Меры поддержки ИТ-бизнеса в России

Содержание

• Какие есть льготы и что нужно, чтобы их получить
• Льготы по налогам и взносам
• Льготная ипотека для сотрудников
• Отсрочка от армии
• Другие льготы в IT-сфере
  • Прием работников из-за рубежа
  • Кредитование
  • Мораторий на проверки
  • Гранты
• Какой бизнес попадает под льготы

Какие есть льготы и что нужно, чтобы их получить

У российских IT-компаний есть возможность значительно снизить свои налоговые и административные обязательства с помощью льгот от правительства. Все меры поддержки должны стимулировать развитие сферы, укрепить ее конкуренцию и привлечь новые инвестиции.

Налоговые льготы:

• Освобождение от налога на прибыль, действующее в 2024 году, теперь не предусмотрено. С 2025 ставка ставка согласно ст. 284 НК РФ составит 5%.
• Сниженные страховые взносы составляют 7,6% в пределах определенного лимита. В 2025 году максимальная сумма равна 2 225 000 рублей. Сверх этой величины взносы начислять не нужно.

Мораторий на проверки:

• Государство отменило множество проверок, включая налоговые, чтобы стимулировать создание новых рабочих мест.

Гранты:

• В программу поддержки IT-сектора выделяются средства на разработку и внедрение новых проектов. Существует несколько организаций, предоставляющих такую поддержку, включая РФФИ, «Сколково» и Фонд содействия инновациям.

Льготы для сотрудников IT-компаний

• Сотрудники могут рассчитывать на льготные условия по ипотеке — до 5% годовых.
• Постановлением Правительства  №490 от 28.03.2022 г. был установлен порядок освобождения специалистов в области IT от службы в армии.

Льготы по налогам и взносам

В 2025 году для IT-сферы действуют особые налоговые условия:

• Нулевая ставка налога на прибыль, согласно законодательству (статья 284, пункт 1.15 Налогового кодекса РФ),
• Сниженные ставки по страховым взносам, упомянутые в статьях 427 Налогового кодекса РФ.

Специальный тариф страховых взносов на 2025 год установлен на уровне 7,6% от выплат, не превышающих максимально установленную сумму, которая с 1 января 2024 года равна 2 225 000 рублей, а с 2025 года — 2 759 000 рублей (по постановлению Правительства РФ № 1883 от 10.11.2023).

Если выплаты превышают этот лимит, страховые взносы также не взимаются.

Читайте по теме:

Как получить грант на инновации. Учимся на опыте IT-компании

Власти увеличили сумму льготного кредита для малых технологических компаний до 1 млрд рублей

Чтобы воспользоваться этими мерами поддержки, компании нужно:

1. Получить аккредитацию в Минцифры России как IT-компания, что регулируется постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 № 1729. Это право имеют российские разработчики ПО и баз данных, а также компании, которые дорабатывают, устанавливают, тестируют и сопровождают программные продукты. 
2. Для аккредитации перечисленные виды деятельности должны быть закреплены в Уставе юридического лица, а также указаны в виде кодов ОКВЭД в выписке из ЕГРЮЛ.
3. Иметь не менее 70% доходов от IT-деятельности в общем объеме доходов для налога на прибыль. При этом из этой суммы обязательно вычитают курсовую разницу, полученные субсидии и доходы от уступки прав требования.

Льготы по налогу на прибыль начинают действовать с начала года, в котором получена  государственная аккредитация. Это разъяснение приведено в  письме Минфина от 02.05.2023 № 03-03-06/1/40180. И наоборот, если компании не удалось достичь доли в 70%, то обычную ставку она применяет также с начала года.

Какие есть ограничения:

• Новые компании, созданные после 1 июля 2022 года в результате любых форм реорганизации, кроме изменения организационно-правовой формы, или организации, в которых доля РФ превышает 50%, не могут воспользоваться льготами.
• Если компания получила аккредитацию до 1 июля 2022 года и уже использовала налоговые льготы, она может продолжать пользоваться нулевой ставкой налога на прибыль и льготными ставками по страховым взносам.

Льготная ипотека для сотрудников

Льготная ипотека стала стимулом для тех, кто работает в IT-секторе, мотивируя их оставаться и развиваться в этой области. Власти РФ продлили льготные условия кредитования до 2030 года. Чтобы подать заявку на программу, сотруднику нужна справка о доходах (форма 2-НДФЛ), подтверждающая факт работы в IT и сумму его заработка.

Основные условия программы:

• Оформить ипотечный кредит могут сотрудники возрастом от 18 до 50 лет.
• Компания должна работать в сфере ИТ, быть аккредитованной согласно требованиям действующего законодательства.
• Сниженная процентная ставка составляет до 6% годовых, необходимый первоначальный взнос взнос — от 20%.
• Заемщик может купить квартиру на первичном рынке или в строящемся доме, готовый жилой дом или строящийся коттедж, а также участок для строительства.
• Доход заемщика должен составлять от 150 тыс. рублей в городах-миллионниках, а также в Московской и Ленинградской областях или 90 тыс. рублей в других населенных пунктах.
• Льготную ипотеку выдают на срок до 30 лет, в случае увольнения пониженная процентная ставка сохраняется в течение 6 месяцев. Для сохранения ставки нужно отработать в ИТ-компании не менее 5 лет с момента оформления кредита. 

В последней версии документа Правительство расширило параметры программы льготной ипотеки для IT-специалистов. Теперь льготная ипотека доступна большему числу сотрудников, включая тех, кто работает во всех аккредитованных IT-компаниях, а не только в тех, которые имеют налоговые льготы. Это расширяет круг заемщиков более чем в полтора раза.

Изменения коснулись и требований к стажу работы: чтобы сохранить льготную ставку, нужно отработать в компании минимум пять лет после взятия ипотеки, а не весь период кредита. Если сотрудник уйдет раньше, льготная ставка сохранится еще на полгода, чтобы он имел возможность найти новую работу в ИТ-секторе.

Мера по введению льготной ипотеки для IT-специалистов стартовала в 2022 году по предложению Президента и была предназначена поддержать отрасль и сделать работу в ней более привлекательной. Ставку по льготной ипотеке увеличили до 6% годовых, при этом максимальный размер кредита равен 9 млн рублей.

Так как эта программа рассчитана на поддержание ИТ-сектора в регионах, из программы исключены города Москва и Санкт-Петербург.

Отсрочка от армии

Согласно решению Правительства №490 от 28 марта 2022 года, были определены правила предоставления отсрочки от воинской службы для молодых специалистов в области интернет-технологий.

Для получения отсрочки молодой человек должен соответствовать таким условиям:

• Мужчины, граждане РФ в возрасте от 18 до 30 лет (рожденные с 1 апреля 1994 г. по 15 июля 2006 г.);
• Наличие высшего образования по специальностям, утвержденным в списке;
• Опыт работы в сфере IT не менее 11 месяцев, или же если срок работы меньше года, то начало трудовой деятельности в IT-сфере должно следовать сразу после получения высшего образования.

В постановлении также указан список специальностей и направлений подготовки в вузах, которые дают право на отсрочку. Среди них — математика, прикладная информатика, картография и геоинформатика, радиотехника, электроника и наноэлектроника, робототехника, авиационная и корабельная инженерия и многие другие, всего более 60 направлений.

Как подать заявление на отсрочку

Только аккредитованные IT-компании могут подавать заявки на отсрочку для своих сотрудников. 

1. С 22 января начинается сбор данных о сотрудниках.
2. До 10 февраля компании должны сформировать и отправить списки в Министерство цифрового развития.
3. До 2 марта данные будут направлены в Министерство обороны.
4. С 1 апреля по 15 июля призывная комиссия принимает решения о предоставлении отсрочки.

Скорректирован перечень условий, при которых компания признается обеспечивающий устойчивую работу экономики. По ней выносят отдельное решение на право бронирования сотрудников.

Уже оформленные брони для работников сохраняются до 21 марта 2025 года. После этого получить новую отсрочку можно согласно измененным условиям. В течение декабря Минцифры РФ планирует проинформировать ИТ-компании обновленные правила оформления.

Другие льготы в IT-сфере

Для IT-компаний доступные и иные меры поддержки, включая упрощение процесса найма иностранных специалистов, выгодные условия кредитования, мораторий на проверки и финансовую поддержку через гранты. 

Прием работников из-за рубежа

В 2025 году продолжает действовать упрощенный порядок приема иностранных специалистов для работы в ИТ-сфере. Можно заключать с ними официальные контракты без необходимости оформлять специальное разрешение на работу в России.

Кредитование

В 2025 году IT-компании могут воспользоваться кредитами на выгодных условиях в рамках программы. Для аккредитованных организаций льготные ставки по кредитам составляют от 1 до 5%. Заемные средства можно брать для поддержки проектов цифровой трансформации, разработки российского ПО и R&D.

Для использования этой льготы в период действия договора займа компании должны сохранять не менее 85% работников. Однако при этом отменено требование о ежегодной индексации заработной платы сотрудников.

Мораторий на проверки

Для стимулирования отрасли отменены многие проверки, включая налоговые. Согласно письму Федеральной налоговой службы (ФНС) России от 24 марта 2022 года №СД-4-2/3586@, аккредитованные IT-компании будут освобождены от выездных проверок до 3 марта 2025 года. Это означает, что налоговые органы не смогут назначить выездную проверку для таких компаний без специального разрешения от руководства или заместителя руководителя вышестоящего налогового органа, включая ФНС России и её территориальные подразделения.

Некоторый контроль за соблюдением валютного, таможенного, банковского законодательства, а также за страховыми взносами и платёжными операциями сохранится.

Гранты

Поддержка IT-бизнеса также предполагает финансирование на разработку и внедрение новых технологий. Предприниматели могут получить гранты на разные цели: открытие бизнеса, внедрение инноваций, развитие крупных проектов. За это отвечают несколько организаций:

• РФРИТ поддерживает проекты по разработке и внедрению инноваций, включая импортозамещение в IT.
• «Сколково» фокусируется на цифровых решениях для бизнеса.
• Фонд содействия инновациям ориентирован на помощь стартапам и малому бизнесу.

ИТ-компании могут получать гранты на конкурсной основе для внедрения российских решений в сфере информационных технологий как замену западным аналогам. Организации могут получить от 10 млн до 6 млрд рублей.

Какой бизнес попадает под льготы

Чтобы получить государственные льготы, нужно соответствовать определённым требованиям.

Кто считается IT-компанией: это организации, которые создают программное обеспечение (ПО), проектируют и поддерживают компьютерные системы, базы данных и другие IT-ресурсы.

1. Компания должна зарабатывать на IT-продуктах. Это значит, что 70% доходов за год должны приходиться на продажу ПО и ИТ-услуг, включая рекламу на своих платформах.
2. Организация должна быть зарегистрирована в Минцифры и в специальном российском реестре. Льготы начнут действовать с момента регистрации в реестре, а не с получения аккредитации.

Важно: льготы доступны только юридическим лицам, индивидуальные предприниматели их использовать не могут.

Читайте по теме:

Как улучшить экономику предприятия из реального сектора — 4 законных способа

Импортозамещение в IT: Цифровая трансформация на российском ПО

Что считается IT-доходами:

• Продажа и лицензирование ПО и баз данных, включая рекламу и через посредников.
• Заказное создание ПО и баз данных.
• Установка, тестирование и поддержка ПО и баз данных.
• Работа с программно-аппаратными комплексами из специального реестра.
• Услуги, связанные с использованием собственного ПО и баз данных, например, стриминг, доступ к музыке или образовательным материалам.

Что не считается IT-доходами:

• Услуги платформ, даже если они связаны с лицензированным ПО или базами данных из реестра.
• Услуги такси, доставки еды, госзакупки, банковские и финансовые услуги, операции с недвижимостью, маркировка товаров, хранение данных.

Когда можно потерять льготы:

• Если доходы от IT ниже 70%.
• Если компания лишается аккредитации в Минцифры. Льготы прекращают действовать с начала отчетного периода.

Требования для получения аккредитации:

• Деятельность по ОКВЭД из утвержденного списка.
• IT-доходы выше 30% от всех доходов.
• Налоговая задолженность не выше 3000 рублей.
• Зарплаты не ниже среднего уровня по региону или России.
• Руководитель без судимостей.
• Государственная доля не более 50%.
• Наличие сайта с информацией об IT-деятельности.
• Согласие на раскрытие налоговой информации.
• Организация не должна быть банком, страховой компанией или оператором связи.

Для IT-стартапов, малого бизнеса и разработчиков отечественного ПО существуют специальные требования. Стартапам необходимо обратить внимание на среднюю зарплату в компании, возраст фирмы и общий доход с момента её регистрации. Перед подачей заявки на аккредитацию стартап должен зарегистрироваться в региональном реестре стартапов, если такой имеется в вашем регионе.

Для остальных IT-компаний важны общий годовой доход и доля доходов от IT-деятельности.

Заявление на аккредитацию подается через портал «Госуслуги» и рассматривается до 15 рабочих дней.

Фото на обложке: Unsplash