Сенат США раскрыл схемы по которым Microsoft, Hewlett-Packard и Apple уходят от уплаты налогов

За последнее время сразу несколько крупных IT-компаний оказались замешенными в скандалах связанными с уклонением от налогов. В «Ведомости» сегодня появилась большая обзорная статья на эту тему.

Стражи закона, как оказалось не дремлют. Подкомитет по расследованиям сената США изучил, как именно за последние годы компании избегали налогообложения. В результате было опубликовано несколько докладов, которые, в частности, описывают способы ухода от налогов, используемые Microsoft, Hewlett-Packard, а также Apple.

Как выяснилось корпорации умело используют свои офшорные структуры, различия между налоговыми законодательствами разных стран, а также лазейки в налоговом кодексе США.

---

Прибыль принадлежащих корпорациям зарубежных компаний, за частую во много раз превышает ВВП офшоров, в которых они зарегистрированы

---

По данным The Wall Street Journal за 2012 год средства 60 крупных компаний на счетах за пределами США выросли на $166 млрд и составили $1,3 трлн. Более 40% совокупной годовой прибыли этих компаний было выведено из-под налогообложения в США. Эти средства также недоступны для выплаты дивидендов, выкупа акций или инвестиций в США. Apple, которую акционеры долго призывали направить часть ее огромных денежных запасов на дивиденды, в этом году не вернула для этого средства на родину (где пришлось бы заплатить налог), а выпустила облигации на $17 млрд.

Основным способом вывести прибыль в офшоры, как выяснилось в результате проверки сената, оказалось трансфертное ценообразование, в частности лицензирование и соглашение о разделе затрат.

При лицензировании юридические права на интеллектуальную собственность обычно остаются в США, зарубежным структурам передаются экономические. Компании используют трансфертное ценообразование, чтобы передать экономические права на нематериальные активы подконтрольным зарубежным компаниям в офшорах, при этом расходы записываются на американские подразделения, что снижает их налогооблагаемую базу на родине.

По информации представленной в докладе, потери минфина огромны -  за 2009-2011 финансовые годы Apple могла получить налоговую отсрочку, при этом сумма пассивной прибыли ее офшорных структур составила $35,4 млрд, Google — $24,2 млрд, Microsoft — $21 млрд.

---

Только Apple удалось за 2011-2012 гг. избежать уплаты в США $12,5 млрд налогов, или по $17 млн в день

---

Гендиректор Apple Тим Кук в ответ на обвинения сказал, что его компания уплатила все положенные налоги и возвращать прибыли в США, пока в стране такой высокий налог на прибыль (35%) и такой сложный налоговый кодекс, компания не намерена.

Что компании удалось сократить свои налоги законным путем, используя различия между американским и ирландским налоговыми законодательствами в сенате отрицать не стали и приступили к разработке поправок в законодательстве.

Стали доступны схемы, благодаря которым корпорациям удаётся законным путём недоплачивать в бюджет США такие огромные суммы.

	Microsoft, для выведения прибылей в офшоры, как и другие корпорации, пользовалась уже упомянутым методом - трансфертного ценообразования. У Microsoft есть три региональных операционных центра в низконалоговых юрисдикциях — Ирландии (отвечает за продажи в Европе, на Ближнем Востоке и в Африке), Сингапуре (в Азии) и Пуэрто-Рико (в обеих Америках). С этими компаниями у американской Microsoft есть соглашение о разделе затрат, по которому каждая из них участвует в расходах на разработки и исследования ($9,1 млрд в 2011 г.) пропорционально своей доле в продажах.
	Hewlett-Packard (HP) нашла способ не только загнать прибыль в офшоры, но и вернуть ее в Америку в виде займов. Когда иностранная компания дает заем связанной с ней компании в США, эти деньги тоже облагаются налогом. Но в налоговом кодексе есть ряд исключений на этот счет. С 2003 г. HP запустила программу заимствований, которая позволила ей использовать кредиты ее зарубежных компаний для финансирования операций в США. Средства шли преимущественно из двух источников — Belgian Coordination Center и Compaq Cayman Holding Corp. Займы от этих компаний поддерживали деятельность HP в США, шли на зарплату и даже на обратный выкуп акций HP.
	Apple еще в 1980 г. создала несколько компаний в Ирландии, которые производили продукцию для продажи в Европе. После токо, как в конце 1990-х Apple столкнулась с серьезными финансовыми трудностями, значительная часть производства була передана на аутсорсинг, а сборка почти всей своей продукции перемещена в Китай. Тогда же Apple рационализировала офшорные операции и ее ирландские компании не остались без дела. По договору о разделе затрат американская Apple передает ирландским компаниям Apple Sales International и Apple Operations Europe экономические права на использование интеллектуальной собственности. И хотя подавляющая часть этой интеллектуальной собственности создается в США (95% на 2011 г.), ирландские компании Apple выигрывают от этого намного больше, чем американская Apple.

После раскрытия махинаций в таких масштабах, поправки в Законодательстве и Налоговом Кодексе США скорее всего будут разработаны и приняты, но вот остановит ли это корпорации в их погоне за прибылью любым путём, остаётся под вопросом. Лазейку всегда можно найти, было бы, как говорится желание.

Если у вас есть новости, пишите на news@rb.ru. Мы читаем все письма.

---