Страховые взносы с дохода свыше 300 тыс. рублей

Содержание:

• Сколько ИП должен заплатить в 2024 году
  • В каких случаях фиксированные взносы меньше
  • Отдельные категории граждан
• Как вычислить размер дополнительных страховых взносов
  • На патенте
  • На УСН «Доходы»
  • На УСН «Доходы минус расходы»
  • На нескольких режимах налогообложения
• Как снизить налог на счет страхования
  • УСН «Доходы»
  • УСН «Доходы минус расходы»
  • Патент
• Как уплачивать взносы с доходов и в какой срок

Сколько ИП должен заплатить в 2024 году

Бизнесмену обязательно делать фиксированные и дополнительные взносы. Первые уплачиваются даже тогда, когда дохода ИП не было. Они направляются на медицинское и пенсионное страхование. Исключение — предприниматели, применяющие АУСН или НПД: они уплачивают только средства в ФНС. Размер платежей ежегодно указывается в НК РФ. В 2024 году он составляет 49,5 тыс. рублей.

Дополнительные взносы ИП равны 1% от величины превышения. Налоговое законодательство устанавливает лимит на перечисление средств в Пенсионный фонд. В текущем году он равен 277,5 тыс. рублей. Если при расчете получится больше, уплатить нужно только эту сумму.

В каких случаях фиксированные взносы меньше

Если деятельность предпринимателя ведется не весь отчетный год, то размер платежей рассчитывается пропорционально тем месяцам, в течение которых он имел этот статус.

Кроме того, оплата не производится в течение времени, когда:

• предприниматель проходил военную службу;
• ухаживал за ребенком до полутора лет;
• заботился о лице, которое достигло 80 лет, инвалидом первой группы, несовершеннолетним с инвалидностью.

Бизнесмен должен предоставить в ФНС документ, подтверждающий, что не занимался коммерческой деятельностью по уважительной причине. Если он имел статус предпринимателя и при этом просто не хотел вести дела и не получал доходов, то налоговый инспектор не признает наличие основания для снижения размера платежей.

Отдельные категории граждан

Предприниматели, получающие военную пенсию, не перечисляют деньги в фонд. Уплата страховых взносов ИП необходима, только если они поступают в медицинский фонд. В 2024 году их размер составляет 9,8 тыс. рублей. КБК для оплаты — 182 0 10 61201 01 0000 510.

Лица, зарегистрировавшие бизнес в новых субъектах России, не вносят дополнительные суммы. Фиксированный платеж для них составляет 25,2 тыс. рублей.

К особым регионам относятся:

• Запорожская область;
• ЛНР;
• Херсонская область;
• ДНР.

Если предприниматель переедет с новой территории и поставит деятельность на учет в другом субъекте, он будет обязан перечислять взносы в общем порядке.

Как вычислить размер дополнительных страховых взносов

Бизнесмен производит расчеты самостоятельно. Величина зависит от дохода ИП за 12 месяцев и применяемого налогового режима.

На патенте

За основу берется не реальный заработок, который бизнесмен получил за 12 месяцев, а потенциальный. Необходимо разделить стоимость патента на 0,06, вычесть 300 тысяч руб. и результат умножить на 1%.

Например, если за патент уплачено 60 тыс. рублей, размер страховых взносов ИП определяется так: (60 000/ 0,06 – 300 000) × 1% = 7 тыс. рублей.

На УСН «Доходы»

При вычислении дополнительных платежей за основу берется фактический заработок предпринимателя. Из дохода ИП вычитают 300 000 и полученное значение умножают на 1%.

Например, бизнесмен за 12 месяцев заработал 1 млн руб. В данном случае расчет производится следующим образом: (1 000 000 – 300 000) × 1% = 7 000.

На УСН «Доходы минус расходы»

При определении страхового взноса за основу берется чистая прибыль. Из заработка вычитают расходы и 300 000. Результат умножают на 1%.

Если получен 1 млн руб., потрачено 600 тыс., то дополнительная сумма считается так: (1 000 000 − 600 000 − 300 000) × 1% = 1 000.

На нескольких режимах налогообложения

Если бизнесмен работает одновременно на УСН «Доходы» и патенте, поступившие средства суммируются и из полученного значения вычитается 300 тыс. рублей.

Например, на патенте заработано 1 млн руб., на упрощенной системе — 2 млн рублей. Эти средства складываются, вычитается 300 тысяч, результат умножается на 1%. Величина страхового взноса ИП составляет 27 тыс.

Как снизить налог на счет страхования

Суммы, перечисляемые в ФНС, разрешено снизить на величину страховых взносов ИП. На порядок вычета влияет налоговый режим.

УСН «Доходы»

Допустимо снизить налог на полную сумму страховых взносов ИП при условии отсутствия у бизнесмена сотрудников. При наличии работников выплату разрешено сокращать не больше чем на 50%.

Читайте по теме:

Страховые взносы в СФР в 2024

Уменьшение патента на страховые взносы

В 2024 году допустимо вычесть деньги, направленные на страхование за текущий и 2023 году (если это не сделано в предыдущем году).

Произвести вычет стоит до того момента, когда взносы ИП будут перечислены в бюджет.

УСН «Доходы минус расходы»

Деньги на страхование включаются в перечень трат независимо от того, есть ли у предпринимателя штат и за какой период уплачены взносы за ИП.

Например, доход ИП составляет 4 млн рублей, расход — 3 млн рублей. Размер средств, перечисляемых в фонды, — 7 тыс. рублей. Налоговая ставка — 15%. В этом случае из 4 млн вычитаются 3 млн и 7 млн, результат умножается на 15%.

Патент

Когда имеется штат, сократить оплату можно на 50%, без работников — на 100%.

Уменьшить платеж в ФНС разрешено 3 способами:

1. Вычесть суммы на страхование из стоимости имеющегося патента. Сделать это можно только в 2025 году. Применимы те же положения, что и для упрощенной системы «Доходы».
2. Вернуть средства, уплаченные за патент (возможно при условии, что на едином налоговом счете (ЕНС) сформировался положительный остаток (сальдо).
3. Зачесть имеющиеся деньги в оплату патента на следующий период текущего года. Нужно до 25 числа месяца, когда были перечислены взносы ИП, направить в ИФНС уведомление с указанием их размера. Средства со счета будут списаны в течение 3 дней.

Например, бизнесмен приобрел патент на 2 квартал, после чего направил заявление на вычет. Чтобы не тратить время на возврат денег, он решил сохранить положительное сальдо в счет оплаты разрешения на работу на 3 квартал.

Если налог окажется меньше положительного остатка на ЕНС, неиспользованные средства не будут перенесены на следующий год.

Как уплачивать взносы с доходов и в какой срок

В 2024 году перечислять средства в страховые фонды можно одним платежом на индивидуальный счет предпринимателя. Все средства направляются с указанием КБК — 182 0106 120 1010 000 510.

Уведомлять ФНС об уплаченных суммах не требуется, поскольку фиксированные платежи известны, а дополнительные определяются по информации, указанной в декларации, либо высчитываются исходя из стоимости патента.

Фиксированные взносы ИП с доходов должны перечисляться не позднее 31 декабря текущего отчетного периода. Если этот день — выходной, крайним считается 9 января.

Читайте по теме:

Уведомление об исчисленных налогах и взносах: как правильно подготовить и подать

Повышенные взносы и новые отчёты: с чем столкнутся предприниматели в 2024 году

Последняя дата поступления дополнительных средств — 1 июля года, который идет за отчетным. Если выпадает выходной, крайним днем станет первый рабочий после праздников.

При просрочке платежей начисляются пени. Если предприниматель длительно не перечисляет деньги в фонды, ФНС взыскивает задолженность с его счетов.

Для предпринимателя оплата фиксированных и дополнительных страховых взносов ИП с доходов обязательна. Размер платежей зависит от применяемого налогового режима. Уплаченные в фонды деньги можно использовать, чтобы уменьшить платежи в ФНС. Неуплата страхования влечет начисление пеней и наложение штрафа.

Фото на обложке: Freepik