой декларации. Однако даже в этом случае вам, возможно, не придется платить какие-либо налоги, если только вы не превысите «пожизненный налоговый вычет». Его размер на 2023 год составляет 12,92 миллиона долларов США.

Налоговая ставка на дарение варьируется от 18% до 40%. Нерезиденты уплачивают налог в том случае, если передаваемое ими имущество находится на территории США.

 

Налог с продаж (sales tax)

Ставки налога с продаж значительно различаются от штата к штату. Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон вообще не взимают налог с продаж на уровне штата. В тоже время в Аляске отсутствует и подоходный налог на уровне штата. Делавэр, с другой стороны, известен благоприятными налоговыми условиями, и отсутствие налога с продаж является одной из причин, по которой многие компании предпочитают вести бизнес именно там.

Не стоит забывать, что помимо налога с продаж на уровне штата также могут быть введены налоги на местном уровне. В итоге в некоторых штатах средняя ставка налога с продаж на уровне штата и местного уровня оказывается довольно высокой. 

Так, в Луизиане она составляет 9,55%, в Теннесси — 9,548%, в Арканзасе — 9,46%, в Алабаме — 9,25% и в Оклахоме — 8,98%. К штатам с самыми низкими совокупными показателями относятся Аляска — 1,76%, Гавайи — 4,44%, Вайоминг — 5,36%, Висконсин — 5,43% и Мэн — 5,50%.

 

Акцизный налог (excise tax)

Акцизный налог представляет собой форму налогообложения, которая применяется к конкретным товарам и услугам, таким как топливо, табак, алкоголь, авиабилеты, солярий и многие другие. Предприятия, предлагающие такие товары и услуги, обязаны уплачивать акцизные сборы. Акцизы могут взиматься федеральным правительством, правительством штата или местными властями.

Акцизы делятся на два вида:

  • Адвалорный налог. Эти акцизы представляют собой фиксированные процентные ставки, взимаемые с определенных товаров или услуг. Например, налог, взимаемый с компаний, оказывающих услуги солярия. Он составляет 10%. То есть, если компания берет за услугу 100 долларов США, она должна заплатить IRS $10 акцизного налога. Как правило, компании перекладывают этот налог на клиента, то есть стоимость для покупателя в итоге окажется $110. 

 

Адвалорные акцизы также включают в себя налог на продажу оружия (10%), авиабилетов (7,5%) и грузовиков (12%). Налог на имущество является еще одним видом адвалорного акцизного налога.

  • Специфический налог, или налог на отдельные товары: Это установленная фиксированная сумма, взимаемая с определенного товара. Так, федеральный акциз на пачку сигарет равен $1,01.

 

Обычно штаты имеют собственные дополнительные акцизные сборы на сигареты. Наибольшая сумма акцизного налога на пачку сигарет введена в Коннектикуте. Там акцизный налог штата составляет $4,35 за пачку в дополнение к федеральному. То есть одни только акцизы составляют $5,36.

Федеральные акцизы необходимо уплачивать ежеквартально в течение месяца после окончания квартала.

 

Налог на доходы в криптовалюте

Размер налога зависит от того, сколько времени криптоинвестор хранит свои активы на счету и сколько прибыли он получает. Если человек держит «монеты» на счету более года, это считается долгосрочными инвестициями. Если прибыль от таких инвестиций превышает $41 676, то налог составляет 15%. Если же прибыль превышает $459 750, то налог увеличивается до 20%.

Если инвестор держит криптовалюту менее года, это краткосрочные инвестиции. Налоговая ставка может быть от 10% до 37%, в зависимости от величины полученной прибыли. Если прибыль не превышает $10 275, то налог считается по минимальной ставке. Если же прибыль превышает $539 900, то применяется максимальная ставка.

При этом, если держатель криптовалюты потерял деньги из-за неудачной инвестиции в нее, он может запросить налоговый вычет на сумму до $3 тыс. Когда человек получает криптовалюту в качестве оплаты за услуги, этот вид заработка также должен быть указан в налоговой декларации.

 

Surplus income tax, или SIT

В 2021 году американский финансовый регулятор SEC принял решение о введении налога на сверхприбыль, известного как Surplus income tax или SIT. 

Этот налог взимается с инвесторов, если их доход превышает 150% в короткий промежуток времени. Налог взимается с брокеров и их клиентов из Китая, Сингапура, ОАЭ, Южной Кореи, Индонезии и Республики Малайзии.

 

Бизнес-лицензии (business license)

«Бизнес-лицензия» — это довольно обширное понятие, относящееся к любому виду разрешений, которые необходимо получить для ведения бизнеса и предоставления услуг. Различные типы бизнес-лицензий выдаются федеральными, государственными, окружными и муниципальными органами.

Типы бизнес-лицензий:

  • Лицензия на ведение бизнеса (Business operating license). Именно ее обычно имеют в виду, когда говорят «бизнес-лицензия». Она дает право осуществлять коммерческую деятельность в конкретном регионе или городе.
  • Разрешение продавца (Seller’s permit). В большинстве штатов для продажи товаров как офлайн, так и через интернет требуется разрешение продавца. 
  • DBA or fictitious name statement. Если вы хотите вести бизнес под названием, которое отличается от официально зарегистрированного, вам понадобится именно эта лицензия. 
  • Специальные разрешения (Special permits). Многие отрасли промышленности требуют получения специальных разрешений для работы. 
  • Отраслевые лицензии (Industry licenses). Если вы хотите, например, открыть салон красоты, работать в сфере медицины или ухода за детьми или оказывать юридические услуги, вам придется получить специальную лицензию: сделать это можно через соответствующий совет по лицензированию в вашем штате.
  • Федеральные лицензии (Federal licenses). Некоторые отрасли, такие как продажа алкоголя и огнестрельного оружия или авиация, регулируются правительством США. Для осуществления деятельности в этих областях требуется получение федеральной лицензии или разрешения.

 

«В США есть лицензионный платеж в штат (например в Делавэр), оплата которого дает право ведения бизнеса — в других странах это называется фиксированный налог. А также есть чувствительные виды деятельности, которые лицензируются по аналогии с РФ или любой другой страной — банковская деятельность, страховая, управление деньгами третьих лиц/портфелями и так далее — этот тип лицензирования редко когда по силам иностранному учредителю.

А в лицензиях первой категории нет особой проблемы, так как лицензионный платеж на право ведения деятельности за год входит в минимальный пакет по обслуживанию любой компании наряду с арендой юрадреса и услуг регистрационного агента. Стоят они в каждом штате по-разному. В Делавере это символическая цена в пределах пары сотен долларов», — говорит старший советник Hill Consulting Владимир Щекин.

 

Какие налоги платят юрлица в США

Компании США платят следующие налоги:

  • на прибыль;
  • с продаж;
  • на недвижимость;
  • на прирост капитала.

 

Размеры налогов и льгот напрямую зависят от типа компании, которую вы хотите создать. 

Рассмотрим подробнее систему налогообложения бизнеса на примере двух популярных типов компаний, которые чаще всего регистрируют в США нерезиденты.

 

C-Corporation и S-Corporation 

По словам опрошенных RB.RU экспертов, нерезиденты чаще всего выбирают Corporation

Corporation представляет собой акционерную компанию с ограниченной ответственностью, которая обязана уплачивать налог на прибыль на федеральном уровне и на уровне штатов. Структура работы следующая: компания выплачивает корпоративный налог с прибыли, акционеры при выводе прибыли из корпорации в виде дивидендов, в свою очередь, исполняют свои обязательства по уплате налогов.

Корпорации бывают двух видов: 

  • S-Corporation (Small) — это корпорация для малого бизнеса, имеющая налоговые льготы, но для ограниченного размера денежного потока и количества сотрудников; 
  • C-Corporation (Common) — это все остальные корпорации с общей системой налогообложения.

 

IT-стартапы чаще выбирают формат C-Corporation. Мировые гиганты вроде Google и Apple также работают в формате C-corp. Это свидетельствует о том, что данный вид организации наиболее подходит для крупного бизнеса.

 


Читайте подробнее — в материале RB.RU.


 

Налогообложение Corporation

Основной налог на прибыль составляет 21% и уплачивается в федеральный бюджет раз в год по результатам отчетных данных в декларации. 

Также налог на прибыль платится в бюджет штата по ставкам в зависимости от штата: от 0% (в Южной Дакоте и Вайоминге) до 9,8%. В случае распределения прибыли акционеры обязаны сделать налоговые отчисления с выплаченных им дивидендов. 

Если акционерами являются другие компании США, то выплата дивидендов из верхней компании является прибылью нижней компании, которая платит налоги самостоятельно. Если акционерами являются физлица-резиденты США, то выплаченные дивиденды являются их доходом и попадают в их налоговую декларацию. 

Если дивиденды выплачиваются за границу физлицам или компаниям, то компания, выплачивающая дивиденды, является налоговым агентом и сама удерживает при выплате налог на дивиденды по базовой ставке 30% или по уменьшенной в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, если оно имеется.

 

Если нерезидент США получает дивиденды от компании типа C-corp

В этом случае корпорация, являющаяся налоговым агентом при выплате дохода нерезиденту, удержит налог на дивиденды (относящегося к Withholding Taxes — налогам у источника) и перечислит его в бюджет США. 

Считается, что США предоставили свою территорию для зарабатывания дохода нерезидентом. Размер налога у источника на дивиденды в США может варьироваться от 15 до 30%. Ставка зависит от страны резидентства получателя доходов.

 

LLC 

Limited Liability Company (LLC), или общество с ограниченной ответственностью — это уникальная корпоративная структура, которая сочетает в себе преимущества налогообложения, как в партнерстве, и ограниченную ответственность собственников, как в корпорации

LLC предоставляет владельцам защиту от личной ответственности, а также позволяет распределять прибыль без налогообложения самого бизнеса. 

В LLC можно выбрать разные системы налогообложения: как партнерство или как корпорация. Партнерство облагается налогами на уровне участников партнерства. Это дает LLC гибкость в планировании налогов и позволяет минимизировать налоговые обязательства.

 

Налогообложение LLC

LLC может быть зарегистрировано на одного или нескольких владельцев, как резидентов, так и нерезидентов

При выборе режима налогообложения как партнерство LLC, хоть и является юрлицом, считается налогово прозрачной структурой. В этом случае прибыль компании представляется доходом ее владельцев, и компания не несет налоговые обязательства на своем уровне. Вместо этого организация перенаправляет прибыль владельцу, который должен самостоятельно указать свои доходы или убытки в личной налоговой декларации. 

Владелец бизнеса платит налог с дохода на уровне федерации и штата, а ставка налога прогрессирующая. То есть чем выше доход, тем выше ставка налога. В США ставка налога на федеральном уровне может варьироваться от 10 до 37%.

Наконец, указывая доходы или убытки в личной налоговой декларации, владелец LLC несет личную ответственность по своим финансовым обязательствам. 

Если владелец LLC — нерезидент-физлицо, то считается, что он ведет предпринимательскую деятельность в США и ему нужно получить налоговый номер в США. Налоги в таком случае будут уплачиваться по правилам налогообложения для физлиц-резидентов США (как платят сами американцы) — по прогрессивной шкале в зависимости от размера дохода.

 

Особенности налоговой системы штата Делавэр

Юридически компанию можно зарегистрировать в любом из 50 штатов с разным налогообложением, дело лишь в запросах вашего бизнеса: например, для развития крупной корпорации может понадобиться открыть LLC в Нью-Йорке или Калифорнии, однако придется мириться с повышенной налоговой нагрузкой и стоимостью аренды офисов. 

Для приземления в США среди русскоязычных предпринимателей наиболее популярен штат Делавэр — за счет эффективной судебной системы, благоприятного корпоративного регулирования и понятной налоговой системы. 

 


Дополнительно: Полезные сервисы для тех, кто выходит на рынок США.


 

В Делавэре один из самых больших списков налоговых льгот и преимуществ среди 50 штатов. Как следствие, здесь зарегистрированы более 1,6 млн предприятий (больше, чем жителей в штате), включая 68% компаний из списка Fortune 500. Также Делавэр — налоговая гавань, штат предоставляет льготы как крупным корпорациям, так и небольшим компаниям. 

Предприниматель из России может зарегистрировать компанию в Делавере, но с февраля 2022 года ситуация с удаленной регистрацией усложнилась. В подавляющем большинстве случаев сервисы регистраций отказывают, если получают любую информации о том, что фаундер так или иначе связан с Россией. 

В практике Simplicate только с шестого раза удалось найти агента, который четко следовал санкционному режиму и согласился зарегистрировать С-Corp с ограничением по номинальному адресу ведения деятельности, указанным им при регистрации. Остальные агенты давали твердое «нет». 

Можно самому выступать агентом для своей компании, но тогда надо физически находиться в Делавэре, получить статус резидента штата и «физический» адрес в Делавэре, на который будет приходить корреспонденция, уведомления от регуляторов. 

В таком статусе есть и плюсы, и минусы: можно не платить регистрирующей компании-агенту и самому вести бизнес, но, с другой стороны, работать онлайн уже не получится, придется вложиться в релокацию в Делавэр, и есть риск пропустить важные уведомления или совершить ошибку из-за незнания всех правил.

 

Основные преимущества регистрации в Делавэре

  • Упрощенный процесс регистрации. Возможность быстрой дистанционной онлайн-регистрации.
  • Гибкое законодательство об LLC. Нет требований к проведению заседаний совета директоров и иных формальных процедур.
  • Отсутствие налогов на прибыль и имущество. Вместо них — низкие фиксированные ежегодные платежи, не зависящие от размера прибыли компании.
  • Отсутствие налога на нематериальные активы, такие как роялти или интеллектуальная собственность.
  • Благоприятный инвестиционный климат. На налоги это не влияет, но инвесторы предпочитают вкладывать в американские стартапы, зарегистрированы в Делавере.
  • Нерезиденты не платят налог на доходы физических лиц.

 

Однако у регистрации в Делавэре есть и отрицательные стороны. 

Главная — налоговые льготы в основном распространяются только на C-corporations, но не на LLC. Плюс — дорого регистрировать компанию: стоит от 2 тысяч долларов. НО — это главная загвоздка, — если вести бизнес за пределами штата, нужно вставать на учет и получать иностранную квалификацию (foreign qualification) в ТОМ штате, где и планируешь вести бизнес.

Текст: Алина Рахманова

Фото на обложке: Shutterstock // Einar Magnus Magnusson

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы быть в курсе последних новостей и событий!

Нашли опечатку? Выделите текст и нажмите Ctrl + Enter

Материалы по теме

  1. 1 Бухгалтерская экспертиза для бизнеса
  2. 2 Ликвидация ООО: пошаговая инструкция, сроки и порядок процедуры, необходимые документы
  3. 3 Нужно ли уплачивать налоги с донатов
  4. 4 Все о незаконном дроблении бизнеса в 2024 году
  5. 5 Налогообложение в Сербии: между Россией и ЕС
ArtTech — карта разработчиков арт-технологий
Все игроки российского рынка технологий для искусства
Перейти