Как индивидуальному предпринимателю рассчитывать и уплачивать страховые взносы за сотрудников

Содержание:

• Страховые взносы ИП за себя
• Размеры страховых взносов за прошедшие периоды
• Сроки перечисления страховых взносов в 2024 году
• Взносы за сотрудников
  • Максимальный доход ИП для взносов по основной тарифной сетке
  • Способы оплаты страховых взносов
• Страховые взносы ИП без дохода
• Кому можно не перечислять взносы за себя
• Что будет, если не заплатить страховые взносы

Страховые взносы ИП за себя

Страховыми взносами ИП называется сумма ежегодных обязательных пенсионных платежей и перечислений на медицинское обслуживание, временную нетрудоспособность. Средства переводятся медицинскому и пенсионному фонду в составе единой налоговой выплаты без разделения по ОМС и ФСС (СФР после объединения с ПФР).

Постоянные взносы платят ИП, выбравшие следующие системы налогообложения:

• упрощенную;
• основную;
• единую сельскохозяйственную;
• патентную.

Не обязаны платить взносы ИП, перешедшие на автоматизированную упрощенную налоговую систему, и самозанятые.

Закон устанавливает следующий порядок фиксированных страховых взносов ИП за себя:

• 53,658 тыс. руб. — в 2025 году;
• 57,390 тыс. руб. — в 2026 году;
• 61,154 тыс. руб. — в 2027 году.

Если физическое лицо зарегистрировало бизнес не с начала года, то страховые взносы ИП рассчитываются в соответствии с количеством месяцев и дней, в течение которых оно занималось предпринимательской деятельностью.

К тому же ИП обязаны платить страховые взносы в ФСС в размере 1% с выручки, превышающей в 2024 году 300 тыс. руб. в год. Например, если предприниматель на упрощенной системе налогообложения «Доходы» заработал 600 тыс. руб., то размер дополнительного платежа составит 3 тыс. руб.

По оплате однопроцентного страхового взноса налоговым законодательством установлен максимальный предел:

• 300,888 тыс. руб. — в 2025 году;
• 321,818 тыс. руб. — в 2026 году;
• 342,923 тыс. руб. — в 2027 году.

Размеры страховых взносов за прошедшие периоды

Ежегодно происходит корректировка величины страховых взносов ИП. В 2024 году бизнесмен должен будет заплатить за себя 49,5 тыс. руб. В 2023 году эта сумма составляла 45,842 тыс. руб.

Если доход превысил 300 тыс. руб., потребуется оплатить дополнительные страховые взносы. Предельный порог выплат:

• 257,061 тыс. руб. — в 2023 году;
• 277,571 тыс. руб. — в 2024 году.

Сроки перечисления страховых взносов в 2024 году

В 2024 году установлены следующие сроки для уплаты страховых взносов ИП за себя:

• до 09.01.2025 — фиксированный;
• до 01.06.2025 — дополнительный.

Для предприятия с работниками ИП должен уплачивать взносы в 2024 году в такие сроки:

Взносы за сотрудников

Как только предприниматель заключил договор хотя бы с одним работником, он обязан платить за него страховые взносы:

• по медицинскому и пенсионному страхованию;
• на оплату временной трудоспособности и декретного отпуска;
• на компенсацию травматизма работника на рабочем месте.

Первые два взноса перечисляются единым налоговым платежом. Они составляют 30% от заработной платы работника. 3-й платеж переводится в Социальный фонд России отдельно. Его размер зависит от направления работы предприятия и меняется от 0,2 до 8,5% фонда оплаты труда.

Читайте по теме:

Страховые взносы с дохода свыше 300 тыс. рублей

Как айтишники переупаковали консервативный страховой продукт и нашли ему применение для путешественников

База страховых взносов за работников состоит из таких платежей:

• заработной платы;
• среднего заработка за время поездки в командировку;
• аванса;
• возмещения за неотгулянный отпуск;
• премий;
• отпускных;
• оплаты простоев.

Не подлежат уплате страховые взносы, связанные с такими статьями:

• расчетному пособию при увольнении;
• материальной помощи до 4 тыс. руб./год;
• командировочных — 700 руб./сут. в России, 2,5 тыс. руб./сут. за границей;
• пособиям от государства, в том числе по временной нетрудоспособности;
• надбавками за работу вахтовым методом взамен суточных;
• компенсации проезда к месту командировки и проживания там.

Максимальный доход ИП для взносов по основной тарифной сетке

В 2024 году максимальное значение дохода ИП по уплате страховых взносов по основной тарификации составляет 2,225 млн руб. в год. В случае если бизнес заработал больше, потребуется перечислить дополнительно 15,1% с суммы, превышающей предельный лимит.

Способы оплаты страховых взносов

Перечислить страховые взносы можно на портале Федеральной налоговой службы. Для этого надо выполнить такую инструкцию:

1. Найти через поисковую строку браузера адрес ресурса.
2. Перейти по ссылке на главную страницу портала ФНС.
3. Кликнуть по кнопке входа или регистрации.
4. Ввести имя пользователя и пароль.
5. Войти в «Личный кабинет налогоплательщика» или зарегистрировать новую учетную запись.
6. Перейти в меню пополнения счета.
7. Выбрать из справочника или ввести вручную код бюджетной классификации (КБК).
8. Заполнить оставшиеся пустые поля.
9. Оплатить полученную сумму страховых взносов или запросить квитанцию.

С ее помощью можно сделать перевод через банковское приложение финансовой организации, где находится расчетный счет ИП.

Страховые взносы ИП без дохода

Если бизнес простаивает и не приносит дохода, налоговое законодательство все равно обязывает ИП платить взносы.

В случае если предприниматель не планирует возобновлять деятельность, ему лучше прекратить регистрацию юридического лица. В дальнейшем он опять сможет открыть ИП. Однако в некоторых случаях придется выждать некоторое время.

Срок, в течение которого запрещено оформлять новый бизнес, зависит от того, какие причины стали причиной закрытия:

• банкротство — 5 лет;
• долги по налогам и страховым взносам за себя или работников — 3 года;
• административное нарушение или уголовное преступление — зависит от постановления суда.

Если неработающий ИП перечисляет взносы и не имеет проблем с налогами, то он может не закрывать предприятие, так как не несет каких-то рисков.

Читайте также:

Уведомление об исчисленных налогах и взносах: как правильно подготовить и подать

Уменьшение патента на страховые взносы

Но если он имеет долги перед государством и работниками, то могут возникнуть такие ситуации:

• начисление штрафов и пеней;
• подача исков клиентами и контрагентами;
• принудительное закрытие ИП налоговой.

Последнее обстоятельство связано с такими фактами:

• задолженность более 10 руб. по налогам и взносам;
• не переданная в налоговую отчетность;
• истечение срока действия патента.

Узнать, имеет ли ИП долги перед налоговой, можно по ее базе данных на портале ФНС.

Кому можно не перечислять взносы за себя

Существуют ситуации, когда согласно Налоговому кодексу ИП освобождается от платежей по своим страховым взносам. К ним относятся:

• прохождение призывной, контрактной и другой воинской службы, какая прописана в Федеральном законе №61-ФЗ;
• декретный отпуск с ребенком до 1,5 лет;
• уход за лицом старше 80 лет, инвалидом I группы или ребенком-инвалидом.

Если в указанный период ИП не вел бизнес, то он обязан предоставить в налоговую доказательства. Это может быть справка из военного комиссариата или свидетельство о рождении лица, за которым велся уход. После рассмотрения документов ФНС освободит ИП от уплаты страхового взноса за этот срок.

Самозанятые или предприниматели, уплачивающие налоги по профессиональному доходу, освобождены от страхового взноса за себя. Государство дает им возможность подготовиться к будущему, заключить с Социальным фондом договор о добровольных пенсионных накоплениях и переводить часть прибыли на счет СФР.

ИП, перешедшие на автоматизированную упрощенную систему налогообложения, не вносят платежи по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию. Такой бизнесмен может нанимать работников, но платить взносы за них тоже не обязан.

Как исключение — перечисления на травматизм сотрудников. От уплаты страхового взноса в Соцфонд предприниматель на АУСН не освобожден.

Частичное освобождение от уплаты страховых взносов за себя доступно военным пенсионерам, ведущим бизнес как ИП. К этой категории относятся лица, имеющие выслугу или инвалидность, связанную со службой в таких структурах:

• российской и советской армии;
• органах госбезопасности и внутренних дел;
• Государственной противопожарной службе и других.

Эти предприниматели получают льготу по оплате взносов на пенсионное обеспечение в размере 80,1078% от общей суммы.

Что будет, если не заплатить страховые взносы

Не уплативший страховые взносы ИП становится должником. Наказание за это предусмотрено Налоговым кодексом. Согласно ст.122, такое нарушение наказывается штрафом в размере 20% от суммы задолженности. Умышленная неуплата увеличивает величину штрафа до 40%.

Кроме этого, на предпринимателя накладывается взыскание в виде оплаты пеней по страховым взносам. Они начисляются за каждый просроченный день и рассчитываются как 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Фото на обложке: Pexels