3-НДФЛ с 1 сентября 2026 года: как изменится форма и кого коснутся новые правила

Что изменится в форме 3-НДФЛ с 1 сентября 2026 года

3-НДФЛ — налоговая декларация, с помощью которой физические лица отчитываются о доходах и заявляют право на налоговые вычеты.

В 2026 году форма 3-НДФЛ обновляется дважды — вслед за двумя этапами изменений налогового законодательства.

В 2026 году форму 3-НДФЛ обновляют уже во второй раз — вслед за двумя этапами изменений налогового законодательства.

Первый связан с поправками, принятыми ещё в 2024 году. Федеральный закон № 58-ФЗ ввёл систему налоговых вычетов на долгосрочные сбережения, а закон № 176-ФЗ — пятиступенчатую шкалу НДФЛ. Под эти изменения ФНС утвердила приказом ФНС от 20 октября 2025 года № ЕД-7-11/913@ форму 3-НДФЛ, которая с 1 января 2026 года применяется для декларирования доходов за 2025 год.

Но уже 17 ноября 2025 года был принят Федеральный закон № 418-ФЗ, который снова скорректировал правила вычетов на долгосрочные сбережения, в том числе в части взносов по добровольному страхованию жизни и сберегательных взносов работодателя. Часть новых норм вступает в силу 1 сентября 2026 года, при этом отдельные положения распространяются и на взносы, уплаченные в 2025 году. Поэтому с 1 сентября ФНС снова корректирует действующую форму: приказ ФНС от 25 мая 2026 года № ЕД-1-11/333@ изменит Приложение 5 и расчёт к нему, порядок заполнения и электронный формат декларации, а также штрих-коды на её листах.

Налоговые вычеты в 2026 году: как вернуть до 650 000 рублей и не получить отказ — полный гайд

Какие налоговые вычеты действуют в 2026 году, сколько денег можно вернуть и как правильно оформить возврат НДФЛ

Подробнее

Само обновление формы не требует действий от всех налогоплательщиков. Оно важно прежде всего для тех, кто после 1 сентября подаёт декларацию за 2025 год или заявляет новые вычеты на долгосрочные сбережения. Перед заполнением стоит определить подходящий способ получения вычета — по предзаполненному заявлению или через 3-НДФЛ, — а затем сверить условия договора, суммы взносов и редакцию формы.

Новые правила налоговых вычетов

Главная причина сентябрьского обновления — изменения в правилах предоставления вычетов на долгосрочные сбережения по ст. 219.2 НК РФ. Обновлённая форма позволяет отразить в декларации взносы по договорам добровольного страхования жизни и сберегательные взносы работодателя.

Взносы по добровольному страхованию жизни. С 1 сентября п.1 ст. 219.2 НК РФ дополняется подп. 5, который позволяет получить вычет по взносам на добровольное страхование жизни. Для этого должны соблюдаться следующие условия:

Взносы по добровольному страхованию жизни входят в общий лимит вычетов на долгосрочные сбережения — до 400 тыс. рублей за налоговый период. В этот же лимит входят пенсионные взносы, сберегательные взносы налогоплательщика и его работодателя, а также средства, внесённые на индивидуальный инвестиционный счёт. Если совокупная сумма взносов превышает 400 тыс. рублей за счёт средств, которые налогоплательщик сам внёс по соответствующим договорам в пользу детей до 18 лет или до 24 лет при очном обучении, общий лимит его вычетов может быть увеличен, но не более чем до 500 тыс. рублей за налоговый период. Каждый родитель вправе применить собственный повышенный лимит в отношении уплаченных им взносов.

По взносам на добровольное страхование жизни, уплаченным в 2025 году, налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов: при соблюдении новых условий включить их в вычет на долгосрочные сбережения либо заявить социальный вычет. Получить оба вычета по одним и тем же взносам нельзя.

Социальный налоговый вычет в 2026 году: инструкция, по каким расходам и как оформить

Какие расходы считаются социально значимыми, сколько можно вернуть и как подтвердить право на вычет

Подробнее

Сберегательные взносы работодателя. Это средства, которые компания перечисляет по договору долгосрочных сбережений работника с НПФ. Такие взносы включаются в вычет работника, если он одновременно является вкладчиком и участником по этому договору.

Организации — плательщики налога на прибыль могут учитывать сберегательные взносы работодателя в составе расходов на оплату труда. Совокупно с другими пенсионными и страховыми платежами, предусмотренными п. 16 ст. 255 НК РФ, такие расходы не должны превышать 12% расходов на оплату труда. Кроме того, сберегательные взносы работодателя не облагаются страховыми взносами в пределах 12% базы для их исчисления по каждому работнику за расчётный период.

Какие разделы декларации изменятся

Основные правки сосредоточены в Приложении 5, где отражаются стандартные, социальные, инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения. С 1 сентября в новой редакции будут действовать само приложение и расчёт к нему.

По словам старшего налогового консультанта юридической компании IPN Partners Марии Василенко, главное практическое действие для пользователя — обновить программу для заполнения 3-НДФЛ.

При заполнении декларации через личный кабинет ФНС самостоятельно разбираться с обновлениями не придётся: сервис сформирует документ в актуальной форме. Обновить программное обеспечение или скачать новый бланк потребуется тем, кто использует программу «Декларация», стороннее программное обеспечение или подаёт декларацию в бумажном формате.

Правовые основания

Сентябрьское обновление формы связано с поэтапным развитием системы налоговых вычетов на долгосрочные сбережения.Сначала в НК РФ объединили вычеты по нескольким долгосрочным финансовым инструментам, а затем распространили их на взносы по добровольному страхованию жизни и сберегательные взносы работодателей.

Чем обновлённая форма отличается от прежней

«Для большинства граждан, которые не пользуются программами долгосрочных сбережений, заполнение декларации практически не изменится».

Мария Ермилова Международный финансовый советник, аккредитованный советник при СРО «НАСФП»

Кто должен был сдать 3-НДФЛ за 2025 год и в какой срок

Обязанность подать 3-НДФЛ зависит от вида полученного в 2025 году дохода, а в некоторых случаях — от того, удержал ли НДФЛ налоговый агент.

Кто должен был подать декларацию

В общем случае минимальный срок владения недвижимостью составляет пять лет. Он сокращается до трёх лет, если объект получен по наследству, в дар от близкого родственника, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением, а также если проданное жильё было единственным. Однако даже при продаже раньше минимального срока декларация требуется не всегда: НК РФ предусматривает освобождения, в том числе для некоторых сделок с небольшой суммой дохода и для семей с двумя и более детьми при соблюдении установленных условий.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ, но сообщил об этом и о сумме налога в инспекцию, подавать 3-НДФЛ по такому доходу не нужно. Налоговая рассчитает НДФЛ и направит уведомление: уплатить указанную в нём сумму за 2025 год нужно не позднее 1 декабря 2026 года. Если налоговый агент не передал необходимые сведения, доход придётся задекларировать самостоятельно.

Сроки

Срок обязательной подачи 3-НДФЛ за 2025 год уже истёк — декларацию нужно было представить не позднее 30 апреля 2026 года, а рассчитанный по ней НДФЛ — уплатить до 15 июля 2026 года.

Если декларация подаётся только для получения налогового вычета, срок 30 апреля на неё не распространяется. Заявить вычет по расходам или взносам 2025 года можно в 2026, 2027 или 2028 году.

Если в одной декларации одновременно указываются доходы, подлежащие обязательному декларированию, и налоговые вычеты, её нужно было подать в общий срок — не позднее 30 апреля 2026 года.

Как заполнить обновлённую 3-НДФЛ: на примере декларации за 2025 год

Вычеты на долгосрочные сбережения можно получать в упрощённом порядке, без декларации. С 1 сентября это будет актуально и для нового вычета по взносам на добровольное страхование жизни, если необходимые сведения поступят в ФНС.

Если предзаполненного заявления нет или вместе с вычетом нужно задекларировать доходы, следует подать 3-НДФЛ. Удобнее всего заполнить её в личном кабинете налогоплательщика: сервис автоматически подставляет персональные сведения, данные о доходах и удержанном НДФЛ, которые уже есть у налоговой.

Шаг 1. Указать общие сведения и проверить расчёт налога

На титульном листе указываются сведения о налогоплательщике, код налогового периода и отчётный год — 2025-й. В разделе 2 рассчитываются налоговая база и сумма НДФЛ, а в разделе 1 отражается итог: налог к уплате, доплате или возврату, а также КБК и ОКТМО.

Если налог нужно вернуть, сведения о банковском счёте указываются в заявлении о возврате, которое входит в состав декларации как приложение к разделу 1. При заполнении 3-НДФЛ в личном кабинете или программе ФНС часть показателей рассчитывается автоматически по введённым данным.

Шаг 2. Указать сведения о вычетах

Стандартные, социальные, инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения рассчитываются в Приложении 5.

Для вычета по взносам на добровольное страхование жизни в расчёте к Приложению 5 указываются сведения о страховой организации и договоре, сумма взносов и код вида договора «5». Общая сумма такого вычета переносится в строку 255 Приложения 5.

Сберегательные взносы по договору долгосрочных сбережений отражаются с кодом вида договора «4». В расчёт могут входить как собственные взносы налогоплательщика, так и взносы работодателя, если работник одновременно является вкладчиком и участником договора.

До отправки декларации необходимо проверить, соответствует ли договор условиям ст. 219.2 НК РФ. Само наличие полиса страхования жизни или договора с НПФ права на вычет не даёт.

3-НДФЛ в 2026 году: как подать, получить вычет и избежать штрафов — полное руководство с комментариями экспертов

Кто обязан отчитываться о доходах, а кто и в каких случаях подаёт декларацию по своей инициативе

Подробнее

Шаг 3. Проверить суммы и исключить двойной учёт

Суммы вычетов должны быть учтены в разделе 2 при расчёте налоговой базы и итогового НДФЛ. При проверке важно убедиться, что в декларацию повторно не попали вычеты, уже предоставленные работодателем или полученные в упрощённом порядке.

Одни и те же взносы нельзя одновременно включать в социальный вычет и в вычет на долгосрочные сбережения. Это особенно важно для взносов по договорам добровольного страхования жизни, уплаченных в 2025 году: по ним налогоплательщик может выбрать один из двух вычетов, но не оба.

Личный кабинет и программа ФНС рассчитывают итоговые суммы автоматически, однако сведения о договорах и взносах всё равно следует сверить с документами страховой организации, НПФ и работодателя.

Шаг 4. Подписать и отправить декларацию

Декларацию, подготовленную в личном кабинете, нужно подписать электронной подписью и отправить в налоговую вместе с подтверждающими документами, если они необходимы. Сервис сам сформирует декларацию в актуальном электронном формате: отдельно проверять версию файла и штрих-коды не потребуется.

При заполнении через программу «Декларация 2025» необходимо убедиться, что установлена версия, поддерживающая изменения, вступающие в силу 1 сентября 2026 года. Для подачи на бумаге потребуется бланк в новой редакции, с изменёнными штрих-кодами.